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課程對象

1、各企業(yè)高管；

2、各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績效主管(專員)、社保主管(專員)、培訓(xùn)主管(專員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專員)，工會、企業(yè)法律顧問，各類管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷售部等部門相關(guān)人員參加；

3、各企事業(yè)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、總會計(jì)師、財務(wù)經(jīng)理、辦稅服務(wù)人員及相關(guān)業(yè)內(nèi)人士。

課程大綱

第一天授課：人力資源咨深專家

（一）2019年社保改嫁稅務(wù)后，企業(yè)如何應(yīng)對

1．社保改嫁稅務(wù)后，對企業(yè)有哪些影響？

2．稅務(wù)征收社保，如何影響企業(yè)招聘？

3．員工可否放棄繳納社會保險？

4．可否協(xié)商不繳納社會保險，將社保費(fèi)用以補(bǔ)貼形式發(fā)放？

5．協(xié)商不繳社保后，員工能否反悔索要經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

6．繳納的社會保險險種不全，可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

7．如何確定社會保險繳費(fèi)基數(shù)？

8．低于社會保險繳費(fèi)基數(shù)申報，勞動者可否要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

9．低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？

10．試用期應(yīng)否繳納社會保險？

11．離職當(dāng)月是否仍需繳納社會保險？

12．如何處理社會保險爭議問題？

13．如何應(yīng)對員工要求補(bǔ)繳社保？

14．社保補(bǔ)貼可否折抵單位應(yīng)繳的社保？

15．可否要求員工承擔(dān)滯納金、利息？

16．違反社會保險規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？

17．企業(yè)從哪些方面可以降低用工成本？

18．如何合規(guī)降低社?；鶖?shù)？

19．如何設(shè)計(jì)工資結(jié)構(gòu)，提升員工福利待遇？

20．全國人大新修訂的個稅法，個稅改革對人力資源管理的影響有哪些？如何應(yīng)對？

21．如何實(shí)現(xiàn)個稅籌劃？

22．解讀：9月6日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定落實(shí)新修訂的個人所得稅法的配套措施；以及會議強(qiáng)調(diào)，目前全國養(yǎng)老金累計(jì)結(jié)余較多，可以確保按時足額發(fā)放，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會預(yù)期向好。

（二）社會保險可以秋后算賬嗎？

1. 稅務(wù)部門征收社保與人社部門征收社保的口徑有何差異？

2. 新征收模式下企業(yè)原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責(zé)？

3. 新征收模式下，合規(guī)化繳費(fèi)，職工成本要承擔(dān)多少？

4. 在不漲薪情形下，招聘工作將面臨怎么樣的壓力？

5. 新征收模式下，如何調(diào)整傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式？

6. 新征收模式下，使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企業(yè)單方繳費(fèi)基數(shù)？

7. 新征收模式下，高收入群體繳費(fèi)是否納入三倍封頂？

8. 新征收模式下，通過第三方人力公司社保違規(guī)是否會關(guān)聯(lián)到本企業(yè)？

9. 社保繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金和個稅的金額是否要統(tǒng)一起來？

10. 殘疾人就業(yè)保障金征收可以避免嗎？

11. 三個月內(nèi)的過渡期內(nèi)，企業(yè)可以如何提前做好布局工作？

第二天授課：財稅咨深專家

專題一：新《個人所得稅法》與過渡期政策全方位解讀

一、前言：認(rèn)知升級——個稅修訂與社保入稅對企業(yè)有何影響？

（一）個稅修訂對企業(yè)的影響

《個人所得稅法》的四大變革，對企業(yè)來說意味著什么？

1.分類征稅調(diào)整為綜合與分類征收相結(jié)合

2.建立個稅綜合扣除機(jī)制

3.引入居民個人和非居民個人概念

4.強(qiáng)化反避稅規(guī)則

（二）社保入稅對企業(yè)的影響

1.關(guān)于社保入稅，官方怎么說？

2.新的社保征管結(jié)構(gòu)鏈?zhǔn)鞘裁礃拥模?/p>

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保，到底有何不同？

4.用工成本增加是大勢所趨，作為企業(yè)管理者的我們應(yīng)該怎么做？

5.企業(yè)的社保征管的三大要求和行業(yè)危機(jī)

6.國地稅合并下企業(yè)社保和個人所得稅業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源各部門如何有效分工與協(xié)作

