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課程詳情

2023年，又是一個機遇與挑戰(zhàn)并存的一年，金稅四期已正式上線，國務(wù)院稅費優(yōu)惠政策完美延續(xù)，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點頻出！然而，由于近年來減稅政策造成財政收入吃緊，稅務(wù)機關(guān)對重點稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，對虛開發(fā)票案件協(xié)查成為常態(tài)，隨著企業(yè)所得稅匯算清繳日益嚴(yán)格，核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，無法取得成本費用發(fā)票已經(jīng)成為企業(yè)的主要矛盾。

身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時代，企業(yè)想立于不敗之地，合法合規(guī)的規(guī)避涉稅風(fēng)險已是至關(guān)重要的一項工作。尤其是稅局對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)開始進(jìn)行采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極其容易被稅局納稅評估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險。

置身于如此背景，在當(dāng)下疫情反復(fù)無常、經(jīng)濟下行之際，本期鉑略公開課在詳細(xì)介紹金稅四期數(shù)字監(jiān)管的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合稅務(wù)機關(guān)智慧稅務(wù)精準(zhǔn)監(jiān)管的發(fā)展方向，從合同決定稅收、發(fā)票控制風(fēng)險、數(shù)據(jù)監(jiān)測風(fēng)險等方向引導(dǎo)學(xué)員建立智能化稅務(wù)管理的思路，并將結(jié)合當(dāng)前的最新政策，全面解析掌握合法降低稅負(fù)、控制稅務(wù)風(fēng)險的具體策略和操作方法。

【課程收益】

針對性：金四上線后的稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)分析與趨勢

接地氣：規(guī)范合同簽訂，合同控稅規(guī)避稅收風(fēng)險

注重點：票據(jù)控稅，發(fā)票案例重解析，避免踩雷

有深度：賬務(wù)梳理，深層次的稅收規(guī)劃案例分享

課程大綱

模塊一 解讀金四上線數(shù)電發(fā)票試點在賬務(wù)中的風(fēng)險管理策略

（一）“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對企業(yè)票據(jù)控稅的影響。

（二）金稅四期在全國實行增值稅數(shù)電發(fā)票化試點工作，2025年全面完成上線的數(shù)電發(fā)票的關(guān)注重點有哪些？他未來會對企業(yè)帶來哪些直接變化？

（三）數(shù)電發(fā)票作為未來最常見的稅收票據(jù)，他有哪些特點？怎樣進(jìn)行開具、接收、抵扣、查驗、紅沖。

（四）金稅四期模塊下企業(yè)所得稅風(fēng)險提示系統(tǒng)的上線，財務(wù)報表與企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)強制比對，2023年新增哪些涉稅指標(biāo)，怎樣正確進(jìn)行的進(jìn)行賬務(wù)處理、申報表填寫，才能降低賬務(wù)中的風(fēng)險？

（五）新格局下涉稅合同控稅的誤區(qū)：個人發(fā)票代開受票方風(fēng)險激增的應(yīng)對與思考，怎樣簽訂合同才能安全的將綜合所得向經(jīng)營所得轉(zhuǎn)化？

（六）企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間資金簽訂無償貸款合同，免征增值稅政策對企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險應(yīng)對實務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團才能獲得稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可？

（七）集團內(nèi)統(tǒng)借統(tǒng)還的合同應(yīng)如何簽訂才能規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險？增值稅立法后貸款利息允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額后，統(tǒng)借統(tǒng)還是否還有存在的意義？深度解讀增值稅立法對集團公司借款的未來影響？

（八）沒有扣除額限度扣除項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務(wù)費、管理費票據(jù)為例。深度解析稅務(wù)總局大額咨詢費發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)

模塊二 案例解析票據(jù)控稅在賬務(wù)中的風(fēng)險管理策略

（一）企業(yè)所得稅稅前扣除關(guān)鍵點把握：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?原始分割單如何使用？

（二）接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，增值稅做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后，企業(yè)所得稅的成本不得進(jìn)行稅前扣除，根據(jù)28號公告的規(guī)定，能否換開發(fā)票？真實案例教你換開，減少損失。

（三）核定征收企業(yè)的涉稅問題解析與核定新政探究，允許核定征收的行業(yè)已經(jīng)增加至兩個，深度解析這兩個行業(yè)。

（四）企業(yè)取得增值稅不征稅項目發(fā)票能否稅前扣除？企業(yè)對外開具不征稅項目發(fā)票，合同應(yīng)如何簽訂？與帶稅率發(fā)票的開具應(yīng)如何銜接？

（五）企業(yè)所得稅堅持“無票扣除”原則的風(fēng)險防范。無法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發(fā)票，堅持“無票扣除”的稅務(wù)處理實操案例講解，無票扣除怎樣能獲得稅局的認(rèn)可？

（六）法釋[2016]18號文件下發(fā)，司法拍賣發(fā)生變化，強調(diào)各自負(fù)擔(dān)稅費，新政對法院強制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問題的最新解讀及與票據(jù)控稅實務(wù)

（七）數(shù)電發(fā)票試點下稅務(wù)機關(guān)對于發(fā)票的關(guān)注點有哪些，發(fā)票開具品名備注欄稅率應(yīng)關(guān)注什么？

模塊三 案例解析合同控稅在賬務(wù)中的風(fēng)險管理策略

（一）境外勞務(wù)費用代扣代繳相關(guān)稅費的納稅案例分析——企業(yè)或個人、境外公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的合同控稅實務(wù)

（二）混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營收入配比異常反映企業(yè)存在過度籌劃行為。兼營行為該如何進(jìn)行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負(fù)？

（三）“私車公用”“臨時用工”的合同簽訂與風(fēng)險應(yīng)對實務(wù)

（四）“三流一致”與“四流合一”的重要性，這是保證取得發(fā)票不出問題的前提條件。

（五）多行業(yè)合同簽訂模板講解，例如農(nóng)民工用工合同、集團服務(wù)費合同的簽訂方法。

（六）終止勞動合同與解除勞動合同在法律上有何不同？哪種情況可享受補償收入免征個人所得稅的稅收待遇？企業(yè)為員工個人負(fù)擔(dān)的個人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

（七）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅等小稅種的合同控稅關(guān)注要點

（八）特別講解哪些合同繳納印花稅？哪些合同不交印花稅？怎樣進(jìn)行甄別？

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍。

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