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課程背景

當今企業的材料成本，人工成本不斷攀升，我們如何按客戶能夠接受的成本制造產品、提供服務成為我們共同面對的頭等挑戰，而透過目標管理，預算管理，成本模擬是企業控制成本的有效方式；全面預算管理與成本控制正是解決這些問題的系統課程。

本課程能夠在兩天的培訓過程讓學員學習到全面、系統的知識，同時又能夠對其中的重點問題展開深入的討論，解決企業在實際工作中的具體難題。本課程是從跨國公司引進的品牌課程。

課程收益

1、了解預算編制方法理解并構建適合自己公司的預算管理體系

2、協調需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預算執行的有效方法

3、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

4、獲得國際公司整套預算管理制度體系及電子表格

5、理解財務與業務兩方面對成本信息的需求

6、了解當今世界簡化的成本核算體系

7、運用成本分析的工具, 為企業的經營決策服務

8、超越傳統財務控制的方法,實現全員成本控制戰略

適合對象

總經理、財務經理、采購經理、銷售經理等企業中高層管理者

課程內容

模塊一：全面預算管理

第一講、預算及管理之母

1、公司治理結構與全面預算管理

2、經營戰略與全面預算管理

3、ERP與BPR對預算的影響

4、預算管理控制的核心分析

第二講、預算管理制度

1、預算管理體系

2、確定預算單位與預算指標

3、預算管理程序文件

第三講、以風險管理為基礎的預算管理流程

1、預算管理的環境分析

2、預算管理的目標設定

3、預算管理中要考慮的事件

4、預算管理中的風險因素

5、預算管理中的風險對策

6、預算管理中的控制活動

7、預算管理中的信息與交流

8、預算管理中的監督

第四講、業務預算編制技巧

1、預算編制方法介紹

預算編制的方法與其適用的情景分析

2、銷售預算

與銷售預算有關的事件與要素分析

銷售預算考核的指標

銷售預算優化措施

3、采購預算

與采購預算有關的事件與要素分析

采購預算考核的指標

采購預算優化措施

4、生產預算

與生產預算有關的事件與要素分析

生產預算考核的指標

生產預算優化措施

5、 直接材料成本預算

與直接材料預算有關的事件與要素分析

直接材料預算考核的指標

直接材料預算優化措施

6、直接人工成本預算

與直接人工預算有關的事件與要素分析

直接人工預算考核的指標

直接人工預算優化措施

7、期間費用預算

與期間費用預算有關的事件與要素分析

期間費用預算考核的指標

期間費用預算優化措施

8、人頭和工資費用預算

與人頭和工資預算有關的事件與要素分析

人頭和工資預算考核的指標

人頭和工資預算優化措施

第五講、資本支出和投資決策預算

1、與資本預算有關的事件與要素分析

2、資本預算考核的指標

3、資本預算優化措施

資本預算的實質問題

資本預算書的模型

一般企業的資本預算

折舊與現金流的預算

第六講、財務預算

1、影響財務預算的因素

影響財務的宏觀因素

影響財務的歷史因素

影響財務的經營決策因素

考核財務預算的關鍵指標

2、利潤表

利潤保證計劃

費用控制計劃

責任劃分計劃

3、資產負債表

結構

營運資金

風險承受

4、現金流量表

結構

質量

綜合分析

5、預算跟蹤與儀表板

如何執行預算

儀表板的指標與作用

預算儀表板的內容

預算控制的方法

預算控制的標準

預算控制的責任人與表現方式

預算控制的五個技巧

第七講、預算跟蹤與儀表板

1、變化中的預算跟蹤方法

2、用預測代替預算管理

3、預算跟蹤的工具

4、預算儀表板的內容

5、預算控制的方法

6、預算控制的標準

7、預算控制的責任人與表現方式

8、預算控制的五個技巧

第八講、預算執行與控制體系

1、預算與執行為何脫節？

2、預算調整的前提

3、預算調整的程序

4、預算外調整的程序

5、怎樣編制預算才可能帶來預算的有效執行？

6、利用預算控制成本費用的關鍵點

7、預算執行中常見行為剖析

第九講、預算與績效考核

1、目標與績效目標

2、技術與管理問題

3、業績考核指標體系

4、關鍵的財務指標

5、平衡記分卡

第十講、預算管理中人的行為問題

