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課程背景：

金稅四期是中國國家稅務(wù)總局推出的一套企業(yè)財稅管理系統(tǒng)，旨在提高稅務(wù)管理的效率和準確性。隨著金稅四期的實施，企業(yè)在財稅方面也正在或?qū)⒁媾R著一些風(fēng)險和挑戰(zhàn)。

首先，金稅四期的實施涉及到企業(yè)財稅數(shù)據(jù)的全面電子化和信息化管理，這對企業(yè)來說需要投入大量的資金、人力和技術(shù)支持。同時，企業(yè)需要保護好自身財稅數(shù)據(jù)的安全，建立完善的財稅管控系統(tǒng)，防止信息泄露和被黑客攻擊。

其次，金稅四期要求企業(yè)進行全面的財稅信息申報和納稅申報，這對企業(yè)的財務(wù)人員和納稅人員的能力和素質(zhì)提出了更高的要求。企業(yè)需要加強財稅培訓(xùn)和人員素質(zhì)提升，以確保申報的準確性和合規(guī)性。

此外，金稅四期的實施還可能帶來一些變動和調(diào)整，如稅務(wù)政策的變化、稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整等，這對企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)籌劃也提出了新的要求。企業(yè)需要及時了解和掌握相關(guān)政策和法規(guī)的變化，以應(yīng)對風(fēng)險和挑戰(zhàn)。

針對以上風(fēng)險和挑戰(zhàn)，企業(yè)可以采取一些措施進行風(fēng)險防范和應(yīng)對，也是這節(jié)課出爐的初衷所在。

包括建立完善的財稅管理制度和流程，加強內(nèi)部管理和監(jiān)控，確保財稅數(shù)據(jù)的安全和準確性；加強財務(wù)和非財務(wù)人員的培訓(xùn)及素質(zhì)提升，提高財稅申報的準確性和合規(guī)性。另外，企業(yè)還可以與專業(yè)的財稅服務(wù)機構(gòu)合作，借助其專業(yè)知識和經(jīng)驗，進行財稅風(fēng)險評估和管理，專業(yè)的人做專業(yè)的事，減少企業(yè)的試錯成本。此外，企業(yè)還可以積極與稅務(wù)部門溝通和合作，及時了解稅收政策和法規(guī)的變化，以避免因政策調(diào)整而引發(fā)的風(fēng)險，這就需要提高稅企溝通的能力和效率。另外，企業(yè)可以根據(jù)金稅四期的要求，倒推數(shù)據(jù)分析，加強企業(yè)人員對報表的分析能力，加強對財稅風(fēng)險的檢示和預(yù)測能力。通過對企業(yè)的財稅數(shù)據(jù)進行深入分析，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點和問題，并及時采取相應(yīng)的措施進行應(yīng)對和處理。

課程收益：

1、點面結(jié)合：掌握金稅四期的底層邏輯思維，并且從財稅四個重點知識方向講解落實，并給出落地解決方法。

2、有張有弛：輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向，嚴謹而“錙銖必較”學(xué)習(xí)增值稅、企業(yè)所得稅的計算難點和重點，并可以直接用到實際工作中。

3、量化精髓：針對財務(wù)人員急需解決的財稅問題，從錢賬票稅四個方面展開講解財稅風(fēng)險，并且做了量化的歸納總結(jié)，比如用途改變的4類不可抵扣項目。

4、工具輔助：表格呈現(xiàn)稅負率對比、增值稅納稅人分類，用圖示呈現(xiàn)22種成本費用類型，對于比較不容易理解的知識點，輔之以常識性故事案例。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者，企業(yè)財務(wù)管理人員

課程方式：

理論框架+思維（T型財稅財商財富）+企業(yè)案例講解+互動+練習(xí)+情景游戲

課程大綱：

引言

一、金稅四期政策重點

1. 相關(guān)文件：2021年3月，中共中國楊辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

2. 指導(dǎo)思想：

1）以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力、精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治

2）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

二、金稅四期具體落地方式

1. 加快推進智慧稅務(wù)建設(shè)，更智能化為企業(yè)畫像

2. 穩(wěn)步實施發(fā)票電子化，更快發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷漏稅等問題

