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授課對象

非財管理人員。

課程背景

在企業實務操作過程中，由于非財管理人員對主要經營環節財稅風險與規避、降本增效、發票規范以及利潤的來源等財稅知識較為匱乏，導致自身在經手或處理相關事項時無意中給企業帶來財稅損失與風險，特別是由于不具備財務管理的思維而導致在業務處理時不能從企業總體價值的角度去科學處理而給企業造成損失。

資深企業財稅實戰講師會結合實務案例從利潤的來源及利潤表的分析、降本增效、經營環節的財稅知識及風險與規避、企業所得稅稅前扣除憑證（發票等）的審核規范及風險規避幾個方面進行講解，實操性強、針對性強。以提升企業非財管理人員的財務管理思維，掌握經營過程主要財稅知識，以達到規避財稅風險的目的，為企業創造更大的價值！

培訓目標

掌握利潤的來源及降本增效的措施；

掌握經營環節的財稅知識及風險與規避；

掌握企業所得稅稅前扣除憑證（發票等）的審核規范及風險規避；

通過培訓，提高非財管理人員對與日常業務密切相關的財稅知識的掌握以及樹立財務管理的理念，規避由于財稅知識欠缺而造成的涉稅風險與稅務損失，建立財務管理思維，為企業的穩健發展保駕護航！

