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醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的痛點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)解析
【課程編號(hào)】:NX44672
醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的痛點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)解析
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【所屬類別】:稅務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)
【培訓(xùn)課時(shí)】:1天
【課程關(guān)鍵字】:稅收管理培訓(xùn)
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【課程背景】
當(dāng)前,國(guó)家對(duì)稅收監(jiān)管的力度越來(lái)越大,對(duì)涉稅違法犯罪的查處力度越來(lái)越大,醫(yī)藥企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高。
醫(yī)藥企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在銷(xiāo)售費(fèi)用的違規(guī)處理。
藥品從生產(chǎn)出廠到分銷(xiāo)至終端醫(yī)療機(jī)構(gòu),各個(gè)環(huán)節(jié)“雁過(guò)拔毛”,利益均沾,需要支出大量的銷(xiāo)售費(fèi)用,而且大部分需要現(xiàn)金支付。國(guó)家實(shí)施“兩票制”強(qiáng)制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié),但是未改變各個(gè)環(huán)節(jié)“雁過(guò)拔毛”的利益分配格局,對(duì)做公立醫(yī)院終端銷(xiāo)售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開(kāi)發(fā)票套現(xiàn)支付相關(guān)費(fèi)用。
從事連鎖銷(xiāo)售的醫(yī)藥企業(yè)的毛利高、銷(xiāo)售費(fèi)用高,許多銷(xiāo)售費(fèi)用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無(wú)法取得發(fā)票,稅負(fù)太高,企業(yè)存在大量私卡收款,隱瞞收入,偷逃稅款行為。
依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的稅收風(fēng)險(xiǎn),合規(guī)處理銷(xiāo)售費(fèi)用,降低稅負(fù),已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵,更是本課程的內(nèi)容與價(jià)值所在。
課程針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行講解,化解風(fēng)險(xiǎn)及稅收合規(guī)的方案能夠落地執(zhí)行,而且實(shí)用性強(qiáng),能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點(diǎn),化解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),解除痛點(diǎn)。
【課程收益】
把握醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用之痛。
分析“金稅四期”時(shí)代醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用不合規(guī)面臨的形勢(shì)。
掌握醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用引發(fā)的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
厘清與銷(xiāo)售費(fèi)用相關(guān)的問(wèn)題。
剖析醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)引爆被稅務(wù)稽查的原因。
明確依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)處理銷(xiāo)售費(fèi)用的思路。
【課程特色】
針對(duì)企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)進(jìn)行講解,從分析問(wèn)題入手,通過(guò)案例示范,深入淺出,效果很好。
【課程對(duì)象】
董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理
【課程大綱】
一、醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用的四大痛點(diǎn)
1、“兩票制”壓縮藥企套現(xiàn)的渠道,但未真正打破藥品從藥廠至醫(yī)院“雁過(guò)拔毛”利益均沾的格局,銷(xiāo)售費(fèi)用承受了不可承受之重。
2、醫(yī)藥連鎖銷(xiāo)售毛利高、銷(xiāo)售費(fèi)用大,銷(xiāo)售費(fèi)用無(wú)法取得合規(guī)發(fā)票,導(dǎo)致藥企利潤(rùn)虛高,實(shí)際稅負(fù)過(guò)高,企業(yè)無(wú)法承受。
3、國(guó)家對(duì)藥品實(shí)行藥監(jiān)與稅務(wù)的雙重監(jiān)管,GSP系統(tǒng)詳細(xì)記載藥品的購(gòu)銷(xiāo)數(shù)據(jù),藥企業(yè)通過(guò)私卡收款、體外循環(huán)、虛開(kāi)發(fā)票等解決銷(xiāo)售費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)極易引爆。
4、國(guó)家集中整治醫(yī)藥行業(yè)腐敗要求對(duì)涉稅違法犯罪行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。
二、“金稅四期”時(shí)代醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用不合規(guī)引發(fā)的兩大挑戰(zhàn)與一大機(jī)遇
1、“金稅四期”帶來(lái)的嚴(yán)監(jiān)管
(1)數(shù)電發(fā)票。
(2)稅務(wù)與公安、市監(jiān)、金融、工信、海關(guān)、住建等聯(lián)網(wǎng)。
(3)“爬蟲(chóng)技術(shù)”快速采集海量數(shù)據(jù)。
(4)人工智能穿透分析畫(huà)像。
(5)智慧評(píng)估與智慧稽查。
2、嚴(yán)征管帶來(lái)嚴(yán)執(zhí)法的困境
(1)寬執(zhí)法變嚴(yán)執(zhí)法原因。
(2)國(guó)家對(duì)嚴(yán)執(zhí)法的精神。
(3)嚴(yán)執(zhí)法的典型案例。
3、低稅負(fù)帶來(lái)銷(xiāo)售費(fèi)用合規(guī)的機(jī)遇
(1)稅率減免。
(2)稅基減免。
(3)稅額減免。
三、消除銷(xiāo)售費(fèi)用痛點(diǎn)須厘清的六個(gè)問(wèn)題
1、銷(xiāo)售傭金。
2、業(yè)務(wù)提成。
3、市場(chǎng)推廣費(fèi)與廣告費(fèi)。
4、商業(yè)折扣。
5、價(jià)外費(fèi)用。
6、商業(yè)賄賂。
