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課程背景

目前，很多企業越做越大，形成了大大小小的企業集團。因此，稅收籌劃的發展趨勢已不是在單純一個企業內進行，而是在企業集團內部進行。企業集團稅收籌劃是從集團的發展全局出發，為減輕集團總體稅收負擔，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰略性的籌劃活動。全局性是企業集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業集團來講，由于其資金存量厚實，現金流量大，盤活、調度效果明顯，因此在戰略選擇、兼并重組、經營調整等方面優于獨立企業，在稅收籌劃方面有著單個企業所無可比擬的優勢。

企業集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？是縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業所得的納稅年度、延緩納稅期限，還是可以進行企業間的稅負轉移？不同的企業，不同情況下可以選擇一種或多種，也可以多種方法的組合。那么，作為企業家的您是否了解：

1、我企業是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業稅收成本？

2、稅收籌劃有哪些方法？

3、如何開展稅收籌劃？

4、集團內如何才能實現稅負最低，是否存在籌劃空間？

5、如何建立集團稅務風險控制體系？

課程收益

全面掌握稅收籌劃設計流程及稅收籌劃風險管控方法

全面掌握10大稅收籌劃技術

全面掌握企業10大環節的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設計

全面掌握集團化公司稅收籌劃方法

了解如何通過內部定價實現集團稅負降低

幫助企業建立稅務風險控制體系、防范稅務風險

課程對象

董事會監事會成員、總經理、財務副總經理、財務總監、中層管理者、財務經理、財務主管、會計主任、財務人員、會計人員、稅務經理、辦稅人員等

課程大綱

第一單元 稅收籌劃概述

什么是稅收籌劃

稅收籌劃的定義

稅收籌劃的三大目標

稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區別

稅收籌劃的四大基本原則

綜合性原則

經濟性原則

守法性原則

事前籌劃原則

稅收籌劃風險

稅收籌劃風險的定義

稅收籌劃風險的四種管理模式

稅收籌劃風險管理的具體方法

稅收籌劃方案設計流程

第二單元 稅收籌劃十大技術

納稅主體籌劃技術

原理

案例

稅基籌劃技術

原理

案例

稅率籌劃技術

原理

案例

稅收優惠籌劃技術

原理

案例

會計政策籌劃技術

原理

案例

稅負轉嫁籌劃技術

原理

案例

遞延納稅籌劃技術

原理

案例

規避平臺籌劃技術

原理

案例

資產重組籌劃技術

原理

案例

業務轉化籌劃技術

原理

案例

第三單元 企業十大環節的稅收籌劃

企業設立環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業投資環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業融資環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業采購環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業生產環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業銷售環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業研發環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業薪酬環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業重組環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