1、人性在預算管理中的體現

2、人們的預算策略

3、預算指標難易的確定

4、預算管理中的具體問題

5、解決問題的具體措施

十一、最后提示關鍵問題的綜述

案例與附錄

1、旅行預算與諸葛亮的草船借箭。

2、影響預算的因素練習

3、如何為保證利潤而控制成本

4、資本預算書

5、財務三表聯合測試

6、如何處理預算額度的調整

7、如何處理預算節余

8、預算管理手冊（電子版本）

9、預算編制模版（電子版本）

10、預算管理的關鍵指標一套

模塊二：成本管理實踐

第一講、 成本素質與意識

1、從藍海到紅海, 觀察我們的競爭地位

2、全員降低成本的敏感測試

3、成本管理的核心思路

第二講、成本的基礎分析

1、成本核算管理環境

2、成本會計與管理會計

3、成本分類

4、不同費用的管理策略

5、財務會計轉化為管理會計

6、案例練習

7、戰略成本與策略成本

第三講、成本核算體系

1、汽車公司簡化的成本核算方法

物料清單（BOM）

成本管理中心

成本會計科目設計

人工管理- 直接與間接的劃分

制造費用的管理

存貨盤點程序

2、不同成本核算體系的分類

時間分類：事先（標準與成本模擬），事后（實際）

包含內容分類：總成本法/部分成本法

方法分類：分批法分步法和品種法

3、傳統的成本核算模型

A模型分解

存貨會計準則的分析

幾家公司成本變革的具體案例介紹

4、作業成本法的應用

作業成本思路

作業成本模型

過程管理的重要性

案例練習

第四講、成本分析

1、戰略成本解決問題

2、策略成本解決問題

3、經營性成本解決問題

4、本量利分析

5、保本點和規模效益

保本點跟蹤

成本習性深刻分析：變動化還是固定化？

規模效益

邊際貢獻原

6、 成本預測

價格、量、成本相對利潤的影響

企業提高利潤的幾大杠桿

因素敏感性分析

7、成本標桿管理

投資驅動原

單位成本驅動原

常見問題

精益/同步財務

精益/同步制造

縮短精益制造交付周期

傳統組織轉換到工廠關注的概念

第五講、成本控制

1、控制的意義

2、控制在變化

3、成本管理儀表板

4、日企成本管理的特點

5、成本控制方法

6、工廠中的七種浪費

7、價值工程分析

第六講、成本削減略

1、業務流程與組織重整

2、透過比率分析確定自己的標桿

3、抽樣調查本公司的問題

4、如何預測銷售中的陷阱

5、供應鏈的管理與采購價格的確定

6、產品設計的成本導向

7、恰當的成本而不是最低的成本

8、人工成本的控制

孫老師

上市公司財務實踐專家，中國財務技術網合伙人，常年從事企業財務工作，擁有二十年的外資財務工作經驗，十五年的財務管理工作經驗。

熟悉當地法律法規，先后供職于：肯德基（沈陽）有限公司 （美資國際知名快餐公司，負責整個東北業務）7年，瓦克華磁性材料（沈陽）有限公司 （摩根旗下德資全球領先電子元件生產商）3年，克諾爾制動系統（大連）有限公司（德資全球領先軌道及卡車制動系統提供商）8年.

先后任職過財務主任，財務經理，財務總監等職位，除負責財務工作外亦負責IT及間接材料采購。在下列領域特別是外資公司有豐富實戰經驗：財務制度，系統及組織建立。

【擅長領域】

主講

《會計報表報告及分析》

《成本分析及控制》

《現金預算及現金流控制》

《季度年度及中長期預算》

《企業風險控制》

《內部審核與控制》

《企業稅務籌劃》

《進出口業務管理》、《商務管理 （合同，報價審核等）》

《IT管理》、《間接材料采購》、《工廠相關業務管理 （物流庫存，供應鏈，生產流程持續改進等）》《SAP（R/3）系統》

《內審外審（與四大均有合作）》等

【授課特色】

孫老師善于根據授課對象的特點甄選話題，達到良好的溝通效果；風格務實，內容實用性強，針對實務中需要的技能、方法、觀念，以解決問題、達到目的為主，沒有長篇大論，全部為重點內容講解深入淺出，幽默詼諧，能通過案例，從不同視角描述專業深奧的觀點和思想。

【服務部分客戶】

肯德基、瓦克華磁性材料、新浪網、首創股份、碧水源、央視索福瑞、中科院、中央人民廣播電臺、中絲集團、愛爾眼科醫院、石家莊東方熱電集團、首創股份、豐聯地產、國務院國資委、中關村管委會、渤海石油、河北日報社、偉嘉飼料集團、中煤集團、海新集團、聚成集團、大連萬達、方太廚具等。

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