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課程背景

您在工作中是否遇到如下問題？

老板對成本控制的要求越來越高，但您總感覺是財務(wù)和業(yè)務(wù)兩張皮，控制不到點上。一方面壓力大，一方面又不知道如何入手開展工作？有沒有能夠讓自己迅速打開成本控制工作局面的最好方法？

每個月結(jié)賬加班加點做出來一大堆成本分析報告，可是好像對管理層決策沒什么影響，別的職能部門也不把這些報告當(dāng)回事，做成本分析的價值在哪里？如何不讓成本分析報告成為一堆無人理睬的廢紙？給老板寫成本分析報告有講究，格式、內(nèi)容、主題思想、語言技巧一個都不能少，缺一個都打不動老板的心，體現(xiàn)不出財務(wù)的價值！

業(yè)務(wù)部門做事情的時候就沒有考慮對成本的影響，結(jié)果搞得成本超支了，這個時候老板才來要求財務(wù)部門拿出成本降解的方案。財務(wù)像救火隊員一樣四處堵漏洞的滋味可不好受，兩頭受氣。財務(wù)部能不能把這個工作盡量做在前面？建立一套事前防范、事中預(yù)警和控制、事后處理和總結(jié)的標(biāo)準(zhǔn)工作流程和方法？

每年做成本預(yù)算公司都吵翻天：“僧多粥少”不夠分。資源就那么多，給誰不給誰？好像都得罪人，但都給滿足了，老板該不滿意啦：“他要你就批，財務(wù)部的控制作用在哪呢？”

間接成本越來越多，怎么合理分?jǐn)偤孟穸疾缓线m啊？如何把間接成本合理的分?jǐn)偟讲煌a(chǎn)品中，從而真實反映不同產(chǎn)品的盈利能力？

擁有多年財務(wù)管理經(jīng)驗，身為企業(yè)管理財務(wù)精英的你，對成本與成本動因之間的關(guān)系仍停留在定性分析的水平上？現(xiàn)在越來越多的企業(yè)已經(jīng)通過對成本與成本動因的定量分析，開始構(gòu)建起對成本進(jìn)行精確監(jiān)控的成本監(jiān)控模型了。財務(wù)人員一定要跟上成本控制技術(shù)的時代發(fā)展潮流！

你會不會制作高度自動化的預(yù)算模版？改一個關(guān)鍵參數(shù)，三大報表和財務(wù)KPI體系全部自動更新？如果你能做到?jīng)Q策支持實時化，老板說要改一個預(yù)算前提，你當(dāng)場就給出三大報表的最新財務(wù)結(jié)果，敏感性分析結(jié)果全部自動更新！你會不會在老板面前很有面子，在老板心目中更有地位？在管理層會議上說話更有份量？

什么是成本控制的六大誤區(qū)？什么是成本控制的九大陷阱？

成本削減有哪些基本思路？例如：你知道常用的采購成本降低的十大手法嗎？

課程特色

1、接受理念沖擊：把握成本控制7大實戰(zhàn)體系！（分析工具；實戰(zhàn)步驟；行動要點；重點領(lǐng)域；核心問題等；打破數(shù)字意義上的成本管理，掌握價值意義上的成本管理，把成本解決方法變成可執(zhí)行的工具和技術(shù)）

2、掌握成本壓縮實戰(zhàn)操作框架和實務(wù)：企業(yè)實施日常成本管理的5大要點，掌握成本管理過程中的重要問題和難點問題。

3、提供持續(xù)性、針對性的后續(xù)服務(wù)：包括免費提供《成本管理診斷問卷》、《成本管理參考體系》、《企業(yè)全面成本管理體系框架》、《成本管理建議》、《企業(yè)成本管理操作指南》，提供針對性內(nèi)訓(xùn)、提供培訓(xùn)主題相關(guān)的管理建議等。

4、看得到的收益 —— 99%的企業(yè)存在30%的成本壓縮空間！

5、分享成功經(jīng)驗 —— 來自大型企業(yè)一線的財務(wù)總監(jiān)親自主講，與您分享十?dāng)?shù)年企業(yè)成本控制和風(fēng)險防范經(jīng)驗！

6、實戰(zhàn)型風(fēng)格 —— 所聽、所看、所學(xué)即所用！結(jié)合案例討論、問題交流、經(jīng)驗分享。

課程收益

本課程要探討和解決的主要問題:

1、如何準(zhǔn)確地核算、分析和控制管理成本？

2、如何通過會計科目設(shè)置正確地核算產(chǎn)品成本、質(zhì)量成本、效率成本、資金成本、銷售成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險成本？

3、成本管理的技術(shù)和工具有哪些 ？如何不斷削減企業(yè)管理不善成本？

4、如何建立企業(yè)全面的成本績效指標(biāo)并建立持續(xù)改進(jìn)成本體系？如何提升戰(zhàn)略成本管控能力?

