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課程背景：

企業經營活動中涉及到的稅收疑難問題給我們企高管和財務人員帶來了很多困惑，處理不好將會給企業帶來極大的稅收風險，增加企業稅收成本。

在工作中您是否經常遇到以下困惑：

稅務稽查確認股權轉讓相關涉稅問題處理：如境外母公司在境外賣買境內子公司所產生的收益要不要在境內交稅，利得如何確定？

關聯方企業交易過程中要注意哪些問題？

銷售過程中支付相關業務賠償費、回扣及票據問題如何排查糾正？業務運作過程中雙方如何開具涉稅發票？企業貸款用于經營過程利息涉稅問題如何處理？

在企業經營過程中不能您是外資，國企還是民營企業，也不論是上市還是非上市公司，只要是在中國經營的企您就必須面對中國復雜多變的經濟環境和政策法規，稅收政策更是重中之重！

如果您對此沒有給予足夠關注，產生經營管理困惑和風險是必然的，隨之而來的將是較高的稅收風險成本和負擔！

為了幫助企業能夠更好的規避企業經營過程中的稅收風險，降低納稅成本，我們特邀國內權威稅務專家徐箐老師擔任本次授課老師，望大家珍惜本次學習機會，投資兩天時參加本次學習。

培訓收益：

掌握最新財稅政策動態和難點問題

掌握特殊業務的涉稅處理及技巧

掌握和熟練運用這些財務管理技巧降低稅務成本和風險

掌握票據管理在財務管理中的重要性

了解所得稅法對企業重組和清算的處理

了解所得稅法對非居民企業的管理要求

了解所得稅法對轉讓定價和同期資料的要求

培訓對象：

董事長、總經理等企業中高層管理人員、財務總監、控制總監、投資總監

財務經理、會計經理、現金經理、資金經理、內審經理、財務人員及其他部門相關人員

課程大綱：

2012年度最新政策重點、難點解析

1、營業稅改增值稅試點政策對不同行業的影響和籌劃思路

2、企業所得稅、個人所得稅

第一部分 企業經營過程中涉稅憑據難點問題排查及糾正

1、涉稅票據結構與金額不能滿足業務需要自制票據的問題

2、業務運作過程中購銷雙方如何開具涉稅發票的問題

3、業務確定后沒有發生正式業務涉及相關發票的問題

4、促銷過程中發生退貨、折讓遞減收入的基本條件

5、承攬工程后將部分業務轉包給其他單位納稅義務確定問題

6、銷售過程中支付相關業務賠償費涉及票據問題

7、企業取得境外形式票據稅前扣除稽查認定的問題

8、企業出差過程中取得電子客票行程單涉稅扣除認定問題

9、企業業務過程中取得郵政方面票據如何認定的問題

10、員工出差乘坐飛機連帶的航空保險費稅前的問題

11、當年發生和支付的費用，稅前扣除但是并沒有取得相關票據的問題

12、企業將企業固定資產出售給相關收購公司的涉稅問題

13、一般納稅人取得增值稅專用發票超過了驗證期限是否可以繼續抵扣

14、經營地點變化后一般納稅人資格是否繼續有效使用的問題

第二部分 企業確認收入涉稅問題排查及糾正

1、企業將樣品進行處理是否需要繳納企業所得稅的問題

2、餐飲企業經營過程中發生的包裝食品是同銷售貨物的問題

3、旅店業和飲食業納稅人銷售食品如何納稅的問題

4、企業取得財政返還的稅收是否涉及企業所得稅納稅問題

5、將貨物移送到外地的倉庫是否繳納增值稅的問題

6、企業貸款將資產抵押給銀行由于無法還貸被收涉稅的問題

7、企業發生境外借款支付給借款人利息是否代扣稅款的問題

8、根據約定購貨方向供貨方收取的相關返還收入涉稅的問題

9、自產的商品自用涉及繳納增值稅的問題

10、銷售不動產的同時一并銷售土地或者不動產涉稅問題

11、企業不屬于增值稅納稅人，但是達到一般納稅人金額是否要交納應稅貨物的增值稅問題

12、企業為了促銷購買一定數量的禮品贈送給客戶涉及增值稅的問題

13、單位將自產的產品用于自建固定資產是否繳納企業所得稅問題

14、運輸過程中發生的貨物損失是否可以遞減營業稅的問題

15、企業取得的航空運輸業發票是否可以抵扣進項額的問題

16、企業購買土地，并使用部分土地建造房屋交納房產稅問題

17、股東在多家兼職取得多家公司支付的的津貼繳納個稅的問題

18、股息、紅利等權益性投資收益收入確認的問題

19、一般納稅人注銷后存貨怎樣處理的問題

第三部分 企業所得稅稅前扣除問題排查及糾正

(一)借貸之間

1、企業為其他單位提供貸款擔保形成損失的可否稅前列支問題

2、關聯企業之間相互借款，發生的借款無法追回損失稅前扣除的問題

3、企業向銀行貸款用于項目建設借款支付利息涉稅的問題

4、企業向自然人借款并支付一定的利息涉及到相關票據的問題

(二)工資、福利

1.企業為實習學生支付報酬是否允許稅前扣除的問題

2.退休人員被原企業返聘并取得相關涉稅處理的問題

3.企業年終應付工資貸方余額可否稅前扣除的問題

4.企業發放給員工特殊崗位津貼扣除的問題

5.為本企業員工購買企業年金涉及個人所得稅問題

6.企業為購買管理人員購買服裝扣除條件的問題

7.汽車限購企業將員工無償租入報銷其相關費用稅前扣除問題

8.企業為股東購買財產無償使用稅前扣除問題

9.企業為部分高管人員支付社會保險費稅務處理問題

10.集團公司為了管理從收取下屬公司的管理費稅前列支的問題

11.企業與員工解除勞動合同支付的補償能否在稅前扣

（三）股權

1.股權轉讓包含未分配利潤計算轉讓所得時能否扣除的問題

2.稅務稽查確認股權轉讓時間的基本依據

3.股東將以前年度未分配利潤轉增資本納稅義務界定的問題

（四）固定資產

1.企業固定資產提前報廢稅務處理的問題除的問題

2.增值稅即征即退稅款購進的設備能否計提折舊的問題

3.向依法成立的協會、學會等社團組織繳納的會費稅前扣除問題

4.買地的費用和建造房屋的費用是否計入固定資產成本的問題

5.企業職工福利部門購置相關設備是否提折舊稅前扣除問題

（五）其它

1.廠區綠化工程應該如何入賬的問題

2.買黃金飾品送給客戶稅稅前扣除的問題

3.交通違章罰款是否可以稅前扣除的問題

4.查補的稅款可否稅前列支的問題

5.共用水、電，無法取得水、電發票稅前扣除的問題

徐老師

稅務咨詢師、資深培訓師。有三十多年的稅務稽查、企業稅收管理工作經 驗，曾先后擔任稅務稽查局、企業所得稅處、征收管理處、稅收政策法規處負責人，重大案件審理辦公室主任、執法監察辦公室主任、行政復議委員會副主任。擅長 用稅收策略解決特有的企業管理問題，在多年的稅收稽查、企業管理、稅務政策咨詢實踐中，對各類企業內部管理及稅收策略有非常深入的研究。并曾先后為多家企 業提供過培訓及咨詢服務，取得了好的成果。

培訓觀點力主“重估企業價值”的理念，強調“稅收決策決定企業可持續發展”和“企業稅收價值創新”的思想，堅決摒棄企業發展就是簡單的“營銷策略”。

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