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‖專題背景‖

?營改增來了，很多房地產企業逼建筑業企業現必須開11%的專票，這有必要嗎？事實上，3%的專票和11%的專票的效果其實是一樣的，這是為什么呢？

?營改增以后，如何準確計算銷項，什么樣的進項可以抵扣，什么樣的進項不可以抵扣？未來的稅務稽查重點在哪里？有哪些稅務稽查風險必須控制？怎樣才能降低企業的稅務稽查風險，是每一家企業面臨的挑戰。了解稅務稽查，防范和控制各項稅務稽查風險，對企業日常經營有著至關重要的作用。

?2016年，稅務稽查的重點是什么？稅務稽查將實施隨機抽查機制，企業被稽查的機會到底是增加還是減少？

?《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》，應如何正確解讀、準確納稅？房地產企業填報《企業所得稅年度納稅申報表》的關鍵點在哪里？

‖培訓對象‖

各房地產開發公司董事長、主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

‖主講內容‖

第一節：2016年稅務稽查形勢分析與稅務稽查的分類及性質判定

一．稅務稽查的分類及性質判定

二．稅務稽查選案的指標分析及事前控制稽查風險技巧

1．網絡“爬蟲”技術引入涉稅信息的采集情況介紹

2．稽查選案的指標分析最重要的指標分析

三．稅務稽查的內部流程及2016年稽查方法變化

第二節：增值稅稅務稽查重點分析

一．銷項稅額稅務稽查要點：

1．房地產開發企業預收款的稅務稽查風險到底在哪里？

2．房地產公司銷售不動產納稅義務發生時間到底是什么時候？什么時候必須銷項減進啊？

3．銷售額的確定的一般規定與特殊規定稅務稽查風險

4．混合銷售與兼營的稅務稽查風險

5．全額開票，差額計稅是什么意思？房地產企業土地價款的差額扣除的發票開具、申報與會計處理技巧

6．房地產企業銷售額沖減土地價款的稅務稽查風險

7．營改增后對企業資本運作的影響分析，對外投資要視同銷售了，企業應如何籌劃？如何避免稅務稽查風險？

二．進項稅額與發票報銷稅務處理要點：

1．哪些發票可以進項抵扣？

2．不得抵扣進項的十四種情形與會計處理

3．為什么以后必須定點加油？通過旅游公司舉辦會議到底能不能抵扣？

4．不動產分2年抵扣與進項稅額的轉出與轉入的會計處理

5．營改增后，企業還能貸款買設備嗎？如果不能，變通的方法在哪里？

6．為什么說房地產企業自己買水泥，然后委托混凝土公司加工的所謂籌劃面臨極大的稅務稽查風險？混凝土公司正確的籌劃方向是什么？

7．一個老項目的自持物業，本來可以簡易計稅，現在領導說先一般計稅，等進項稅用完了，再簡易計稅。領導的思路有稅務稽查風險嗎？

三．房地產業虛開發票的風險規避

1．材料采購“貨物流、發票流、資金流”三流統一有什么最新的規定？善意取得虛開的增值稅專用發票稅務局是如何判斷的？善意取得虛開的增值稅專用發票以前不能抵扣增值稅進項的規定還有效嗎？善意取得虛開的增值稅專用發票在企業所得稅到底能不能稅前扣除？

2．房地產業營改增的正確稅收籌劃方向與無效籌劃的補救措施

⑴ 為什么說房地產業拿到3%的建筑發票和11%建筑發票的效果其實是一樣的？

⑵ 房地產業與建筑企業兩種雙贏的方式是什么？

⑶ 房地產業采取甲供水泥，然后委托混凝土加工的籌劃思路可行嗎？如果不可行，正確的籌劃思路是什么？

3．房地產業采取甲供材，又逼建筑公司開11%的增值稅專用發票的可能后果分析

⑴ 什么是票貨分離？為什么說票貨分離是死路一條？什么是變票？為什么說變票是死路一條？

⑵ 建筑公司先虛增進項，然后又開增值稅專用發票給房地產公司，房地產公司可以根據國家稅務總局2014年39號公告進行抵扣嗎？

4．公司的老板經常虛開發票，企業財務人員應該學會如何保護自己？

第三節：企業所得稅申報技巧

一．房地產業收入的確認會計與稅法的最大差異分析房地產企業所得稅填表技巧演示。

二．前幾年，央視說房地產企業拖欠巨額土地增值稅到底是怎么回事？最新房地產企業企業計提土地增值稅敗訴案例分析。

三．房地產企業的毛利要達到多少才用交土地增值稅？

四．房地產企業所得稅三種所謂的退稅情形分析

五．買房返現金、買房送裝修、買房送車位的稅務風險分析

六．建筑安裝工程費：匯算清繳結束后還沒有取得發票如何處理？建筑安裝工程費可按合同總金額的10％來預提 如何理解才是正確的？匯算清繳結束后才取得的發票如何處理？

七．稅務機關對公共配套設施費的把握原則是？會所的成本為什么經常被納稅調增？

八．開發間接費：國稅發[2009]31號與《企業產品成本核算制度（試行）》的通知財會[2013]17號關于開發間接費的表述有什么不一樣？

九．計稅成本核算的7個步驟重點講解與案例分析

第四節：專家現場預留時間與學員現場互動交流答疑解惑

鐘老師

鐘老師：網名云中飛，資深稅務稽查官員，全國主流稅務培訓講師，省級稅務干部學院教師，注冊會計師協會教育培訓委員會委員；豐富的稅務稽查經驗與熟練的業務技能，精通稅務機關稽查模式與方法，具有豐富的房地產稅收籌劃經驗?！吨袊悇招畔⒕W》、《中國會計視野》、《房地產企業管理教育網》簽約稅收實務專家，《中國稅網》涉稅風險研究室特邀稅務專家。個人新浪博客《云稅務》訪問量超過百萬次，在網上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓講師，并參與過國家稅務總局教育中心標準化課程編寫。長期為各地稅務稽查系統做查前培訓，經常為廣大企事業單位授課，授課內容精彩，實戰經驗豐富，實操性強，信息量大，受到各方好評！

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