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課程介紹

每到年末，應該是公司年終考核的高峰期。但考核的依據是什么？很多民營企業的經理人如此形容“具體怎么考核不清楚，老板也說不清楚，反正只要到手的獎金不比去年少就行。”從這種對激勵措施不清楚的狀況可以看出，這些企業的管理者和領導者都沒有真正把預算與考核掛鉤，也沒有通過做預算來保證企業的戰略實施和激勵業績。

如何保證企業經營管理合法合規？

如何保證企業資產的安全？

如何確保企業財務報告以及相關信息的真實完整？

如何提高企業經營的效率和效果？

如何促進企業實現發展戰略？

……

為了實現上述目標，企業必須建立有效的內部控制系統，有效的內部控制體系已成為企業穩健經營與永續發展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業的興衰成敗，也從某個側面揭示了內部控制的必要性，通過構建與實施內部控制，旨在幫助企業實現從“偶然成功”向“必然成功”的華麗轉變，打造百年企業。

課程對象

公司總經理、副總、總監、部長級別，參與預算編制的各部門負責人。重點部門：業務部、財務部、辦公室、采購部。

課程大綱:

第一部分 企業全面預算編制運用

一、全面預算管理新概念

（一）全面預算管理的概念

1．從企業內部資源配置的角度理解全面預算

2．從公司治理結構的角度理解全面預算

3．從企業戰略實施的角度理解全面預算

4．從計劃和預算關系的角度理解全面預算

5．從預算管理的過程理解全面預算

（二）全面預算管理的基礎環境

1．高層領導重視與全員參與

2．健全的預算組織體系

3．完善的內部管理制度和管理信息統計體系

4．建立配套的績效考核體系

5．制定明確的未來戰略

（三）中國企業實行全面預算管理過程中存在的主要誤區

1．缺乏戰略指導

2．脫離市場環境

3．基于過去，憑空想像

4．乏價值鏈分析

（四）實施全面預算管理的重要意義

1．描述經營藍圖

2．協調工具

3．控制工具

4．考核標準

二、全面預算管理的流程及組織保證

（一）全面預算管理的流程

1．確定目標

2．預算編制

3．預算監控

4．預算修訂

5．預算考評

（二）全面預算管理的組織保證

1．預算委員會的職責

2．預算編制機構的職責

3．預算監控機構的職責

4．預算反饋考評機構的職責

三、確立全面預算管理的新理念

（一）以企業戰略為基礎

（二）面向市場

（三）面向未來，基于活動的分解

（四）以價值鏈分析為基礎

（五）恰當的假設

（六）注重考核兌現

（七）以人為本，關注預算道德

四、年度經營目標與業務計劃

（一）年度經營目標概述

1．年度經營目標的概念

2．年度經營目標制定的基本理念

3．年度經營目標體系一般構成

4．年度經營目標制定要求

5．年度經營目標制定原則

（二）年度經營目標的制定

1．財務預測法制定年度經營目標

2．平衡計分卡制定年度經營目標

（三）年度經營目標的分解

1．年度經營目標分解的方法

2．年度經營目標制定的流程

（四）業務計劃

1．業務計劃的含義

2．業務計劃的內容

3．業務計劃的層次性

4．制定公司年度業務計劃

5．制定部門年度業務計劃

五、全面預算管理的內容以及主要預算的編制

（一）全面預算管理的內容

1．業務預算

2．資本預算

3．籌資預算

4．財務預算

（二）預算的編制依據

1．戰略發展規劃

2．歷史經營數據

3．未來市場客觀預算

4．自身運營能力

（三）預算的編制方式

1．自上而下式

2．自下而上式

3．上下結合式

（四）編制預算的主要方法

1．固定預算

2．彈性預算

3．滾動預算

4．零基預算

5．概率預算

（五）預算的編制流程

1．經營目標下達

2．資本預算制定

3．銷售預算制定

4．生產預算制定

5．采購預算制定

6．費用預算制定

7．融資預算制定

8．現金預算制定

9．預算報表編制

（六）主要預算的編制思路與操作要點

1．銷售預算的編制要領

2．生產預算的編制要領

3．采購預算的編制要領

4．費用預算的編制要領

5．現金預算的編制要領

6．資本預算的編制要領

（七）預算的調整

1．預算調整的前提

2．預算調整的流程

六、預算執行與預算考核

（一）預算執行情況的反饋

1．預算執行報告制度要求

2．預算執行報告的主要類型

3．預算執行報告的報告形式

（二）差異分析

1．單個產品差異分析

2．多個產品差異分析

3．總差異分析

（三）預算跟蹤與儀表板

1．預算跟蹤的對象、形式與周期