5、如何分析質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本，以便更好地控制成本？

6、在產(chǎn)品的不同生命周期中，如何管理成本？如何提升縱深管控能力、向供應(yīng)鏈兩端延伸？

參會對象

總裁、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、CFO、中高層管理人員、財務(wù)人員。

課程大綱

模塊一：成本管理的基本理論與思維

1.中國企業(yè)目前成本管理上普遍存在著哪些問題？

2.什么是企業(yè)的真實成本？賬面成本還是納稅調(diào)整的成本還是其它？

3.成本的本質(zhì)是什么？企業(yè)經(jīng)營期間的一切支出都是成本嗎？

案例分享：柳州眾菱車集團(tuán)為何在收入翻番的情況下反而陷入利潤巨虧的陷阱？

4.企業(yè)文化對成本有影響嗎？

5.行業(yè)性質(zhì)是如何影響成本工作的方向的？

6.企業(yè)核心競爭力有哪幾種表現(xiàn)形式？

案例分享：同樣是成本高企，IBM為何選擇出售PC事業(yè)部，卻不愿意向咨詢服務(wù)事業(yè)部動手？

7.如何把握好一家企業(yè)成本管理的深度和廣度？

8.成本管理工作有哪三條并行主線？

案例分享：IBM合資工廠的成本管理三條主線分析。

9.如何理解和運用工程型成本控制理論？

10.如何理解和運用系統(tǒng)型成本控制理論？

11.如何理解和運用戰(zhàn)略型成本控制理論？

12.如何理解全面成本管理的內(nèi)涵和外延？

模塊二：成本管理的基本結(jié)構(gòu)和要素

13.成本管理的常用工具有哪些？

情景模擬：財務(wù)負(fù)責(zé)人如何靈活應(yīng)對高管層對成本預(yù)算的現(xiàn)場咨詢，實現(xiàn)快速決策支持？

14.成本管理的目的就是最低限度的壓縮成本嗎？

15.成本管理自身也會發(fā)生成本嗎?

案例分享：為什么500強(qiáng)外企總部每年都要調(diào)整各項審批權(quán)限的額度及具體思路？

16.質(zhì)量成本和責(zé)任成本也是成本嗎？

17.成本的幾種基本分類方法是什么？

18.間接成本或費用就一定是不可或不應(yīng)該分配的嗎？

案例分享：中國電信運營企業(yè)的財務(wù)轉(zhuǎn)型之路

19.成本有哪些基本的分類標(biāo)準(zhǔn)？這些分類在財務(wù)管理上的意義？

20.如何發(fā)現(xiàn)和消滅不能給企業(yè)帶來增值的作業(yè)或工作內(nèi)容？七大類浪費匯總！

模塊三：成本責(zé)任分解與考核

21.如何進(jìn)行成本責(zé)任的分解落實

22.如何進(jìn)行成本責(zé)任的和績效考核？

23.如何合理的劃分和管控成本中心？從責(zé)任中心到成本中心。

24.成本對象與成本中心之間的區(qū)別和聯(lián)系是什么？

25.成本管理中最為核心的問題是什么？

模塊四：成本核算

26.成本核算體系分哪幾類？

27.標(biāo)準(zhǔn)成本法與實際成本法的區(qū)別和聯(lián)系？

28.標(biāo)準(zhǔn)成本法與定額成本法的區(qū)別和聯(lián)系？

29.如何根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇合適的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法？

30.如何建立和更新成本樹？

案例分享：IBM公司的成本監(jiān)控體系。

模塊五：成本分析

31.如何進(jìn)行成本的SWOT分析？

分組討論及老師點評（第一場：戰(zhàn)略成本組）：運用SWOT分析法來分析企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境，從財務(wù)的角度為企業(yè)提高盈利能力建言獻(xiàn)策。