企業利潤分配環節的稅收籌劃

稅收籌劃項目

稅收籌劃方案設計

案例

第四單元 增值稅常見稅收籌劃介紹

一般納稅人與小規模納稅選擇籌劃

一般納稅人與小規模納稅人的計稅方式

一般納稅人與小規模納稅人的稅負判別方法

無差別平衡點抵扣率判別法

增值稅計稅依據的稅收籌劃

計稅依據的法律界定

銷項稅額的稅收籌劃

進項稅額的稅收籌劃

兼營免稅、集體福利、非應稅項目進項稅額核算的籌劃

增值稅稅率的稅收籌劃

我國現行增值稅有五個檔次的稅率:標準稅率17%、低稅率13%、11%、6%和適

用于出口貨物的零稅率

對于兼營不同稅率的企業，能分別核算的分開核算，否則按高稅率繳納稅款

增值稅減免稅的稅收籌劃

增值稅免稅的稅負效應

利用增值稅免稅規定節稅

銷售使用過的固定資產及物品優惠

增值稅出口退稅的稅收籌劃

增值稅出口退稅的有關規定

出口退稅業務的稅收籌劃：

經營方式的選擇

出口方式的選擇

選擇生產經營地

【案例分析】

第五單元 消費稅常見稅收籌劃介紹

納稅人的稅收籌劃

納稅人的法律界定

企業合并：延伸生產環節，遞延納稅

企業分設：低價轉移產品，降低稅負

計稅依據的稅收籌劃

計稅依據的法律界定：從價計征、從量計征、復合計征

關聯企業轉移定價

以應稅消費品抵債、入股的籌劃

外購應稅消費品用于連續生產的籌劃

以外匯結算應稅消費品的籌劃

包裝物的籌劃

稅率的稅收籌劃

稅率的法律界定

籌劃一：兼營不同稅率應稅消費品時，分別核算銷售額

籌劃二：成套出售消費品

籌劃三：制定合理的銷售價格

【案例分析】

第六單元 企業所得稅常見稅收籌劃介紹

納稅人身份的稅收籌劃

居民企業與非居民企業

子公司與分公司

個人獨資企業、合伙企業和公司制企業

私營企業與個體工商戶

計稅依據的稅收籌劃

計稅依據的法律界定：境內收入、境外收入、允許扣除項目

收入的籌劃

扣除項目的籌劃

虧損彌補的籌劃

稅率的籌劃

稅率的法律界定：25%、20%、15%

小型微利企業和非居民企業20%

高新技術企業15%

享受低稅率政策

預提所得稅籌劃

利用聯營企業稅率不同進行籌劃

企業所得稅優惠政策的籌劃

農林牧漁減免稅優惠政策

加計扣除優惠政策

創業投資額抵扣政策

減計收入優惠政策

稅額抵免政策

選擇不同的投資地區

選擇不同的投資方向

合并分立與資產重組的稅收籌劃

企業并購的稅收籌劃

企業分立的稅收籌劃

整體資產轉讓的稅收籌劃

整體資產置換的稅收籌劃

【案例分析】

第七單元 個人所得稅常見稅收籌劃介紹

個人所得稅的基本法律界定

納稅人的法律界定：居民納稅人和非居民納稅人

征收范圍的法律界定

計稅依據的法律界定

稅率的法律規定

個人所得稅納稅人的稅收籌劃

居民納稅人和非居民納稅人的轉換

通過人員的住所變動降低稅收負擔

通過人員流動降低稅收負擔

企業所得稅納稅人與個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業的選擇

個體工商戶與個人獨資企業的轉換

對不同收入項目計稅依據和稅率的籌劃

工資、薪金所得的納稅籌劃

勞務報酬的稅收籌劃

稿酬的稅收籌劃

其他個人所得納稅籌劃

個體工商所所得的納稅籌劃

個人所得稅優惠政策的稅收籌劃

優惠政策的有關規定

扣除境外已納稅額

【案例分析】

第八單元 企業集團稅收籌劃策略

企業集團稅務籌劃的目標

稅收負擔最小化和稅后利潤最大化

資金成本最大化和納稅成本最低化

恰當合理的履行納稅義務，實現涉稅零風險

企業集團稅務籌劃操作方法

縮小企業集團的納稅稅基

使集團整體適用較低的稅率

合理歸屬集團企業或集團所得的年度

制定企業集團轉讓定價，實現稅負轉嫁

利用稅收優惠政策和稅法相關規定

企業集團整體延期納稅期限

平衡集團各納稅企業之間的稅負

【案例分析】

企業集團稅務籌劃常見策略

稅負轉嫁籌劃策略

設立核心控股公司和財務中心籌劃策略

互惠定價籌劃策略

租賃減稅籌劃策略

【案例分析】

黃老師

講師介紹

高端企業上市實戰培訓師/咨詢師;

房地產企業上市全盤操控與項目咨詢輔導專家;

中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA）;

中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA）;

高級國際財務管理師（SIFM）

國際注冊財務管理師（CMA）

高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書

劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼）

北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

曾任：世界五百強東莞諾基亞集團 財務部經理

曾任：珠海恒利集團（房地產） 集團財務部總監 財務首席官

現任：廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及

三板掛牌公司） 首席財務官CFO 集團財務部總監

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務

工作22年，并有在5家國內及國外上市公司財務官工作的經驗，長期從事上市前、上市中

上市后企業財務總監、首席財務官等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對擬上市企業的上市重組具有豐富的實戰經驗。

黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達上市過程，并參與了德豪潤達注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程，還全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及遞交資料工作，已在證監會排隊掛牌；2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

黃海老師，在IPO上市與輔導、資本運作、投融資、企業重組、新三版、營改增等方面特別搞長，經驗豐富，是不可多得的實戰、落地、操作派專家。

教育及學術背景

黃海老師，1971年出生于廣東新會，48歲，常住珠海，中國人民大學會計本科畢業，中國注冊會計師（CPA），中國注冊稅務師（CTA），國際注冊會計師（IPA），高級國際財務管理師（SIFM），國際注冊財務管理師（CMA），高級會計師，國家辦稅員，證券分析師，財務總監資格A級證書，劍橋財務總監資格B級證書（國際認可，享受國家高級人才津貼），北京大學，北京師范大學、暨南大學常年客座教授。