3. 深化稅收大數(shù)據(jù)共享，企業(yè)信息透明化

4. 健全稅收法律制度，違法必糾

5. 提高稅務(wù)執(zhí)法精確度

6. 無死角/不打烊/廣覆蓋，倒逼企業(yè)提高財稅經(jīng)營管理水平

7. 部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障、國際合作，為企業(yè)能走向國際市場做好了政策鋪墊

8. 推進社會中介組織的作用，加強行業(yè)監(jiān)管，更加注重企業(yè)間的合作共贏。

第一講：“管好錢”——金稅四期關(guān)注四類資金動向(資金風(fēng)險)

第一類：頻繁進行現(xiàn)金交易，與正常經(jīng)營情況不相符

——公司大額流水變動的銀行政策分析

案例分析：企業(yè)經(jīng)營規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支

第二類：資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符

業(yè)務(wù)場景：“驢唇不對馬嘴型”資金流向

案例分析：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂公司轉(zhuǎn)出

第三類：股東或者法人或者其他不明個人，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付

--資金變動頻繁的政策規(guī)定

案例分析：頻繁大額對私轉(zhuǎn)賬的異常

第四類：長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付

--起死回生的企業(yè)銀行賬的政策規(guī)定

案例分析：企業(yè)突然有大額轉(zhuǎn)賬進入的異常

第二講“算好賬”——企業(yè)賬目需關(guān)注的要點（賬目風(fēng)險）

一、增值稅應(yīng)稅所得額的計算

1. 增值稅正常稅負計算和控制之稅負率計算方法

公式一：增值稅稅負率=當期應(yīng)納增值稅稅額?檔期不含稅銷售收入?100%

公式二：當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

公式三：實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

案例分析一：甲公司2022年3月份不含稅銷售收入100萬，繳納的增值稅是3萬。那么該企業(yè)在3月份的增值稅稅負率是多少哪？

案例分析二：甲公司是一般納稅人，2022年4月份不含稅銷售收入是200萬，稅率13%，銷項稅額26萬，3月底留抵進銷項額6萬，4月取得12萬進項稅額。那么該企業(yè)在4月份的增值稅稅負率是多少？

案例分析三：甲公司是一般納稅人，2022年4月份不含稅銷售收入200萬，稅率13%，4月份取得購貨成本160萬進項發(fā)票。當期銷貨成本140萬，那么該企業(yè)在正常的增值稅稅負率是多少？

2. 企業(yè)增值稅稅負率預(yù)警

圖示：不同企業(yè)的預(yù)警點比較

案例分析：各行業(yè)增值稅稅負率對比圖

二、稅負率不正常的原因及稅負率偏低應(yīng)對策略（五大方法）

應(yīng)對稅負率偏低的

1. 自查：申報之前，從業(yè)務(wù)真實性、完整性、準確性這三個方面進行自查，有異常的調(diào)整；

2. 自查：定期計算相關(guān)指標，稅務(wù)指標精準分析

3. 對比：橫向與企業(yè)往期數(shù)據(jù)對比

4. 對比：縱向與其他行業(yè)對比

5. 預(yù)設(shè)：預(yù)先計算好每月開票金額和需要取得的進項稅額

案例分析：最好貼近用戶行業(yè)

三、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的計算

計算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

計算公式：企業(yè)所得稅稅負率=應(yīng)納所得稅額?企業(yè)應(yīng)稅銷售收入*100%

案例分析：A公司2021年應(yīng)稅銷售收入5000萬元，利潤總額550萬元，企業(yè)所得稅率25%。假設(shè)不考慮所得稅優(yōu)惠條件等因素，應(yīng)納稅額為實繳稅額的情況下，則其理論上的所得稅稅負率是多少？甲公司所在行業(yè)正常應(yīng)稅所得率或利潤率是9%，稅務(wù)系統(tǒng)稅負率最低值為2. 20%，公司稅負率是否正常？

第三講“收好票”——企業(yè)票據(jù)的應(yīng)用（票據(jù)風(fēng)險）

一、無發(fā)票情況下稅前扣除的兩種種情形

1. 成本類發(fā)票：如采購原材料或商品及相關(guān)運費、購買設(shè)備及相關(guān)安裝、采購燃料、購買服務(wù)、建筑服務(wù)等發(fā)票。

