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培訓受眾:

總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、財務主管、及其他相關專業管理人員等。

課程收益:

國稅總局近日召開全國稅務稽查工作會議，獲悉基金公司、證券公司和成品油批發公司等幾類公司成為2013年的重點稽查對象，其中上述幾類公司的個稅將成為今年稽查重點。

資本交易的相關檢查內容目前已從原來的以上市公司和非上市公司的股權轉讓為重點，檢查項目逐漸擴展到了各類實業投資、上市融資、企業內部業務重組、收購兼并、資本溢價和金融信托產品的交易等各類投資事項，檢查重點也進一步從企業擴展到了自然人。相關工作今年預計會結合新頒布的股息紅利所得個稅差別化征收辦法、股權轉讓新規等相關規定繼續加大力度。早在《國家稅務總局關于加強稅務工商合作 實現股權轉讓信息共享的通知》（國稅發[2011]126號）、《國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》（國稅發[2009]85號）已經有所體現。

故此，今年我們針對企業重組股權轉讓等稽查業務展開重點講解

課程大綱:

一、企業重組架構稅務稽查與應對措施

1、股東身份稅務稽查與應對措施

自然人股東、法人股東、境內股東、境外股東、基金股權、信托投資身份、名義股東、實際股東

2、投資時間稅務稽查與應對措施

首次發行股份與定向增發、企業重組時機選擇

3、增資擴股稅務稽查與應對措施

實物投資、股權再投、設備材料投資、在建工程投資、土地使用權投資、新股東投資稀釋股權、股權激勵、資產量化

4、利潤分配稅務稽查與應對措施

投資比例與分紅比例關系、債務分紅、勞動分紅、固定利潤分紅、合作建房分利潤、間接分紅

5、BVI避稅天堂在新稅法下稅務稽查與應對措施

6、總分公司母子公司稅務稽查與應對措施

7、合作建房融資渠道稅務稽查與應對措施

8、售后回租業務重組稅務稽查與應對措施

9、酒店式經營模式稅務稽查與應對措施

10、房地產企業設立園林公司、裝修設計公司、廣告公司稅務稽查與應對措施

11、公司+農戶經營模式稅務稽查與應對措施

二、企業股權收購稅務稽查與應對措施

1、股權收購企業與自然人股東稅務稽查與應對措施

2、股權收購與增值稅、營業稅、契稅、所得稅、土地增值稅稅務稽查與應對措施

3、股權收購計稅基礎確定

會計入賬價值、公允價計稅基礎、原始計稅基礎

4、股權收購虧損彌補

5、股權收購與股權轉讓稅務稽查與應對措施

一般重組、特殊重組、分布重組

6、股權轉讓價格引起的稅務爭議

7、股權轉讓資產評估引起的稅務爭議

8、增資擴股引起的稅務爭議

9、稀釋股份引起的稅務爭議

三、資產收購稅務稽查與應對措施

1、資產收購的類型引起的稅務爭議

2、資產收購與資產轉讓引起的稅務爭議

3、資產收購涉及納稅主體引起的稅務爭議

4、資產收購與特殊收購：實質經營性資產

5、資產收購納稅事項的繼承問題

6、以自身股份作為對價的特殊性引起的稅務爭議

7、以母公司股份作為對價引起的稅務爭議

8、外資收購內資優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

9、內資收購外資優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

10、資產收購用股權支付引起的稅務爭議

11、收購其他公司的分公司或車間能否等同合并分立處理引起的稅務爭議

四、企業合并稅務稽查與應對措施

1、企業合并的類型引起的稅務爭議

2、企業合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規劃

3、稅收合并與會計合并引起的稅務爭議

4、合并相關事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎引起的稅務爭議

5、企業合并相關資料準備引起的稅務爭議

6、企業合并自然人股東換取新股個人所得稅引起的稅務爭議

7、內資合并外資優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

8、外資合并內資優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

9、母公司合并子公司、孫公司營業稅、增值稅及其抵扣、契稅、土地增值稅等優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

10、總公司注銷分公司收回資產負債等是否等同合并重組引起的稅務爭議

11、企業合并同時更改企業名稱又同時增加新股東引起的稅務爭議

12、有限公司能否吸收合并合伙企業引起的稅務爭議

13、合伙企業之間與個體戶之間合并引起的稅務爭議

五、企業分立引起的稅務爭議

1、企業分立類型引起的稅務爭議

2、企業分立涉及的納稅主體、稅收類型引起的稅務爭議

3、稅收分立與會計分立的區別

4、被分立企業的股東取得分立企業股權引起的稅務爭議

5、分立前未彌補虧損引起的稅務爭議

6、分立中一般性處理和特殊性處理引起的稅務爭議

7、資產剝離與融資并用引起的稅務爭議

8、企業合并自然人股東換取新股個人所得稅引起的稅務爭議

9、內資合并外資優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

10、外資合并內資優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

11、母公司分立子公司、孫公司營業稅、增值稅及其抵扣、契稅、土地增值稅等優惠、彌補虧損引起的稅務爭議

12、總公司設立分公司撥出資產負債等是否等同分立重組引起的稅務爭議

13、企業分立同時更改企業名稱又同時增加新股東引起的稅務爭議

14、有限公司設立合伙企業引起的稅務爭議

15、合伙企業之間與個體戶之間分立引起的稅務爭議

六、債務重組引起的稅務爭議

1、以非貨幣性資產清償債務

2、債權轉股權

3、如何選擇適用特殊性稅務處理

七、個人股權交易引起的稅務爭議

1、個人股東是否適用特殊重組政策

2、境外個人股東是否使用股權穿刺原理

3、個人股東股權置換引起的稅務爭議

4、個人股權轉讓附帶債權債務轉讓引起的稅務爭議

5、企業清算時個人股東個稅引起的稅務爭議

6、增資擴股個稅引起的稅務爭議

7、股權激勵個稅引起的稅務爭議

8、捐贈股權個稅引起的稅務爭議

9、視同利潤分配引起的稅務爭議

八、資產重組過程中稅務安排經典案例分析

九、企業營改增、企業所得稅匯算清繳、高收入者個人所得、引起的稅務爭議

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