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課程介紹:

2012年度稅收形勢(shì)異常緊張，稅收任務(wù)吃緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)向避稅要稅源，加大對(duì)關(guān)聯(lián)交易反避稅的調(diào)查力度，征管思路的改變，您把握了嗎？外資企業(yè)超半數(shù)虧損，您在其中嗎？新稅法矛頭直指避稅，您重視了嗎？

無(wú)論在中國(guó)還是其他國(guó)家，轉(zhuǎn)移定價(jià)已成為稅法領(lǐng)域一個(gè)日益重要且飽受爭(zhēng)議的問(wèn)題。我國(guó)是世界上吸收外資最多的發(fā)展中國(guó)家，眾多外企中有相當(dāng)一部分企業(yè)長(zhǎng)期處于長(zhǎng)虧不倒的狀態(tài)，有的反而越做越大。這種局面已引起稅務(wù)當(dāng)局的高度重視，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整補(bǔ)稅的案例越來(lái)越多。新的企業(yè)所得稅法加大了反避稅力度，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易特別納稅調(diào)整作了明確；為了進(jìn)一步防止跨國(guó)公司通過(guò)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易不正當(dāng)漏稅，2009年，國(guó)家稅務(wù)總局《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》正式發(fā)布, 對(duì)反避稅操作管理進(jìn)行了全面規(guī)范。近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)關(guān)聯(lián)申報(bào)審核、同期資料核查、立案調(diào)查以及對(duì)已調(diào)查戶跟蹤管理等手段，調(diào)查重大案件數(shù)量及查補(bǔ)稅款呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大的明顯趨勢(shì)：2010年，稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅工作對(duì)稅收增收的貢獻(xiàn)合計(jì)102.72億元。2011年，全國(guó)通過(guò)反避稅手段增加稅收貢獻(xiàn)達(dá)到239億元。

在這種形勢(shì)下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，財(cái)務(wù)人員在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)注意哪些問(wèn)題，如何在日益嚴(yán)厲的反避稅調(diào)查中，靈活應(yīng)對(duì)，以減輕稅務(wù)處罰？在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，企業(yè)如何制定穩(wěn)健的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策？稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行反避稅調(diào)查手段有哪些，企業(yè)管理層當(dāng)局如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅調(diào)查？企業(yè)如何合理利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法以取得涉稅利益，又能規(guī)避由此引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

課程大綱

一、關(guān)聯(lián)交易避稅與關(guān)聯(lián)企業(yè)

1、避稅的含義

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅法認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與基本形式

3、關(guān)聯(lián)交易避稅原理及其優(yōu)缺點(diǎn)

4、關(guān)聯(lián)交易的目的與特征

二、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的類型及其主要內(nèi)容

1、有形資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)

2、提供勞務(wù)

3、融資

4、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、專利許可

5、重組、非貨幣交易、捐贈(zèng)

三、避稅方式與法律責(zé)任

1、避稅方式

2、避稅的法律責(zé)任

3、關(guān)聯(lián)交易則被視為反避稅的焦點(diǎn)

4、不合理的商業(yè)安排

四、避稅的主要方法及應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、高進(jìn)低出法

2、利用貸款業(yè)務(wù)調(diào)整利率

3、來(lái)料加工中壓低加工費(fèi)率

4、高報(bào)、虛列境外勞務(wù)費(fèi)

5、利用稅收法規(guī)不完善和優(yōu)惠政策

五、特別納稅調(diào)整的幾個(gè)重要概念的理解

1、一般納稅調(diào)整與特別納稅調(diào)整

2、獨(dú)立交易原則

3、轉(zhuǎn)讓定價(jià)與預(yù)約定價(jià)

4、成本分?jǐn)倕f(xié)議

5、資本弱化——關(guān)聯(lián)企業(yè)融資避稅的限制

6、受控外國(guó)公司

六、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的納稅籌劃實(shí)例解析

1、為什么酒類生產(chǎn)企業(yè)都設(shè)立銷(xiāo)售公司

2、為什么酒廠青睞委托加工

3、房地產(chǎn)企業(yè)如何通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅

4、如何規(guī)避關(guān)聯(lián)交易特別調(diào)整

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)融資反避稅調(diào)整案例

6、企業(yè)間無(wú)息借貸反避稅調(diào)整應(yīng)對(duì)與變通

七、反避稅措施及反避稅重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象

1、征管法、企業(yè)所得稅法對(duì)避稅的規(guī)定

2、特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)）

3、財(cái)稅[2008]121號(hào)文（資本弱化管理）

4、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法

5、成本分?jǐn)倕f(xié)議

6、APA安排

5、反避稅重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象

八、反避稅過(guò)程中的稅收檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、反避稅調(diào)查的各個(gè)階段

2、企業(yè)財(cái)務(wù)人員反避稅調(diào)查各階段應(yīng)注意的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)措施

九、關(guān)聯(lián)申報(bào)與反避稅措施

1、同期資料管理

2、關(guān)聯(lián)交易申報(bào)

3、日常工作中財(cái)務(wù)人員應(yīng)如何防范反避稅調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)

許老師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：企業(yè)關(guān)聯(lián)交易避稅風(fēng)險(xiǎn)控制與反避稅調(diào)查中的財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)策略(杭州)

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