2. 費用類發(fā)票：辦公類別的發(fā)票，包括快遞費、電話費、辦公用品、辦公耗材、維修費、物業(yè)費、綠植、飲用水等。

二、無發(fā)票情況下稅前扣除的成本費用情形

1. 稅前扣除的兩種憑證

1）外部憑證，紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票、財政票據(jù)、稅收完稅憑證、收款憑證、分割單

2）內(nèi)部憑證，公司支付員工工資的工資表、折舊計提表、材料領(lǐng)料單等

2. 22種類型成本費用詳解

案例分析：公司有安置殘疾人員就業(yè)的，可以按照實際支付殘疾職工工資的100%加計扣除，以支付的工資表為證明作為稅前加計扣除的憑證。

第四講“交好稅”——企業(yè)的注重的稅（稅務(wù)風(fēng)險）

一、進項稅額可抵扣項目與賬目處理

1. 增值稅納稅人分類增值稅納稅人分類細節(jié)展示

區(qū)分內(nèi)容小規(guī)模納稅人一般納稅人

計稅方法簡易征收一般計稅方法

稅率或征收率3%或5%13%，9%，6%

進項是否能夠抵扣不可以抵扣可以抵扣

應(yīng)取得的進項發(fā)票普票專票、普票

可開具的銷項發(fā)票普票、專票（個人除外）專票、普票

稅款計算應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

優(yōu)惠政策季度收入≤30萬，免增值稅，目前免稅無

2. 可抵扣進項的發(fā)票種類及需要進行抵扣勾選的進項發(fā)票

1）抵扣進項的發(fā)票種類

第一類：增值稅專用發(fā)票

第二類：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

第三類：農(nóng)產(chǎn)品收購或銷售的增值稅普通發(fā)票

第四類：高速公路通行費電子普通發(fā)票

第五類：載明旅客信息的運輸發(fā)票

案例分析（收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額處理方法）：甲公司購入一批大米5000萬，分類包裝后直接銷售。那么該企業(yè)這批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額是多少，賬務(wù)如何處理？

2）需要勾選抵扣進項發(fā)票的四大要點

要點一：增值稅專用發(fā)票

要點二：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

要點三：機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票

要點四：高速公路電子通行費發(fā)票

二、進項稅額不可抵扣項目于賬務(wù)處理

1. 用途改變的四類不可抵扣項目

1）用于簡易計稅方法項目

2）免征增值稅項目

3）集體福利

4）個人消費

案例分析：天宏公司購入一棟辦公樓買價100萬，進項稅額13萬，一樓為員工租住，二樓員工食堂，三樓辦公，進項稅額如何處理？

2. 因非正常損失原因不能抵扣的項目

1）非正常損失具體不可抵扣的4種類型

2）非正常損失購進貨物

3）非正常損失的產(chǎn)成品等

4）非正常損失的不動產(chǎn)等

5）非正常損失的在建工程等

案例分析：B公司為增值稅一般納稅人，在2022年10月末盤點中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品鞋子被盜100雙，生產(chǎn)成本80元/雙，公司無法分別核算這100雙鞋子所耗用的材料成本及采購材料所對應(yīng)的運輸費用等。如何做丟失前后的財務(wù)管理處理？

郝老師

郝嘉老師 企業(yè)財稅管理專家

19年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

8年央企財務(wù)+財稅體系搭建經(jīng)驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務(wù)總監(jiān)

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責(zé)人

曾任：中國大地財產(chǎn)保險公司 | 財務(wù)經(jīng)理

曾任：江泰投資貿(mào)易服務(wù)（深圳）有限公司 | 財務(wù)部總經(jīng)理

專業(yè)科班出身+專業(yè)證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業(yè)的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內(nèi)等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導(dǎo)+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】為企業(yè)完善自身的財務(wù)體系，合理合法為企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

郝老師專注于財務(wù)19年，對企業(yè)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、資金管理、風(fēng)險內(nèi)控等領(lǐng)域有深入的研究，是一位專業(yè)能力強、實操性強的實戰(zhàn)派講師。

[01]-管理財務(wù)+財稅信息系統(tǒng)建設(shè)：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數(shù)據(jù)完善公司財務(wù)板塊內(nèi)控和運營流程，采用財務(wù)系統(tǒng)管理加財務(wù)運作，1年內(nèi)幫助企業(yè)收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應(yīng)該合同規(guī)劃為大型企業(yè)每月節(jié)稅總計約100萬。

