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【課程背景】

1、動態成本時效性問題：企業監控發現，項目線上、線下動態成本“兩張皮”，數據不一致；連續幾個月動態成本不動，恒定等于項目目標成本，無法真實反饋項目動態成本總額，無法預判項目是否存在成本超支風險，無法支持經營決策。

2、動態成本準確性問題：

（1）已發生：預估變更、洽商、索賠比例高，并且無合理化依據，虛高變動成本比例；

（2）待發生：“拍腦門”憑經驗數據預留，未根據方案進行合理的量、價分離預估及測算；

（3）虛假沖抵：項目存在負補充協議、負設計變更、負現場簽證、負預估變更等負數據沖抵，甚至存在人為隱瞞數據、隱瞞風險現象；

（4）不合理調劑：成本科目超支時，依據成本管理原則首先進行科目內優化，無法優化時可進行科目調劑，但被調劑科目由于尚未發生，雖存在超支風險也“拆東墻補西墻”，導致過程中無超支預警，結算階段暴露問題，但已無管控空間，失去成本管控最佳時機。

3、動態成本偏差原因分析

（1）客觀原因：

時效性差：首次動態成本編制時間滯后，月度更新不及時，數據滯后導致失真；

準確性差：編制人員專業度不足，出現“經驗主義、拍腦門、怕麻煩”等，未做到量、價分離，編制依據不明確，已發生成本存在錯漏缺，待發生成本簡單粗暴=目標成本-已發生等。

（2）主觀原因：人為失誤，錄入負沖抵，明知預虧空仍暫時調劑，刻意隱瞞，項目結算階段暴露成本超支，但已無糾偏管控空間。

動態成本是項目管控階段成本超支/節余狀態的晴雨表，數據準確前提下可精準反饋項目成本健康與否，為超支預警、過程糾偏、管理落地、經營決策、戰略調整等提供真實、準確、科學的數據支撐，是項目經營成敗的關鍵，可為企業長期良性拓展優質項目保駕護航。

【課程收益】

1、了解動態成本的基本概念、編制要點及管理價值，掌握“量、價分離”編制法、“指標看項目、數據看問題”的管理邏輯，充分發揮成本管控的價值和效益；

2、明確動態成本編制時效性要求、意義和價值，向時間要管理效率，及時、準確編制動態成本晴雨表；

3、挖掘深度數據，發現問題、分析問題、解決問題，實現成本前置預警，主動管控，提升經營效益；

4、規避經驗主義，糾偏人為隱瞞成本風險的錯誤認知，掌握如何研判負向沖抵及科目調劑的科學性、合理性及可落地性，杜絕動態成本失真影響經營決策，為企業帶來不可估量的損失。