二、新《個人所得稅法》逐條解析：新在何處？

三、新《個人所得稅法》疑難問題解答：

（一）關(guān)于綜合所得

1.綜合所得包含哪些內(nèi)容？

2.綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

3.綜合所得如何按年度合并計(jì)算個稅？

4.綜合所得適用稅率有什么講究？

5.擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級距如何合理應(yīng)用？

（二）關(guān)于專項(xiàng)附加扣除

1.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除？

2.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出等專項(xiàng)附加扣除信息需要提供什么資料？

（三）關(guān)于年終獎

1.全年一次性獎金如何適用新算法？

2.今年的年終獎什么時候發(fā)放才劃算？

3.新法實(shí)施后，月工資和年終獎的最優(yōu)分配方案是什么？

（四）關(guān)于個稅申報

1.企業(yè)如何代扣代繳？

2.個人如何辦理匯算清繳？

3.如何申請退稅？

（五）其他問題

1.居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的？

2.商業(yè)健康保險如何稅前扣除？

3.解除勞動合同補(bǔ)償金如何適用新算法？

4.《個人所得稅法》增加反避稅條款的注意事項(xiàng)

5.關(guān)于個人投資者以企業(yè)資本為本人家庭成員及其相關(guān)人員支付消費(fèi)性支出及購買家庭財產(chǎn)的處理問題

6.關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不換的處理問題

7.關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個人所得稅問題

8.關(guān)于離退休人員再任職界定問題

9.關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補(bǔ)貼征收的個人所得稅處理

四、2018年第4季度（過渡期）政策解讀

（一）過渡期政策依據(jù)：

關(guān)于財稅【2018】98號文件

（二）過渡期個稅申報7問：

1.過渡期間，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得個人所得稅的計(jì)算方法是什么？

2.工資個稅什么時候扣5000元，什么時候扣3500元？

3.什么時候取得的工資薪金所得能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個人所得稅

4.9月份和10月份的工資一起發(fā)，能不能分開作為兩個月工資計(jì)算稅款？

5.納稅人取得工資薪金后，什么時候申報納稅？

6.單位如果已經(jīng)做了錯誤申報，怎么辦？

7.過渡期間，采用查賬方式征收的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的計(jì)算方法是什么？

（三）實(shí)務(wù)分析

六個案例解析過渡期個稅

專題二：社保征管體制新變革，企業(yè)的應(yīng)對之道

一、現(xiàn)行社保規(guī)定及司法實(shí)踐

（一）社會保險費(fèi)概述

（二）社?；鶖?shù)的確定與社會保險費(fèi)計(jì)算方法

1.如何確定用人單位的社會保險繳費(fèi)基數(shù)

2.如何確定員工個人的社會保險繳費(fèi)基數(shù)

3.社會保險的計(jì)算方法

（三）疑難問題解答：社保熱點(diǎn)28問

1.職工哪些收入不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目？

2.年終獎是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)？

3.員工是否可以放棄繳納社會保險？是否可以協(xié)商不繳納社會保險，而將社保費(fèi)以補(bǔ)貼的形式發(fā)放？

4.雙方協(xié)商不繳社保后，員工能夠主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

5.繳納的社會保險險種不全，員工可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

6.低于社保繳費(fèi)基數(shù)申報，員工可否要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

7.代繳社保，工傷保險待遇由誰承擔(dān)？

8.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？

9.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納生育保險，單位是否需要補(bǔ)差額？

10.試用期是否繳納社會保險？

11.離職當(dāng)月是否仍需繳納社會保險？

12.工資拆分發(fā)放可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

13.個人賬戶發(fā)放工資可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

14.用報銷的形式發(fā)放獎金可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

15.以勞務(wù)派遣形式轉(zhuǎn)嫁社保風(fēng)險可行嗎？

16.將勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)為勞務(wù)外包，社保繳納義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給外包公司，可行嗎？

17.與拒絕參保的人員解除勞動關(guān)系，可行嗎？

18.解除雙重勞動關(guān)系人員，可行嗎？

19.已參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員，是否再繳納社保？

20.靈活就業(yè)繳費(fèi)人員，需要解除嗎？

21.外地戶籍人員可以個體參保嗎？

22.勞動合同履行地和用人單位注冊地不一致時，社會保險應(yīng)該在哪里繳納？

23.繳滿15年還需要繼續(xù)繳費(fèi)嗎？

24.總分（含母子）公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇

25.如何處理社會保險爭議問題？

26.如何應(yīng)對員工要求補(bǔ)繳社保的請求？

27.可否要求員工承擔(dān)補(bǔ)繳社保的滯納金和利息？

28.違反社會保險規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？

二、企業(yè)降低用工成本的應(yīng)對措施

1.合理降低社?；鶖?shù)