[02]-財務(wù)+財稅運營流程優(yōu)化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持相結(jié)合，從公司戰(zhàn)略建立到預(yù)算全流程管控執(zhí)行落地全流程，真正做到了財務(wù)通過流程各個節(jié)點控管企業(yè)各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統(tǒng)層面基礎(chǔ)，也為財務(wù)部能更好的為集團公司整體做服務(wù)、搞管理、定戰(zhàn)略找到了抓手。同時主導(dǎo)應(yīng)收賬款的整體完整的閉環(huán)對賬、要賬過程，在稅務(wù)設(shè)計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應(yīng)用：任職中國大地財產(chǎn)保險公司時，與稅務(wù)機關(guān)一直保持融洽關(guān)系，做到既支持稅務(wù)機關(guān)工作，又充分享受稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)提供的各項優(yōu)惠服務(wù)工作，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關(guān)系始終踐行者！

[04]-財務(wù)+財稅專業(yè)內(nèi)容轉(zhuǎn)化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業(yè)部、廊坊支公司講授《企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避與稅務(wù)籌劃》、《稅務(wù)稽查指標及應(yīng)對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產(chǎn)保險公司河北分公司講授《一張發(fā)票就是一個企業(yè)的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業(yè)財融合下，財務(wù)人員如何成功轉(zhuǎn)型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險與機遇》、《稅務(wù)籌劃與利潤創(chuàng)造---企業(yè)科學(xué)納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》

《金稅四期下的企業(yè)財稅風(fēng)險防范與應(yīng)對》

《全面預(yù)算——企業(yè)賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務(wù)報表——如何利用三大報表“控風(fēng)險定決策”》

《“秒”懂稅務(wù)風(fēng)險——股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅務(wù)“避坑”指南》

《立足稅務(wù)總局看稅務(wù)稽查——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防御體系建設(shè)》

授課風(fēng)格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍，善于調(diào)動學(xué)員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務(wù)人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現(xiàn)場教授和演練，即學(xué)即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰(zhàn)派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風(fēng)趣，課程中應(yīng)了很多大企、國企的經(jīng)典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務(wù)問題的工具以及方法，同時善于調(diào)動各年齡段員工學(xué)習(xí)積極性，給我們企業(yè)插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓(xùn)基地 李教授

《非財務(wù)人員管理的財務(wù)管理》這本書給我?guī)砹撕芏嗍斋@。首先，它強調(diào)了財務(wù)管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務(wù)知識并參與財務(wù)管理的重要性。也強調(diào)了有效的預(yù)算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務(wù)人員理解如何制定和執(zhí)行預(yù)算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學(xué)院 郭院長

郝老師所講授的財務(wù)課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的作用，這些報表是評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的關(guān)鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現(xiàn)金流動狀況，同時強調(diào)了如何有效利用三大報表進行風(fēng)險管理的重要性。通過分析報表數(shù)據(jù)來確定潛在的財務(wù)風(fēng)險，并提前采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務(wù)利益，降低風(fēng)險對經(jīng)營的影響。為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發(fā)展有限公司 陳總經(jīng)理

在《金稅四期下的企業(yè)財稅風(fēng)險防范與應(yīng)對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內(nèi)容和目標，這個政策旨在實現(xiàn)稅收征管的信息化和智能化，對企業(yè)的財稅風(fēng)險管理提出了新的要求，我知道了如何根據(jù)金稅四期政策的要求，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的財稅管理體系。

——北京經(jīng)濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業(yè)及授課企業(yè)的稅務(wù)籌劃及稅務(wù)實踐經(jīng)驗，用發(fā)生在身邊的事情做案例，通過現(xiàn)場實戰(zhàn)演練，讓學(xué)員掌握正確的理念和方法，實戰(zhàn)+落地！

——聯(lián)想控股常務(wù)副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調(diào)了業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的密切聯(lián)系，也深入了解業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模式，我能更好地理解各個業(yè)務(wù)部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務(wù)支持。也學(xué)到了如何運用財務(wù)數(shù)據(jù)來評估業(yè)務(wù)的盈利能力、風(fēng)險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業(yè)務(wù)計劃的制定和執(zhí)行中，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的依據(jù)。

——大地財產(chǎn)保險公司 陳總

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