【課程特色】

1、科學合理：課程對象定位準確，邏輯清晰，直擊成本管理痛點、難點；

2、干貨實戰：案例引導，問題導向，闡述理論，實戰落地，有理有據，兼顧理論支撐與實踐落地；

3、模擬演練：趁著打鐵，課堂小組演練，現場陳述，組間互評，課堂點評，學以致用。

【課程對象】

1、房地產企業：成本經理、財務經理、法務經理、審計經理等中層管理者

2、建筑企業：總經濟師、商務經理、主管預結算及合約的負責人

3、咨詢企業：成本管理分管領導、咨詢商務經理

【課程大綱】

Part1：什么是成本管理——重點管什么，實操有哪些痛點？

一、成本管理的概念及定義

1、案例形式：引入為什么要進行成本管理，闡述成本管理重要性及價值

2、成本管理概念和定義

二、全周期成本管理體系簡介及要點解析

1、360全周期項目成本管理概念及定義（圖表形式）

2、全周期成本管理體系簡介（案例形式：舉例3個，分別說明目標階段、過程階段、結算階段成本管理的價值）

3、全周期成本管理要點解析

（1）目標階段成本管理要點解析

（2）過程階段成本管理要點解析

（3）結算階段成本管理要點解析

三、成本管理遇到哪些痛點、難點、槽點？

互動形式：引導大家拋出日常工作的問題及困惑。

案例形式痛點引入：

投資拿地階段為什么要成本人員介入，我們能做什么，盡調我們需要關注哪些要點？

成本目標階段無測算依據、圖紙、方案，如何做到成本目標預得準？

成本管理者如何做到前置管控成本，發生成本計入臺賬？如何前置預判風險，在哪些環節可以發現成本有超支風險？

項目實施階段，很多部門提出要提升品質，增加成本，作為成本人，如何判定是否合理，如何為管理者經營決策提供數據支撐？

Part2：成本管理困境之最——過程不超，結算超？

一、專項費用被占用，彌補實際已超支成本

舉例并分組討論：項目精裝標準按照建筑面積800元/㎡，此項費用1300萬，但由于備案價受限，取消精裝改毛坯，原則費用應在目標成本減少，但專項費用被挪用，彌補實際成本超支

類似費用包括：綠建費用、裝配式費用、太陽能費用、ABS貼息費用等

二、已知存在待發生成本，但金額預估不足，錄入不及時，動態成本虛低失真，實際成本已超支

舉例并分組討論：項目總包合同已簽訂2億，原目標成本2.1億，表現成本可控，但總包存在工期、設備二次進出場費等索賠，訴求金額3000萬，實際已超目標成本，由于待發生預估未計入動態成本，數據失真，導致實際成本超支

三、已知存在待分攤成本，但成本目標階段未考慮，存在錯漏缺，為避免暴露工作失誤，未及時、準確錄入待分攤費用，成本實際存在超支風險

舉例并分組討論：項目周邊有3個項目，共用1條市政路，市政路總成本7500萬，經決策由3個項目按照占地面積進行成本分攤，但成本管理人員編制目標成本未考慮費用，存在錯漏缺，動態成本遲遲未計入此項費用，實際成本超支，直至市政路結算才暴露問題，導致成本超支嚴重

Part3：如何破局——實現成本目標控得住？

一、巧用工具—動態成本晴雨表

1、動態成本的概念

動態成本=已發生+待發生

其中：已發生=合同金額+預估變動金額（變更、洽商、圖差、價差、索賠等）

待發生=預留合約規劃金額（具備方案時及時更新數據，預判是否存在超支風險）

舉例說明：

已發生：總包合同1億，變更50萬，洽商80萬，圖差100萬，價差200萬，索賠0，預估待發生變更洽商300萬，總包動態成本=10000萬+50萬+80萬+100萬+200萬+300萬=10730萬