四、醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用引發(fā)的十二個(gè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、虛開(kāi)專用發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)稅。
2、虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票,虛增咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用。
3、虛列工資解決銷(xiāo)售費(fèi)用。
4、私卡收款,資金體外循環(huán)。
5、賬外經(jīng)營(yíng),不列或少列收入。
6、不帶票銷(xiāo)售后將富裕發(fā)票對(duì)外虛開(kāi)賣(mài)票。
7、注冊(cè)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、或者有限責(zé)任公司給自己虛開(kāi)發(fā)票。
8、拆分工資、報(bào)銷(xiāo)代薪等方式偷逃個(gè)人所得稅。
9、銷(xiāo)售傭金、招待費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)超過(guò)稅法標(biāo)準(zhǔn)未作納稅調(diào)整。
10、機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售繳納增值稅。
11、門(mén)店租金支出、藥店坐診醫(yī)生未取得發(fā)票稅前列支。
12、未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅或者存在代扣未代繳的情況。
五、醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)引爆被稅務(wù)稽查的四個(gè)主要原因
1、“雙隨機(jī)”選案。
2、大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)推送。
3、舉報(bào)案件。
4、交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件。
六、化解銷(xiāo)售費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的三個(gè)思路。
1、不要采取錯(cuò)誤的方法。
2、對(duì)于基本事實(shí),不要否認(rèn)抵賴。
3、化解風(fēng)險(xiǎn)要謹(jǐn)慎專業(yè)。
七、醫(yī)藥企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的六個(gè)經(jīng)典案例
案例一:虛開(kāi)發(fā)票被判刑!
案例二:私卡收款偷稅被查!
案例三:庫(kù)存賬實(shí)不符牽出偷稅大案!
案例四:代扣未代繳個(gè)人所得稅被判刑!
案例五、把工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬當(dāng)作經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅被罰款!
案例六:老板從公司拿錢(qián)被視同紅利分配”追征個(gè)人所得稅!
陳老師
陳之翰老師
——企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)專家
國(guó)家稅收?qǐng)?zhí)法審計(jì)應(yīng)對(duì)專班成員
國(guó)家稅收重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控專班成員
30多年稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)
參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計(jì)
律師法律執(zhí)法資格A證、資深會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師
金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者
【個(gè)人簡(jiǎn)介】
陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風(fēng)控、法規(guī)、審計(jì)工作30多年,是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手,參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計(jì)工作,有深厚的法律、稅收、財(cái)會(huì)理論功底,有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),對(duì)國(guó)家的稅收?qǐng)?zhí)法口徑把握精準(zhǔn),熟知企業(yè)法律、財(cái)務(wù)及稅收方面的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)企業(yè)如何削除痛點(diǎn)、破解難點(diǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),有獨(dú)特的見(jiàn)解,給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險(xiǎn)管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方案能夠落地執(zhí)行,而且實(shí)用性強(qiáng),成交顯著。
核心咨詢項(xiàng)目?jī)?nèi)容:
對(duì)20多家醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查,化解私卡收款、庫(kù)存過(guò)大、缺成本發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等歷史風(fēng)險(xiǎn),解決財(cái)務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標(biāo)不清等問(wèn)題,制定財(cái)務(wù)合規(guī)方案,幫助企業(yè)降低稅收成本,化解歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策,提升經(jīng)營(yíng)效益。
對(duì)10多家餐飲企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查,幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理混亂、缺進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票與成本發(fā)票等問(wèn)題,化解企業(yè)私卡收款、未開(kāi)票收入不申報(bào)納稅等風(fēng)險(xiǎn),給企業(yè)量身定制財(cái)稅合規(guī)方案,杜絕私卡收款、隱瞞收入少報(bào)稅等風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)核算、依法納稅。
對(duì)10多家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收成本預(yù)算、銷(xiāo)售模式設(shè)計(jì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管制及稅收籌劃工作,有效地解決了民間借貸資本利息成本無(wú)法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題,有效地解決了地下車(chē)位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。
