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課程背景

?2016年“營(yíng)改增”后的第一個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳即將到來，在這一年里，房地產(chǎn)建安企業(yè)的稅收政策發(fā)生了巨大的變革，國(guó)家不僅出臺(tái)了營(yíng)改增系列稅收新政，而且全國(guó)稅務(wù)部門“金三”系統(tǒng)全面上線，稅收管理跨入了一個(gè)嶄新的時(shí)代。新的稅收環(huán)境下，企業(yè)匯算清繳工作將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，認(rèn)真做好營(yíng)改增年度的匯算清繳，評(píng)估和管控稅收風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)稅管理人員當(dāng)下的首要任務(wù)。

本課程根據(jù)房地產(chǎn)建安企業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)和營(yíng)改增新政，專門針對(duì)房地產(chǎn)建安企業(yè)的所得稅匯算清繳納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，課程內(nèi)容豐富、重點(diǎn)疑點(diǎn)突出，問題化解清晰。金旭紅熱忱歡迎您的到來！

課程對(duì)象

各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

授課內(nèi)容

一：房地產(chǎn)建安業(yè)最新稅收政策解析

1．營(yíng)改增政策對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的深度影響分析

2．關(guān)于公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策問題的通知

3．關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告

4．納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知

5．營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題通知

6．關(guān)于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)票問題的公告

7．關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題和啟用全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)的公告

8．關(guān)于走逃失聯(lián)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告

9．房地產(chǎn)建筑企業(yè)關(guān)于《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的最新政策

10．關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的公告

11．關(guān)于提供建筑服務(wù)扣押的質(zhì)押金、保證金納稅問題的公告

12．關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知

13．關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問題的公告

14．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《印花稅管理規(guī)程（試行）》的公告

15．房地產(chǎn)企業(yè)改制重組土地增值稅和契稅征免稅新政策解讀

16．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算涉及企業(yè)所得稅退稅有關(guān)問題的公告

17．關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問題

18．實(shí)例解析財(cái)政部關(guān)于營(yíng)改增后企業(yè)會(huì)計(jì)核算的新核算制度

二：營(yíng)改增后企業(yè)收入確認(rèn)的財(cái)稅處理分析

1．營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)年底前預(yù)收不含稅收入會(huì)計(jì)核算確認(rèn)時(shí)間的判斷條件

2．房地產(chǎn)業(yè)完工前不含稅收入的財(cái)稅處理調(diào)整及完工時(shí)間判斷

3．房地產(chǎn)業(yè)完工后不含稅收入的財(cái)稅處理及納稅調(diào)整

4．定金、誠(chéng)意金、會(huì)員費(fèi)、VIP卡費(fèi)等款項(xiàng)的增值稅和企業(yè)所得稅處理

5．關(guān)聯(lián)方交易低價(jià)銷售開發(fā)產(chǎn)品的財(cái)稅處理

6．拆遷補(bǔ)償房屋及視同銷售納稅的會(huì)計(jì)核算及納稅調(diào)整解析

7．建安企業(yè)年底前工程收入的確認(rèn)和最新會(huì)計(jì)核算方法

8．建安企業(yè)簡(jiǎn)易征收扣減分包款后，如何核算不含稅收入？建安企業(yè)收取掛靠費(fèi)如何核算？

9．出租開發(fā)產(chǎn)品收入財(cái)稅處理調(diào)整，分期確認(rèn)租金收入的條件是什么？

10．營(yíng)改增后，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與企業(yè)所得稅的主要區(qū)別

11．折扣折讓銷售退回的調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)如何申報(bào)調(diào)整

12．政府補(bǔ)助收入財(cái)稅處理調(diào)整，如何判斷為不征稅收入

13．年度申報(bào)表中與收入相關(guān)的主要項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)分析

三：營(yíng)改增后企業(yè)成本的財(cái)稅處理分析

1．企業(yè)成本核算項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算中有哪七項(xiàng)，稅收上有哪六項(xiàng)？

2．確定成本核算對(duì)象的六大原則是什么？會(huì)計(jì)對(duì)確認(rèn)成本核算對(duì)象的確認(rèn)原則與稅法一致嗎？

3．共同成本間接成本分?jǐn)偡椒ǎ愂盏乃姆N方法與會(huì)計(jì)的三種方法區(qū)別

4．合理利用預(yù)提費(fèi)用調(diào)整，那三項(xiàng)費(fèi)用可以在匯算清繳前預(yù)提？

5．房地產(chǎn)企業(yè)完工前和完工后計(jì)稅成本如何計(jì)算，如何確定？

6．建安企業(yè)成本核算對(duì)象如何確定

7．建安企業(yè)的成本核算項(xiàng)目和范圍確定，分包款如何核算？

8．建安企業(yè)共同成本的三種分配方法，合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，如何結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本？

9．年度結(jié)束后，匯算清繳前和匯算清繳后取得的成本合法票據(jù)如何稅前扣除？

四：管理費(fèi)用的財(cái)稅處理分析

1．開辦費(fèi)的財(cái)稅處理調(diào)整，開辦費(fèi)如何才能稅前扣除？開辦費(fèi)包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)嗎？

2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍判斷及財(cái)稅處理，開發(fā)產(chǎn)品完工前后業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是如何規(guī)定的？項(xiàng)目部業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何稅前扣除？