待發生：精裝修合同，按照建筑面積800元/㎡預留，待圖紙出具后進行招標前測算，及時更新數據

2、動態成本的意義及價值

（1）預判項目結算總額，判定是否存在超支or節余

（2）超支風險預警及成本優化邏輯解析

（3）成本糾偏與跟蹤落地

二、動態成本晴雨表——時效性

1、首次編制時間要求

2、編制頻次及審批時效

三、動態成本晴雨表——準確性

1、動態成本核心內容及概念

（1）動態經營指標：:動態收入、動態成本、動態凈利率、毛利率等

（2）超支、節余分析及預警

（3）動態臺賬

合同臺賬及無合同費用臺賬

變更臺賬

洽商臺賬

待發生臺賬

代建或待返還費用臺賬

2、動態成本核心要素的計算規則及注意事項（舉例說明如何計算）

（1）動態經營指標

動態收入=已開盤售價*已開盤面積+立項售價*待開盤面積

動態成本=待發生+已發生

動態凈利率、毛利率：財務測算

（2）超支、節余分析及預警

結論：項目整體超支或節余

假設超支：超支科目、是否存在優化空間、如何糾偏、落地時間、責任人、落地效果評估等

（3）動態臺賬：量、價分離，測算依據明確

四、動態成本晴雨表假象

1、動態成本更新不及時，實際已超成本

案例分享：更新不及時導致成本超支，無法預判。

2、錄入負補充協議沖抵，但實際超成本

案例分享：經驗缺乏或人為故意錄入負沖抵，導致動態成本總額虛低，實則成本已超支。

3、成本科目調劑，預虧空，實際成本超支

案例分享：待發生科目成本被調劑至超支科目，但實際待發生科目預留不足，自身已超支，卻被借用，出現預虧空調劑，導致實際成本超支被忽略。

Part4：晴雨表有何作用，能解決什么問題？

一、成本體檢——項目超支or節余

1、成本體檢核心指標要素

銷售收入、動態成本、凈利率、毛利率、IRR、現金流回正周期、里程碑節點等體檢要素

2、建立成本體檢指標庫

（1）設計指標：鋼筋含量、混凝土含量、可售比、停車效率、軟硬景比例等

（2）客配指標：精裝標準、景觀園林標準、外立面標準、門窗標準、電梯等

（3）施工指標：土護降成本、窗地比、外立面系數、永水、永電、燃氣、等

成本體檢指標庫季度更新，優選核心指標異常，庫內其他指標作為輔助判定

3、選定精準打擊項目

舉例說明：多項指標異常，判定“精準打擊項目”（選定重點項目的方法論）

二、監控預警——預警、糾偏、落地，向管理要成效

1、監控預警機制建立

實際案例：建立成本偏差監控預警機制小組，包括但不限于：項目范圍、組成人員、溝通會頻次、糾偏方案/替代方案、糾偏落地時間、責任人等

2、成本管理糾偏成效評估

實際案例：針對已落地的糾偏方案，測算投入、產出效益，評估糾偏方法可行性及借鑒意義，優秀經驗分享or經驗教訓復盤

三、經營決策——立足于經營視角戰略決策

1、預判項目是否存在超支風險，前置管控，避免既成事實，無計可施

2、判定成本追加合理性，提供決策審批依據

3、決策銷售售價、推盤節奏、推盤策略提供支撐

4、研判項目品質提升、增加投入的合理性，真實測算投入產出效益

5、評估項目運營效益，判定項目成敗，還原真相

Part5：動態成本晴雨表編制實戰

實景演練、假定場景、成本動態、小組討論、綜合闡述、課后點評

羅老師

羅蘊姣老師

——建筑行業成本采購管理培訓師

曾任：遠洋集團（世界500強 上市公司top20）營造管理中心合約總監、遠洋學院認證講師

曾任：碧桂園（世界500強 上市公司top1）成本采購中心高級經理 集團認證講師

曾任：華夏幸福基業（世界500強 上市公司top10）成本采購中心經理 內訓講師

獲得國家二級注冊建造工程師

高級工程師執業證書

雙一流院校工程管理碩士

《土木工程FIDIC合同條件》編委、低碳節能綠色建筑領域研究

擅長培訓領域：建設項目成本管理及履約、供應商體系管理與維護、項目成本優化及后評估、工程造價、工程經濟、房地產開發與經營、房地產成本采購管理

【原創論文及研究文獻】

住宅建筑能源消耗計量體系研究

低碳住宅項目的構成與評價研究

基于生態文明理念EPC總承包商選擇研究

住宅建筑節能減排綜合評價模型的構建研究

參與《鉆孔壓灌超流態混凝土樁基礎技術規程》課題前期研究工作

參與《工程建設安全標準信息化》課題研究工作

【個人簡介】

羅老師具備10+年世界500強、上市公司中層成本采購管理經驗，先后任職于華夏幸福基業、當代集團、碧桂園集團、遠洋集團等標桿企業，具備項目實戰、事業部操盤、集團戰略多維成本采購管理視角及經驗，探索出一套項目開發全生命周期的成本采購管理生態鏈，通過投前研判、過程嚴控、投后評估多重視角助力項目運營，確保經營指標達成，助力項目“做一成一”，保利潤、促增長、良性循環提價值。

羅老師具備很強實戰能力，參與企業運營體系完善、制度流程編制、系統邏輯搭建工作及相關培訓，針對不同受眾、調整并更新課程體系及內容，針對成本采購管理痛點及難點給出適配性解決方案，為企業培養人才及梯隊，前置規避項目成本運營風險。

【實戰經歷】

碧桂園集團（世界500強 top1）全面負責天津區域全成本管理，管控項目30+，項目團隊20+，三次獲得碧桂園集團管控成效獎，獎金總額65萬，全成本考評團隊第1名。