對(duì)6家建筑企業(yè)人工成本無(wú)法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負(fù)過(guò)高、往來(lái)賬戶余額過(guò)大、企業(yè)與股東之間資金往來(lái)太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問(wèn)題,提出了科學(xué)合理的解決方案,讓企業(yè)科學(xué)選擇清包工、甲供材等簡(jiǎn)易計(jì)稅及一般計(jì)稅方法,規(guī)范成本核算,依法降低稅負(fù)。
對(duì)7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,避免反避稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整,為企業(yè)之間的資金往來(lái)提供科學(xué)方案,對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進(jìn)行比較分析,幫助企業(yè)合理選擇投融資方式,提高經(jīng)濟(jì)效益。
對(duì)5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學(xué)解決方案,讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策,為企業(yè)并購(gòu)重組節(jié)約稅收10多億元。
對(duì)6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持,維護(hù)企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。
【授課風(fēng)格】
針對(duì)性強(qiáng):針對(duì)企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行講解,從分析問(wèn)題入手,以解決問(wèn)題為目的,幫助企業(yè)開(kāi)闊思路,化解風(fēng)險(xiǎn),降低稅負(fù)。
專業(yè)性強(qiáng):對(duì)國(guó)家財(cái)稅政策講解深入淺出,對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法口徑的把握非常精準(zhǔn),財(cái)稅理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)踐問(wèn)題相結(jié)合,課程所涉內(nèi)容,有高度和深度,非常專業(yè)。
實(shí)用性強(qiáng):課程對(duì)企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)的措施來(lái)源于實(shí)踐,對(duì)于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來(lái)源于實(shí)踐,對(duì)企業(yè)的稅收籌劃方案來(lái)源于實(shí)踐,課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見(jiàn)效。
風(fēng)趣性強(qiáng):授課通過(guò)故事啟發(fā),通過(guò)案例示范,通過(guò)實(shí)踐引導(dǎo),深入淺出,通俗易懂,
娓娓道來(lái),聽(tīng)課不累,幽默風(fēng)趣,體會(huì)深刻,效果很好。
【主講課程】
《企業(yè)老板財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控》
《金稅四期時(shí)代企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》
《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解與稅收合規(guī)籌劃》
《企業(yè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控》
《餐飲行業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控及稅收合規(guī)籌劃》
《醫(yī)藥行業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控及稅收合規(guī)籌劃》
【部分培訓(xùn)客戶】
北京市鑫諾(深圳)律師事務(wù)所、北京姚氏潤(rùn)財(cái)財(cái)務(wù)策劃有限公司、中稅網(wǎng)遠(yuǎn)智(重慶)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司、湖北高頓稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)奧康集團(tuán)重慶奧康置業(yè)有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽(yáng)科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、重慶老頑固實(shí)業(yè)有限公司、重慶新歐鵬企業(yè)(集團(tuán))有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫(yī)藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司
【學(xué)員評(píng)價(jià)】
陳老師的課程有“抓心”的感覺(jué),全場(chǎng)無(wú)尿點(diǎn),很少講廢話,干活滿滿,實(shí)操性強(qiáng)。上接理論的高度,下接實(shí)操的經(jīng)驗(yàn)。承上啟下,通俗易懂,深受不同層次學(xué)員的歡迎。希望聽(tīng)完陳老師的課程后,能開(kāi)展更深層次的咨詢項(xiàng)目合作。
——北京姚氏潤(rùn)財(cái)財(cái)務(wù)策劃有限公司姚總經(jīng)理
陳老師的課讓財(cái)務(wù)和高管醍醐灌頂,做老板10多年才明白,原來(lái)財(cái)務(wù)還能做這些工作,并能創(chuàng)造這么大的價(jià)值。同時(shí)表示,以后要求會(huì)計(jì)跳出財(cái)務(wù)搞管理,爭(zhēng)做企業(yè)大管家。另外,要求我?guī)椭习迥锕芎盟膸讉€(gè)公司,并聘請(qǐng)我為該公司的常年財(cái)稅顧問(wèn)。
——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總
企業(yè)的一位財(cái)務(wù)總監(jiān)說(shuō):陳老師,我聽(tīng)過(guò)很多大咖講預(yù)算管理課程,您講的預(yù)算管理跟別人講的都不同。因?yàn)槟v的這些內(nèi)容,都是您以前自己親身經(jīng)歷的真實(shí)場(chǎng)景,生動(dòng)感人,穿透力強(qiáng),簡(jiǎn)單實(shí)用,解決了長(zhǎng)期困擾我的很多問(wèn)題,我只服您。
——廣西金恩大藥房有限公司王總
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名課堂特聘首席稅務(wù)講師。歷任稅務(wù)局長(zhǎng)、第三屆中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事,參與中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)&ld...

張軼老師
張軼老師 財(cái)富管理專家 19年金融營(yíng)銷(xiāo)管理和培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn) 武漢理工大學(xué)國(guó)際投資學(xué)碩士 西班牙納瓦拉公立大...