32.產(chǎn)品的生命周期中，需要考慮哪七個成本因素？

33.如何進(jìn)行成本差異的分析？

34.時間也是成本嗎？三元成本分析法的運用。

35.成本管理只能永遠(yuǎn)停留在事后諸葛亮階段嗎？如何能夠更進(jìn)一步？防患如未然？

36.對成本的定性分析能算是財務(wù)部門的核心價值嗎？

37.存貨，是資產(chǎn)還是負(fù)債？

38.如何把存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等較為鈍化的指標(biāo)改造得更加反應(yīng)迅速？

39.如何利用經(jīng)營桿杠來調(diào)節(jié)企業(yè)的成本？

模塊六：成本控制

40.ABC成本法只能應(yīng)用于傳統(tǒng)的工業(yè)企業(yè)嗎？從作業(yè)成本法到價值鏈分析法。

案例分享:中國電信某省公司是如何利用作業(yè)成本法來加強(qiáng)成本競爭力的？

41.如何運用價值鏈分析法進(jìn)行成本管理？

42.如何建立成本績效考核指標(biāo)

43.如何處理成本績效考核指標(biāo)與生產(chǎn)經(jīng)營績效考核指標(biāo)間的關(guān)系？

分組討論及老師點評（第二場：成本控制組）：結(jié)合公司情況，初步設(shè)計一套經(jīng)營分析KPI體系，要求基層的指標(biāo)是業(yè)務(wù)指標(biāo)。

44.成本管理如何適應(yīng)生產(chǎn)、管理流程的變動？

45.成本管理與預(yù)算關(guān)系之間的關(guān)系？

46.成本核算主體和成本控制主體是不可分開的嗎？

47.如何控制采購環(huán)節(jié)的成本？

案例分享：他山之石，可以攻玉：汽車行業(yè)常用的控制采購成本招數(shù)。

48.如何控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本？

49.如何控制銷售環(huán)節(jié)的成本？

50.如何讓存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的控制落到實處？

51.如何讓現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)的控制落到實處？

52.如何建立成本監(jiān)控模型？

53.固定成本和變動成本能相互轉(zhuǎn)化嗎？

案例分享：印度的Bharti Airtel電信集團(tuán)如何利用成本替代法，從全國行業(yè)第六躍升至行業(yè)第一的？

54.如何分析和控制混合成本？

55.常用的成本控制方法有哪幾類？

56.人力成本就是工資和相關(guān)保險及福利嗎？有多少招聘可以重來？

57.如何通過企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上的改善加強(qiáng)成本管理工作？

案例分享：“把支部建到連上！”，典型外企、國企、民企的成本中心預(yù)算控制員制度介紹及其區(qū)別。

模塊七：成本預(yù)測技術(shù)

58.成本預(yù)測有哪幾大基本技術(shù)？應(yīng)該如何選擇合適成本預(yù)測技術(shù)？

59.為什么要在成本管理中引入投資回報率的概念？要花錢，先算帳！

60.如何計算和分析投資回報率？

61.企業(yè)的外部宏觀環(huán)境是如何影響著企業(yè)的成本的？

62.如何建立一個高度自動化的成本預(yù)算模型？

63.如何建立一個高度自動化的投資決策模型？

64.定價決策的三大要素中，成本對于定價有著怎么樣的影響？

65.在使用成本加成法制定產(chǎn)品價格時，成本加成的對象本是指全部成本？變動成本？還是加工成本等

案例分享：某美資能源公司如何進(jìn)行投資決策分析？

模塊八：成本預(yù)算編制

66.業(yè)務(wù)部門老抱怨計劃趕不上變化！成本預(yù)算還有用嗎？

67.實行標(biāo)準(zhǔn)成本法的企業(yè)，一般存在哪些成本差異需要進(jìn)行計算、處理和分析？

68.存貨的經(jīng)濟(jì)批量和最低總成本是如何計算出來的？

69.成本核算過程中需要考慮哪些會計基本假設(shè)？

70.如何理解EVA（經(jīng)濟(jì)附加值）與ROI（投資報酬率）之間的關(guān)系？

71.如何分析各職能部門的人力計劃做得是否合理？從算人頭到算工時，進(jìn)一步海闊天空！

分組討論及老師點評（第三場：成本預(yù)算組）：討論公司在預(yù)算管理過程中（編制、執(zhí)行、控制、考核）存在的各種典型問題，并提出合理化建議。

模塊九：成本報表編制

72.如何設(shè)計一張讓財務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理都看得懂的成本報表？