?搭建全成本管理體系：作為行業標桿，高周轉企業，根據戰略完善并調整全成本管理體系、制度、相關流程，管控項目50+，管理團隊100+，統籌投資決策、過程管控、投后評估全過程的成本采購管理工作。

?管控成效獎：在碧桂園集團32個區域中，三次獲得管控成效獎，被評為項目利潤預達標率100%的優秀區域，項目經營利潤預估提升5%。

?全成本考核：碧桂園集團全成本考核評比中，天津區域獲得第一名的殊榮，并在年度評選中獲得優秀團隊。

?內訓講師：獲得碧桂園集團認證講師，面向集團高管、平行區域、事業部內部多重受眾群里，開發課程20+，累計課時達到1000小時。

遠洋集團（世界500強 top20）全面負責成本采購管控，搭建并完善全成本管理模型，優化全成本科目176項，規范審批流程70項，使用效率提升30%，用戶滿意度100%。

?搭建并完善全成本管理模型：立足于集團層面由傳統成本管理向業內標桿的全成本管理轉換，優化全成本管理科目176項，實現項目全周期發生成本覆蓋率100%；

?規范審批流程：從管理端規范項目成本費用審批權限，嚴控管理漏洞，使用效率提升30%，還原項目真實成本，項目利潤率提升3.56%；

?系統提速：改善后系統運行效率提升，數據準確率提高，用戶滿意度100%；

?遠洋學院培訓：集團認證講師，開發遠洋學院課程10門，累積500課時，覆蓋投研成本策略、全成本管理痛點與案例分享、合同履約及復盤等。

華夏幸福基業（世界500強 top10）全面負責項目成本采購工作，節余項目成本4000萬，高質量完成投資決策版經營指標。

?項目全過程成本管理：負責項目成本目標、責任成本及合約規劃編制，統籌項目全品類入圍、招標、履約、后評估工作，動態管控項目成本風險并糾偏，完成項目結算，并沉淀數據積累，項目清算成本節余4000萬，經營指標達成；

?案例分享內訓：針對項目管理心得及優化經驗，在事業部多次分享成本管理經驗及優化案例，累計課時500+，并獲得華夏集團第三方檢查第3名的成績。

【培訓經歷】

《價值管理——項目成本管理如何做到預得準、控得住》：碧桂園集團+事業部總經理+《項目成本管理如何預得準、控得住》+管控成本超支率0%

針對碧桂園集團各事業部總經理，工作營培訓5天，累計場次20+場，累計培訓人數500+人，連續返聘25期，學員好評率98.7%，管控范圍包括集團重點管控項目，情況復雜、難點各異，但經過培訓，并有的放矢針對重點項目進行分析、糾偏、落地，最終實現管控范圍內項目成本可控，整體超支為0。

《成本目標編制要點分析與案例分享》：遠洋集團+項目成本經理+《成本目標編制要點分析與案例分享》+成本夯實1億+

針對遠洋集團全成本檢查高頻問題，重點解決項目成本目標編制不合理、錯漏缺等問題，組織項目成本經理進行專項培訓，每次培訓6-7小時，累計100+小時，培訓人數1500+，學員滿意度100%。通過講述成本管理邏輯、成本目標意義與價值、成本目標的分階段內涵及編制要點，從理論上糾偏錯誤邏輯，并以重點項目為例，按照科目維度逐級講解編制要點及易錯分析，通過本次培訓，集團整體成本夯實1億+，準確率提升12.73%。

《招投標全過程要點解析》：華夏幸福基業+成本專業全員+《招投標全過程要點解析》+招投標流程合規率提升8%，定標金額降低3.47%

招投標管理是成本采購的核心，需要專業人員具備專業能力、談判能力及較高職業操守，以此為目標針對華夏幸福全體成本專業人員進行專項培訓，重點講述招投標各流程及注意要點、商務談判技巧、供應商選育維護等內容，單次培訓3天，培訓人數2000+人，學員評分97.6分，培訓后第三方合規性檢查，整體流程合規率提升8%，定標金額較原始投標金額降低3.47%，真正實現高質量降本增效。