課程大綱

第一講：企業的利潤與你息息相關，如何做才能使企業利潤最大化？

均采用大量上市公司的典型案例進行講解

一、利潤從哪里來？

1.利潤表的解讀

(1)利潤表的編制基礎：權責發生制

(2)利潤表的邏輯等式：收入—費用=利潤

(3)利潤表的結構：利潤的三個層次

關注點：營業利潤、利潤總額、凈利潤

(4)重點項目的解讀

2.利潤表的分析

(1)分析方法

關注點：水平分析，如營業利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度；項目分析：利潤的來源分析

(2)獲利能力

① 營業盈利能力指標：營業毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率

② 資產盈利能力指標：流動資產利潤率、固定資產利潤率、總資產利潤率

③ 資本盈利能力指標：所有者權益利潤率、資本保值增值率、凈資產收益率

A.企業營業收入的來源渠道？

B.企業主要收入來源渠道的毛利率如何？

C.分析出真正具有市場競爭力的產品

D.料、工、費占營業收入的比重？找出影響利潤的關鍵問題

E.三大期間費用占營業收入的比重及其變化，分析其對企業利潤的影響

關注點：管理費用、銷售費用的比重，特別是酒類銷售費用的變動情況。

(3)獲現能力：現金為王，有收入、有利潤，不一定有現金！

關注點：主要通過經營活動現金凈流量與凈利潤等之間的比率關系

A.銷售獲現比率指標：銷售商品及提供勞務收到的現金/營業收入

B.凈利潤現金保證比率：經營活動現金凈流量/凈利潤

C.總資產現金回收率：經營活動現金凈流量/總資產平均余額

關注點1：將銷售回款率等指標納入銷售人員的考核，財務部需定期提供：銷售回款率、客戶的賬齡分析

關注點2：客戶的信用情況：客戶信用需根據客戶回款表現，定期更新，縮短信用級別的調整周期

(4)企業營運能力的高低，直接影響企業的盈利能力

A.流動資產營運能力指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率【重點講解】

B.固定資產營運能力指標：固定資產周轉率

C.總資產營運能力指標：總資產周轉率

關注點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高

思考：企業無論盈利或是虧損，如何進行原因分析？

典型案例

二、降本增效

1.創造節流的企業文化

(1)每個人都是利潤中心

(2)省到就是賺到，也是重要的利潤點之一

(3)加強全員控制，營造降本增效的氛圍

2.降本增效措施

(1)嚴格出差標準、控制交際應酬費用、規范使用辦公用品等降低辦公行政成本

(2)建立降低采購成本體系，降低采購成本

關注點：降低采購成本決不是殺價，質量更重要

(3)采取減少呆料、提高庫存周轉率等措施，降低庫存成本

(4)制定標準成本，嚴格生產過程管控，降低生產損耗

(5)去除侵蝕利潤的劣質客戶

(6)加快資金周轉

關注點：什么是經營周期？什么是現金周期？

(7)縮短應收賬款信用期等，降低壞賬風險

(8)招聘精兵強將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到最低

3.強化監督考核

(1)成立降本增效領導小組

(2)簽訂責任狀，責任到人

(3)降本增效方案需精細化

(4)加強財務監督落實考核

典型案例

第二講：經營環節的財稅風險與規避

一、對增值稅的正確認識及財稅風險與規避

1.增值稅的一般規定

(1)什么是增值稅？

(2)什么是小規模納稅人和一般納稅人？按什么標準進行劃分的？

(3)小規模納稅人和一般納稅人有何區別：發票的類型、稅率、對成本、收入的影響等

(4)增值稅稅率有哪些？

(5)增值稅發票上的稅額到底誰承擔？

(6)增值稅的進項稅額指什么？

(7)增值稅的銷項稅額指什么？

(8)企業最終應交的增值稅是如何計算出來的？

(9)哪些行為會影響到企業當期應交納的增值稅？

2.準予抵扣的進項稅額

(1)以票抵扣

(2)計算抵扣

關注點：海陸空差旅費發票增值稅的抵扣，哪些差旅費發票不得抵扣？

3.進項稅額不得抵扣的情形

(1)抵扣憑證存在問題

(2)不符合增值稅的鏈條關系

關注點：類似五一勞動節購入小家電發放給職工，其進項稅額可以抵扣嗎？

4.進項稅額轉出的情形

(1)購進貨物或服務改變生產經營用途的

(2)管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉爛變質等需進項稅額轉出

關注點：自然災害造成的，其相應的進項稅額還需轉出嗎？

關注點：如果日常管理制度不完善，造成資產損失的，不但損失了資產的采構成本，而且將增加企業的稅收成本！

5.巧選供貨商類型降低稅負

關注點：一般納稅人與小規模納稅人報價不同，到底選擇哪一家？

6.銷售對增值稅的影響

(1)哪些行為屬于視同銷售？

(2)免費贈送給客戶的產品，是否需要繳納增值稅？

典型案例

二、合同簽訂的風險規避

1.金額的書寫

關注點：在增值稅三檔并兩檔、稅率下調的大趨勢下如何進行金額的書寫，對本企業更有利？

2.發票的類型需明確

關注點：開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票？

3.稅率不同，需分別列明

關注點：如不分別列明，將從高計稅，增加稅收負擔

4.現金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅

5.收款方式需明確，風險如何規避

(1)采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？

(2)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？

(3)采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間？

思考1：如將到合同約定的收款日期，但貨款不能及時收回，怎么辦？

思考2：委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

6.ETC充值時開具票據還是實際發生時再開具票據？

關注點：發票開具時點不同，增值稅稅負大不同

7.預收跨年租金增值稅的繳納

8.企業扶貧捐贈免征增值稅的規定

(1)票據關鍵事項不可缺，否則無法享受免征增值稅

(2)對公益性組織的規定

典型案例

三、企業所得稅的財稅風險與規避

1.企業擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業有利？

關注點：如何根據實際情況提出合理化建議？

2.扶貧捐贈新政及納稅籌劃

關注點：同樣付出，稅負大不同，給出您的建議

3.制造業固定資產加速折舊的稅收政策及納稅籌劃

4.固定資產稅前扣除的規定及應用

關注點：采購時點不同將影響企業的稅負

5.利用殘疾人工工資加計扣除的財稅風險與規避

(1)正確方式的采用將極大降低企業的稅負

(2)同時降低殘疾人保障金，一舉兩得！

6.研發費用加計扣除的納稅籌劃

關注點：經辦人經手研發費用相關業務時應如何正確操作？否則企業無法享受多納稅！

7.小型微利企業的優惠政策及正確處理相關業務

(1)小型微利企業必須同時滿足的四個條件

(2)小型微利企業的優惠政策

(3)實務中應如何操作？否則企業無法享受！

關注點：如多招聘一個員工，則會導致企業多納幾十萬的企業所得稅！

典型案例

四、企業所得稅稅前扣除憑證（發票等）的審核規范及風險規避

1.哪些憑證可以在企業所得稅稅前扣除？

(1)稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關聯性，分別如何理解和操作？

(2)稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

(3)稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議是？

(4)如果匯算清繳前尚未收到發票等憑證，之后還有稅前扣除的機會嗎?

(5)當年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發放，能稅前扣除嗎？

(6)從果農個人處購買300元蘋果，無法取得發票，如何稅前扣除？

(7)可以依據分割單進行稅前扣除憑證的情形？

(8)如果取得了不合規發票等，怎么辦？

(9)對方無法補開、換開發票、其他外部憑證時，需準備哪些資料以證實支出的真實性？

2.哪些憑證由于不規范不可以在企業所得稅稅前扣除

(1)虛開發票：包括哪些情形？

(2)發票專用章不合規發票：應蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？

(3)電子普通發票還需有發票專用章嗎？

(4)票面信息不全或者不清晰發票如何處理？

(5)應當備注而未備注的發票：哪些發票備注欄必須有內容？

(6)重復打印的電子發票：如何規避重復報銷？

典型案例

3.發票允許稅前扣除的時間要求

關注點：企業在企業所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發票，應如何怎么處理？

(1)稅前扣除憑證的遞交時間，應有哪些管理制度和流程？遞交財務時間如何規定？

(2)每年年末前，各部門針對稅前扣除憑證的遞交應如何做？

(3)次年年初各部門針對稅前扣除憑證的遞交應如何做？

(4)匯算清繳時，還未取得匯算清繳年度的發票，應如何怎么處理？

(5)在索要發票時，由于對方注銷等原因無法取得相應憑證，怎么辦？

典型案例

課程結束，總結及答疑

孫老師

教育及資格認證：

高級講師

15年企業財稅管理實戰經驗

10年高校財稅教學及管理經驗

高級會計師/青島理工大學副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業財務總監職業資格認證

劍橋大學國際財務管理職業資格認證

中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證

曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。

結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。

授課風格：

孫老師的理論基礎扎實，實戰經驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內容既有理論高度，又有實戰深度，嚴謹充實；授課中能夠結合企業實際，培訓內容能夠快速落地并轉化為企業實戰成果；風格生動隨和，善于激發學員的學習興趣，注重學員實戰能力和動手能力的培養

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