2.用工模式優(yōu)化

3工資結(jié)構(gòu)優(yōu)化

4.利用稅收優(yōu)惠政策，提升職工福利待遇

三、新政下個稅與社保費(fèi)的籌劃思路

1.個人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個稅嗎？

2.職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？

3.員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：車補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃

4.員工收入福利化政策：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要繳納個人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？

5.員工實(shí)物福利籌劃：單位住房、汽車、電器等實(shí)物給員工做福利是否納稅？如何進(jìn)行會計(jì)處理？

6.兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務(wù)派遣工取得報酬風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃

7.績效考核與補(bǔ)發(fā)工資個人所得稅處理

8.借款利息籌劃：如何將20%的稅率降為2%？

9.經(jīng)營所得稅負(fù)下降，個人獨(dú)資與個體工商戶避稅方向

10.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他所得籌劃仍存在合理籌劃空間

11.年終獎發(fā)放的雷區(qū)及計(jì)算

12.年終獎、年薪差個人所得稅籌劃方法：最佳節(jié)稅月薪如何計(jì)算？

四、高級管理人員薪酬的個稅籌劃

1.傳統(tǒng)籌劃方法介紹及可行性分析

2.高級管理人員薪酬個稅籌劃中可不觸碰的雷區(qū)

3.新法下高管薪酬個稅籌劃的思路淺析

五、實(shí)務(wù)分析

5個案例解讀個稅與社保費(fèi)籌劃

蘇老師

蘇建偉 首席講師，法學(xué)碩士，律師，畢業(yè)于華東政法大學(xué)法律系。系世界500強(qiáng)企業(yè)上海汽車工業(yè)（集團(tuán)）總公司企業(yè)法律顧問、高級經(jīng)濟(jì)師。

趙濟(jì)強(qiáng) 執(zhí)業(yè)律師，中華全國律師協(xié)會會員、青島市律師協(xié)會勞動法專委會主任，實(shí)戰(zhàn)派資深人力資源管理專家。

李曉敏 執(zhí)業(yè)律師，法學(xué)博士、實(shí)戰(zhàn)派企業(yè)人力專家, 江三角律師事務(wù)所資深律師，中國人民大學(xué)民商法碩士，副教授。李曉敏律師具有法學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)背景，從事法律工作16年，曾在北京高校擔(dān)任法學(xué)教師、工會勞動爭議兼職調(diào)解員。李律師長期專注于勞動與社會保障法的理論和實(shí)務(wù)工作，具有深厚的法學(xué)理論功底和豐富的法律服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，尤為擅長為企業(yè)勞動用工風(fēng)險管理提供法律培訓(xùn)服務(wù)、勞動規(guī)章制度合規(guī)審查、競業(yè)限制制度設(shè)計(jì)與流程管理，以及為企業(yè)人力資源重組提供系統(tǒng)性法律解決方案等。

范戰(zhàn)江 國家人力資源社會保障部勞動爭議原處長，著名勞動法專家；

董 軍 執(zhí)業(yè)律師，高級培訓(xùn)師，畢業(yè)于上海交通大學(xué)法學(xué)院法律專業(yè)，碩士研究生。從業(yè)以來，長期致力于企業(yè)法律糾紛的實(shí)務(wù)與研究，專注于公司法和勞動法。他實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，庭審技巧熟練。

李大濤 高級培訓(xùn)師，六年大型外資企業(yè)及六年中國民營企業(yè)實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)，積累了豐富的管理實(shí)戰(zhàn)與心得。

李 陽 財稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對、稅務(wù)爭議處理、常年法律顧問等。

趙 琳 財稅方向執(zhí)業(yè)律師。北京大學(xué)法律碩士，專注于稅法領(lǐng)域近十年。在涉稅爭議解決、稅務(wù)管理與籌劃方面研究頗深，并積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)的客戶囊括世界500強(qiáng)、大中型國有企業(yè)以及知名民營企業(yè)等。

楊永琦 中國勞動和社會保障科學(xué)研究院研究員，著名勞動法專家；

李 娟 中國勞動和社會保障科學(xué)研究院社保研究室副研究員，博士；

（每次培訓(xùn)從以上專家中選配，以實(shí)際通知到會專家為準(zhǔn)）

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