2．儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預算考核

1．預算考核的基本原則

2．預算考核基本程序

3．考核指標的確定---案例分享（中國電信、山東航空等全面預算案例）

第二部分 企業內部風險控制

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念

1.內部控制的概念

2.內部控制的要素

（二）內部控制的分類

1.按控制內容分類

2.按控制地位分類

3.按控制功能分類

4.按控制時序分類

（三）內部控制的原則

1.全面性原則

2.重要性原

3.制衡性原則

4.適應性原則

5.成本效益原則

二、內部控制規范體系

（一）內部控制規范體系的組成及其架構

1.基本規范

2.評價指引

3.審計指引

4.應用指引

（二）內部控制基本規范

1.控制環境

①公司治理：董事長與董事的關系，董事長與總經理的關系

②公司的組織架構:組織架構究竟是因還是果

③人力資源管理：強制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規定

④管理哲學與企業文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發代首的原因

2.風險評估

①內部風險因素與外部風險因素 ②四大風險應對策略

③固有風險可能性評級 ④風險影響程度評估標準

⑤固有風險評級矩陣 ⑥風險清單的編制

3.控制活動

①不相容職務分離控制 ②授權審批控制 ③會計系統控制

④財產保護控制 ⑤預算控制 ⑥運營分析控制

⑦績效考評控制 ⑧建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制

4.信息與溝通

①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展

5.內部監督：某企業監督體系介紹

（三）內部控制的自我評價

1.內部控制評價對象與評價內容 2.內部控制評價的組織形式和職責

3.內部控制評價的原則 4.評價工作底稿設計

5.內控測試工作流程 6.企業內控測試通知范例

7.測試報告范例 8.內控綜合檢查評價方案范例

9.內部控制缺陷認定案例

（四）內部控制應用指引核心內容講解與經典案例剖析

1.資金管理：統一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式

2.采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進化

3.資產管理：重資產的危害、無形資產的管理以及金融資產的管理

4.銷售管理：《白毛女》與客戶信用管理價值鏈

5.預算管理：預算編制案例、預算考核案例及預算分析工具

6.成本管理：構建成本差異化的幾大措施與核心要點

三、業務流程重組

（一）主要流程的分類

1.績效創造流程

2.績效輔助流程

（二）不同流程的主要風險及其管控案例分享

1.績效創造流程主要風險及其管控案例分享：側重戰略管理與營銷管理

2.績效輔助流程主要風險及其管控案例分享：側重人力資源管理與公共關系管理

四、內部控制實務

（一）內部控制構建案例分析

1.構建內部控制的背景分析

2.主要實施步驟與各步驟實施要點介紹

3.主要經驗與做法

（二）內部控制手冊的編寫

1.內部控制手冊的結構

2.內部控制手冊編寫重點與難點

3.內部控制手冊編寫案例分享與討論

（三）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1.控制環境

2.內部牽制

3.內部審計

4.財務內控

（四）內部控制的日常管理

1.工作機制

2.宣傳培訓

3.跟蹤與整改

4.內控制度維護

5.內控考核與案例分析

朱老師

教授 碩士研究生導師 中國注冊會計師 中國人民大學會計學博士,中國會計學會高級會員，華夏人壽獨立董事。

研究方向：會計理論與方法（包括財務會計理論與實務、成本管理會計理論與實務方向）

曾經就職于清華紫光財務部，參與多個審計項目，曾任中企港資本集團投資總監。于內貿局職業經理培訓中心從事中央國家機關會計人員繼續教育、會計職稱考試輔導，山西省太原市會計職稱考試、北京中公注冊會計師考試輔導等授課工作。曾經于中鹽總公司、中國兵器總公司、北京城建集團、中集集團、中國農業銀行天津分行等從事企業內訓工作。這些經歷使其具備財務會計、審計、稅務籌劃、內部控制與風險管理、并購重組、資本運作等的經驗。

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