工作經歷

1994-2002年 世界五百強東莞諾基亞集團——財務部經理

2002-2004年珠海恒利集團（房地產）——集團財務部總監 財務首席官

2004-2008年 珠海德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業）——集團財務部副總監 財務管理部培訓學校負責人兼培訓師

2008-2013年 江蘇卡威汽車工業集團（集團占地4千畝，人數4000多，管理財務人員60多人）——集團財務部總監 董事會秘書

2013年至今 廣東XX控股集團（廣東著名建筑集團，旗下擁有十幾家全資及控股子公司以及新三板掛牌公司）——首席財務官CFO 集團財務副總裁

老師優勢

黃海老師曾在世界五百強企業、房地產企業、建筑企業、汽車企業、大型民營企業從事財務管理工作25年，并在5家國內及國外上市公司擔任財務高管，長期從事上市前、上市中及上市后企業財務總監、首席財務官（CFO）、財務副總裁等職位，是國內極少數主講企業國內上市、海外上市的高端老師，特別是對企業上市、并購重組、資本運作、股權激勵等具有豐富的實戰經驗。

咨詢輔導項目

1.黃海老師任職期間，全程參與廣東德豪潤達電器上市過程，并參與了德豪潤達電器注入LED項目的項目選型、編寫可研報告及最終正式作出投資決策的項目啟動過程；

2.黃海老師全程參與了廣東億龍控股集團的上市全過程，已完成了股改、上市輔導、及申報資料工作，已在證監會排隊掛牌；

3.2012-2013年江蘇卡威汽車工業集團提出在香港上市，黃海老師按上市公司的要求配合總裁主導運營上市，制訂上市流程及時間表，按IPO的要求全面規范公司運作，已完成盡調、上市輔導等工作，股改也在進行中；

4.黃海老師同時也參與了廣東世榮兆業股份集團，廣東威爾醫學科技股份的重組、定向增發、板塊變更等工作，是當年A股唯一完成的對房地產企業的增發，對境內外企業上市的全套流程及上市后的后期維護非常熟悉，與普華永道、德勤、畢馬威、瑞華、大華等香港和內地排名前五位的著名會計師事務所有緊密的合作關系，并與多家券商、投行、基金公司聯系緊密。

授課風格:

清晰、嚴謹、幽默、實用、生動的培訓風格，培訓課程運用大量的實例，緊密結合實際，深入淺出，通俗易懂，風格新穎，視角獨到，內容充實縝密，邏輯性強，給人耳目一新的感覺。

力求把世界500強先進的財務管理理念和思維傳授給學員，不僅能讓學員知其然，更能知其所以然，更重要的是將財務理論與企業經營實踐緊密結合，實現財務與經營的無縫對接。

主講課題：

上市課題：

《企業上市（IPO）解決之道》

《企業并購實務操作》《企業的并購與整合》

《新三板實務全解》《企業信用風險分析與控制》

財務課題：

《總經理的財務管理》《非財務經理的財務管理》《戰略導向下的全面預算管理》

《集團財務管控模式解析》《集團稅務籌劃應對策略》

《建筑業營改增面臨的主要風險、難點及解決方案》

《全面成本管理與控制》《實戰中的資金管理》

《通過管理報表實現財務精細管理》《應收賬款管理及信用風險控制與催收實務》

服務過的客戶：

萬科集團、佳兆業、廣州地鐵集團、中鐵置業集團、中信地產、中建三局集團有限公司、衡水泰華集團、東莞諾基亞集團、香港和記黃埔珠海有限公司、廣東德豪潤達電氣股份集團有限公司、廣東世榮兆業股份集團、江蘇卡威汽車工業集團，廣東威爾醫學科技股份集團、廣東華發集團有限公司、廣東建工集團有限公司、廣東運達科技股份有限公司、珠海市先康生物科技有限公司、廣東億龍電器股份有限公司、廣東建星集團有限公司、珠海華潤電器有限公司、珠海恒利集團、威斯達電器（中山）制造有限公司、江蘇眾鑫交通器材有限公司、丹陽市博威汽車技術服務有限公司、廣東合迪投資有限公司、廣東科旺電器制造有限公司、廣東文宏化工集團、廣東金萬電子有限公司等等。。

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