【授課風格】

問題引導：拋出問題引起受眾興趣，分析答案的對錯原因，深入理論，延伸應用，切入要點；

專業性強：緊扣建筑行業成本管理核心環節，結合10余年成本采購管理經驗、教訓，直擊專業痛點和難點，致力于培養成本管理操盤手；

實踐性強：實戰案例為原型，融入科學的方法論、管理模式，簡單易懂實踐性強；

邏輯性強：理論與實踐相結合，階段性總結劃重點，邏輯清晰，有親和力，幽默風趣提高受眾學員專注度。

【主講課程】

成本類

《項目成本管控體系解析》

《經營視角——項目成本適配性分析》

《管理標尺——成本目標編制要點分析與案例分享》

《如何巧用動態成本做好成本管理》

《成本管理晴雨表——如何應用全成本指標體檢控成本》

《成本價值管理——如何為項目精準匹配成本整體解決方案》

《成本策劃——助力項目做一成一》

《精準打擊——練內功、控成本、助經營》

招標、采購類

《供應商選擇、培育、評估的管理體系》

《招投標全過程要點解析》

《規模發展——戰集采供應商體系搭建與維護》

《全成本牽引——成本采購實戰管理》

《指標看管理——投后評估案例分享》

【部分培訓案例】

序號客戶公司培訓咨詢內容培訓成果

1遠洋集團

（2020-至今）1.遠洋集團全成本管理體系搭建與運行

2.遠洋集團成本目標管理辦法及細則研發課程3門，累計課時20小時，全面搭建遠洋集團全成本管理體系，審批風險前置規避率15%

2碧桂園集團

（2017-2020年）1.碧桂園集團項目成本適配性分析

2.成本目標編制要點分析與案例分享

3.如何巧用動態成本做好成本管理

4.如何為項目精準匹配成本整體解決方案

5.投后評估案例分享1.研發課程18門，累計課時150小時，培訓場次累計60+

2.3次榮獲碧桂園集團管控成效獎，獎金總額65萬

3.碧桂園集團考核中區域第1名，并獲得全成本管理優秀團隊

3黑龍江省廣播

電視大學

（2009-2012年）1.工程項目管理、施工組織設計、工程造價、房屋建筑學、FIDIC合同條款

2.工程技術經濟學、房地產經濟管理、基礎會計學、工程項目管理講授課程10+門，講授300+課時，帶領學生專業實習10+次

【服務客戶】

中建八局、遠洋集團、碧桂園集團、華夏幸福基業、當代節能、天津城投、廣播電視大學、建筑職業技術學院

【學員評價】

老師整體思路非常清晰，能夠迅速抓到項目一線成本管理者的痛點，結合大家反饋和關注的問題，快速引入培訓話題，憑借豐富的項目操盤能力、集團管理經驗生動有趣、容易理解的講出項目成本管理的本質、關鍵和核心，培訓后可結合工作實際復盤日常工作，糾正偏差，對個人理論認知及實際操盤非常有價值。

——碧桂園集團 成本管理中心 楊總

老師和藹可親，溝通順利，從不同視角講述如何進行成本管理，成本管理的本質到底是什么，一味降低成本是初級管理者，進階管理者會立足于經營視角，成本投入的增與減均要充分考慮經營指標，市場角度靈活調節，成本管理者是項目總的成本軍師和左膀右臂，讓每個成本人覺得自身工作的重要性和價值，也更具備經營視角的專業管理能力，非常感謝老師，讓我們全新認識成本如何管才能發揮最大價值。

——天津城投 成本總監 王總

作為20級管培生，初入職場，對成本管理處于學習、摸索和探知階段，羅老師作為我的導師，從理論知識、項目操盤實際、管理思考多維度傳授如何進行成本管理，如何做好成本人，單純做成本很難，但一專多能會讓成本管理事半功倍，通過參加管培生成本訓練營，身邊同學對羅老師評價很高，首先講授內容適合畢業生，雖然專業但會生動形象舉例說明，其次深入項目一線指導我們如何操盤，不怕犯錯，出現問題如何糾偏，后續如何避免，深受同學們喜愛，受益匪淺。

——碧桂園集團 管培生

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