3．工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)及范圍調(diào)整

4．職工福利費(fèi)范圍及調(diào)整

5．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)范圍及調(diào)整

6．員工社保費(fèi)用范圍及調(diào)整

7．黨團(tuán)組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)范圍和稅前扣除調(diào)整

8．咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、差旅費(fèi)和管理費(fèi)

9．年度申報(bào)表中與管理費(fèi)用相關(guān)的主要項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)分析

五：銷售費(fèi)用的財(cái)稅處理分析

1．銷售費(fèi)用的列支范圍，房展費(fèi)用屬于銷售費(fèi)用嗎？

2．開發(fā)產(chǎn)品維修費(fèi)的納稅調(diào)整，維修費(fèi)用屬于開發(fā)成本還是銷售費(fèi)用？

3．營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)會(huì)計(jì)處理、企業(yè)所得稅處理及土地增值稅處理

4．營(yíng)銷人員銷售業(yè)務(wù)提成費(fèi)的納稅調(diào)整處理，業(yè)務(wù)傭金及手續(xù)費(fèi)如何才能稅前扣除？

5．廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)財(cái)稅處理、納稅調(diào)整，開發(fā)產(chǎn)品完工前后廣宣費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是如何規(guī)定的？

6．買房送禮品、買房送裝修等促銷活動(dòng)的財(cái)稅調(diào)整處理，哪種方式對(duì)企業(yè)有利？營(yíng)改增后，企業(yè)營(yíng)銷方式要作哪些改變？

7．年度申報(bào)表中與銷售費(fèi)用相關(guān)的主要項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)分析

六：財(cái)務(wù)費(fèi)用的財(cái)稅處理分析

1．融資利息、融資費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及納稅調(diào)整，哪些利息費(fèi)用可以全部稅前扣除，哪些有利率標(biāo)準(zhǔn)限制？

2．關(guān)聯(lián)方融資利息費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)財(cái)稅處理及調(diào)整，關(guān)聯(lián)方借款利息費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則還受2:1限制嗎？什么情況下利息支出不需要開具發(fā)票？

3．個(gè)人利息費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)及納稅調(diào)整，個(gè)人利息費(fèi)用怎樣少納稅同時(shí)能稅前扣除？

4．混合性投資財(cái)務(wù)費(fèi)用的處理調(diào)整，“假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)”新的融資方式可以稅前列支利息費(fèi)用嗎？

5．利息費(fèi)用資本化和費(fèi)用化處理調(diào)整，利息費(fèi)用何時(shí)資本化何時(shí)費(fèi)用化？資本化對(duì)企業(yè)有何不利影響？

6．項(xiàng)目合作開發(fā)融資利息財(cái)稅處理分析，投資方和被投資方如何處理才有利？

7．年度申報(bào)表中與財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)的主要項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)分析

七：稅收項(xiàng)目的財(cái)稅處理分析

1．營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生哪些變化？何時(shí)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，怎樣處理對(duì)企業(yè)有利？

2．查補(bǔ)以前年度營(yíng)業(yè)稅稅金如何處理，稅款追繳期限哪些無限期，哪些3或5年？

3．土地使用稅財(cái)稅處理，土地使用稅可以進(jìn)開發(fā)成本嗎？房地產(chǎn)企業(yè)何時(shí)停止繳納土地使用稅？

4．契稅的財(cái)稅處理分析，企業(yè)購(gòu)進(jìn)土地后，哪些后續(xù)支出需要繳納契稅，哪些不需要繳納契稅？

5．房產(chǎn)稅的稅前扣除分析，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？哪些房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅？土地價(jià)款如何繳納房產(chǎn)稅？

八：營(yíng)業(yè)外支出財(cái)稅處理分析

1．公益性捐贈(zèng)贊助支出的納稅調(diào)整

2．企業(yè)資產(chǎn)損失納稅調(diào)整處理

3．罰款支出稅前扣除財(cái)稅處理納稅調(diào)整分析

4．各種賠償支出的財(cái)稅處理

5．企業(yè)彌補(bǔ)發(fā)生虧損政策分析

6．申報(bào)表中與營(yíng)業(yè)外支出相關(guān)的主要項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)分析

九：固定資產(chǎn)核算的財(cái)稅處理分析

1．固定資產(chǎn)核算的財(cái)稅處理，哪些固定資產(chǎn)凈殘值可以預(yù)計(jì)為0嗎？5000元以下的固定資產(chǎn)否可以一次性折舊？

2．資產(chǎn)評(píng)估增值的財(cái)稅處理，土地使用權(quán)評(píng)估增值后可以進(jìn)入開發(fā)成本扣除嗎？資產(chǎn)評(píng)估增值需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

3．固定資產(chǎn)后續(xù)支出的財(cái)稅處理調(diào)整，房地產(chǎn)企業(yè)有哪些長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？辦公樓裝修費(fèi)用可以一次性扣除嗎？

4．處置固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算，如何計(jì)算繳納增值稅和企業(yè)所得稅？

5．年度申報(bào)表中與資產(chǎn)折舊相關(guān)的主要項(xiàng)目填報(bào)數(shù)據(jù)分析

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長(zhǎng)、科長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)，市局稽查局局長(zhǎng)；省注冊(cè)稅務(wù)師后期教育主講老師、國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評(píng)價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在國(guó)家級(jí)稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國(guó)家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個(gè)人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購(gòu)重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評(píng)。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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