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課程簡介

金稅四期工程全面落地，社保入稅.銀稅互通，稅收指標體系進一步的優化.科學，稅務監管建立以“大數據+信用+風險”為基礎的新型監管機制，推動由原先“以票控稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變，即以最嚴格的標準防范逃避稅，監管效能最大化。

金稅四期背景下年度企業所得稅匯算清繳工作不再是簡單的納稅調整，更重要的著眼點在于財務決算、年終關賬前的各類稅務指標控制與調整補救，如何理解稅收指標的正常變動，如何對自身的稅收風險進行防控，有效的降低稅務稽查風險。

本課程基于對企業所得稅風險指標體系的分析，利用年終關賬為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應納稅款，消除納稅風險，為扎實完成即將到來的2022年度企業所得稅匯算清繳工作打下堅實基礎。

培訓對象

1.企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程大綱

一、審時度勢—國家稅務大環境分析及年終關賬準備

（一）國家稅務總局四川省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告（國家稅務總局四川省稅務局公告2022年第6號）解讀與運用

（二）年底即將全面落實完成的金稅四期對企業來年運營帶來哪些質的影響，企業應如何應對？

（三）金稅四期下企業四大步奏守護好貴公司的納稅信用等級

（四）年終關賬準備篇之“部門聯動”

1.非財務部門請勿置身事外，非財務部門是年終關賬涉及的各類數據“第一經手人”

2.財務部門要做好領頭軍

3.案例解析部門間日常業務對年終關賬及匯算清繳的連鎖反應

二、金稅四期下2022年企業年終關賬涉及高頻率異常指標控制與調整補救

（一）基礎信息異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要對稅務機關已經掌握的稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等進行比對。

1.企業規模與企業銷售收入不匹配產生的涉稅風險

2.經營范圍、經營地址不符導致的風險

3.下游企業存在風險點，人員關系異常，核查企業間業務往來是否真實異常憑證的判斷及認定……

（二）稅收與財務關聯性異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要分析申報表信息與財務報表信息的匹配情況，避免數據失真。

1.期末存貨與全部銷售收入比率異常預警

2.存貨周轉率預警、應稅銷售額變動異常預警

3.應收（付）賬款變動率預警指標

4.固定資產周轉率預警、固定資產綜合折舊率……

（三）納稅申報表內（間）關系異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要用于分析申報表內、表間的勾稽關系，對申報表數據和信息的一致性進行邏輯判斷。

1.企業所得稅申報表與利潤表利潤總額預警

2.企業所得稅稅負率、利潤稅負率、所得稅貢獻率

3.營業成本與營業收入彈性系數異常預警指標

4.期間費用與營業收入彈性系數異常預警指標

5.營業成本率偏高預警指標、期間費用率偏高預警指標

6.銷售(營業)利潤率偏低預警指標、成本費用利潤率偏低預警指標

（四）稅收政策適用性異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要分析申報數據和信息是否符合現行稅收法律法規，尤其是最新企業所得稅政策規定及管理要求。

（五）稅收優惠事項異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要分析納稅人填寫申報表時享受了免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等等優惠，其填報數據是否準確，并與留存備查資料相匹配。

（六）匯繳與預繳關系異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要分析年度納稅申報表與本年度第4季度預繳申報表信息的匹配情況，確保數據的連貫性。

（七）與其他稅種關聯異常指標控制與調整補救——該類異常指標主要針對企業所得稅與流轉稅、財產行為稅及個人所得稅的關聯性進行分析，防控涉稅風險。

1.增值稅與所得稅彈性系數異常預警指標

2.企業所得稅申報與增值稅申報兩稅異常預警指標……

三、企業如何針對金稅四期預警篩查異常指標開展年終關賬自查工作

（一）開展納稅自查工作的計劃、程序及方法

（二）稅前扣除憑證證據鏈的自查

（三）異常指標涉及的匯算清繳納稅自查

如：收入、扣除項目、資產項目、享受優惠條件等

（四）納稅自查后的賬務調整

四、現場咨詢答疑；

劉老師

國內著名財稅培訓專家；北京財稅

研究院研究員；

——中央財經大學金融學博士，河北某大學會計學院會計專業帶頭人，理論和實踐經驗豐富。全國多家大型培訓機構優秀授課講師，河北省稅務局優秀培訓講師， 劉老師帶領團隊為多家國內知名大集團公司提供過財會、稅務方面的咨詢輔導；

——劉老師近年來在全國各地授課上千場，所講授的課程均來自一線親自輔導顧問經歷，從實務中來授課、學員到實務中操作！學員聽得懂、學得會、用得著。

授課特色：無縫貼近企業實務訓練，突出實務操作，即學即用??！

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