73.總經(jīng)理如何從損益表上判斷銷售費用是否合理？

74.總經(jīng)理如何從損益表上判斷管理費用是否合理？

75.如何從資產(chǎn)負(fù)債表上看企業(yè)未來的成本支出？

案例分享：路線圖報表：500強(qiáng)公司開跨部門（總經(jīng)理、財務(wù)等）預(yù)算分析會議都用什么格式的報表？

模塊十：成本流程與成本削減

76.為什么說6S現(xiàn)場管理是成本管理真正落到實處的保障？

77.如何讓各部門的預(yù)算控制員能真正為財務(wù)部所用，把工作做到位？

78.IBM工廠的經(jīng)典成本削減計劃流程是怎么做的？

79.如何開展公司的節(jié)電工作？

80.企業(yè)有哪些看不見的成本？明槍易躲，暗箭難防。

81.如何降低運營成本？成本也有冰山理論。

82.成本控制的六大誤區(qū)和九大陷阱？

83.降低采購成本有哪十大常用的手法？

84.成本管理工作中，哪些該管，哪些不該管？

85.成本削減方法大總結(jié)-你應(yīng)該知道的成本削減兵法。

案例分享：成本降解的7大基本思路及經(jīng)典案例應(yīng)用。

模塊十一：EXCEL在成本管理中的應(yīng)用

86.如何打造財務(wù)總監(jiān)的核心競爭力之成本規(guī)律研究：從定性到定量？

87.如何運用Excel假設(shè)分析工具快速進(jìn)行成本的本量利分析？計算盈虧平衡點和敏感性分析？

88.如何利用Excel設(shè)計一個標(biāo)準(zhǔn)化的成本預(yù)算輸入表格來保證成本預(yù)算資料的質(zhì)量？

89.魚與熊掌不可兼得怎么辦？如何做項目選擇的比較決策分析？

90.老板要你算一下在某地建一個新工廠需要花多少錢？怎么算？

91.如何用Excel的規(guī)劃求解工具快速判斷產(chǎn)品的最優(yōu)生產(chǎn)組合。

分組討論及老師點評（第四場：成本降解組）：指出至少四個公司在成本管理中存在的損失或者浪費，并提出相應(yīng)的成本治理的方法。

模塊十二：大型成本管理案例分析（穿插在前述各模塊中）

92.福田康明斯發(fā)動機(jī)有限公司是如何能把物流成本下降20%的？他山之石，可以攻玉。

93.案例分析：星網(wǎng)工業(yè)園是如何幫助NOKIA獲得成本領(lǐng)先優(yōu)勢的？

94.跨國公司是如何通過內(nèi)部定價在不同國家間轉(zhuǎn)移利潤的？

95.沃爾瑪是如何控制成本的？摳與不摳間的平衡藝術(shù)？

96.案例分析-IBM的成本路線圖是如何將財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理語言統(tǒng)一在一張報表上的？

97.案例分析-福田康明斯是如何制定成本預(yù)算的？

98.案例分析-IBM工廠是如何進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)和成本分析的？

99.案例分析-后奧運時代的阿迪達(dá)斯為什么會出存貨危機(jī)？

100.案例分析-設(shè)計一個標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算控制員工作指引有哪些基本要點？

呂老師

清華大學(xué)財務(wù)總監(jiān)班特聘講師、清華大學(xué)論文答辯委員會委員，跨國企業(yè)財務(wù)技術(shù)實踐專家。

呂軍老師歷任摩托羅拉、福田康明斯、IBM控股工廠的資深財務(wù)分析師、高級財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職。十二年的跨國公司工作經(jīng)驗，其中八年半從事制造業(yè)基地的財務(wù)分析、成本控制、預(yù)算管理等相關(guān)工作，五年的財務(wù)咨詢與企業(yè)培訓(xùn)授課經(jīng)驗。對應(yīng)用系統(tǒng)和控制程序有深刻理解，精通SAP系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理、成本控制與結(jié)算、全面預(yù)算編制管理和財務(wù)分析體系建設(shè)等工作。

呂老師曾兼任國際商業(yè)機(jī)器（中國）有限公司（IBM）與摩托羅拉國際電子有限公司(Motorola)企業(yè)內(nèi)部講師，近幾年受邀為各大上市公司、清華大學(xué)、浙江大學(xué)講授財務(wù)課程，以實用的財務(wù)專業(yè)技術(shù)、豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗讓學(xué)員極為贊頌，尤其是在財務(wù)分析、成本管控、全面預(yù)算編制等方面有獨到的見解與系統(tǒng)的培訓(xùn)體系。

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