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課程背景：

2021年，新收入準則“粉墨登場”，收入確認“五步法”怎么走？市場交易的多樣化帶來的各類促銷手段層出不窮，傳統的收入確認已經不能“與時俱進”。

財務人如何應對收入確認之“變局”？新科目、新報表如何應用？收入計量的變化引發的新的所得稅納稅調整事項如何確認？房地產行業、建筑行業收入確認有什么變化？如何順利實現新舊準則的轉換？

本課程將從新收入準則的實施范圍、核心變化、基本框架及思路、會計科目設置及應用、財務報表的列示、收入確認的五步法、各類交易業務收入確認的方法、收入準則和非貨幣資產交換準則的協調、新收入準則帶來的稅會差異處理等方面對收入準則的理解和應用展開全方位的梳理和解讀，讓財務人從容應對政策變化，真正理解新收入準則的核心要義，基本理念，真正把握并運用好這個非常重要的核算工具，在專業的崗位上體現更專業的價值。

課程收益：

正確把握新收入準則的實施范圍

準確把握并運用新收入準則帶來的新科目

系統掌握收入準則從確認到計量，從核算對象到履約義務的確認

熟練應用收入準則處理實際工作中各類業務

深度掌握新收入準則帶來的新的稅會差異及調整辦法

授課對象：

財務總監、財務經理、會計人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

模塊一 企業如何選擇會計核算制度？

1、現有有效的會計制度有哪些？

2、各種制度的適用范圍及企業如何甄別選定？

3、各項核算制度的轉換要求

4、會計核算要求與稅法確認差異對比

模塊二 收入準則的適用范圍以及相關準則的協調

1、新收入準則什么時間執行？

2、收入準則規范和要求的哪類業務？

3、2019新非貨幣資產交換準則與新收入準則的銜接

4、以存貨換取存貨、固定資產、無形資產收入確認發生重大變化

5、以存貨抵償債務適用什么準則？

6、不是所有的收入都適用收入準則

7、處置固定資產、無形資產要一分為二選擇準則適用

模塊三 新收入準則帶來的新科目新變化報表新變化

1、什么是合同資產？與應收賬款的區別？

2、什么是合同負債？預收賬款是否全面退出不再使用？

3、合同結算—一個雙重屬性的新科目

4、什么是合同履約成本？報表放在哪里？與原來建筑業的工程施工科目有什么區別？

5、什么是合同取得成本？報表放在哪里？給利潤表帶來哪些變化？

6、什么是應收退貨成本？報表放在哪里？為什么要設置這個科目？

模塊四 新收入準則的核心要義和基本原則

1、新收入準則與原收入準則相比的主要變化？

2、收入確認的基本原則是什么？

3、什么是收入確認的五步法？如何運用？

模塊五 收入確認的“五步大法”

1、什么是合同？如何識別客戶的合同？

2、如何識別合同中的單項履約義務？為什么要識別合同中的單項履約義務？

3、確認收入的金額一定是合同金額嗎？如何確定合同中的可變對價。

4、價格折讓、返利等對收入確認金額的影響

5、可變對價計入銷售金額的前提條件？

6、以存貨換取實物資產交易金額如何確認？

7、供應商向商超銷售商品同時支付其柜臺費收入計多少？

8、分期收款銷售商品確認收入新舊準則確認對比

9、預收款模式銷售商品確認收入新舊準則確認對比

10、收多少錢未必確認多少收入

11、如何把確定的交易價格分解至單項履約義務？

12、如何理解控制權的轉移是時段還是時點？

13、特殊訂單式銷售收入確認新舊差異對比

模塊六 案例解析五步法的應用及稅會差異分析

1、退貨條款對收入確認的影響—新舊準則對比及稅會差異分析

2、質保條款對收入確認的影響—新舊準則對比及稅會差異分析

3、總額法還是凈額法確認收入—主要責任人和代理人的新概念

4、獎勵積分、折扣券、兌換券對收入確認的影響、新舊準則對比及稅會差異

5、同樣是授予權利許可，確認收入大不同

6、售后回購業務新舊處理差異以及增值稅、企業所得稅協調

7、儲值卡銷售收入確認的變化

模塊七 房地產開發企業收入確認是否迎來重大變局？

1、房地產開發企業履約方式解析

2、碧桂園模式是否可以全面開花、落地生根？

模塊八 新收入準則給建筑業的核算帶來哪些變化？對報表結構產生哪些影響？

1、建筑業的新科目

2、合同毛利去哪兒了？

3、合同結算是個“兩面派”

4、新收入準則帶來的建筑業報表結構的新變化

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

張老師

注冊會計師

注冊稅務師

高級會計師

中稅答疑特聘講師

億企贏培訓兼職講師

河北中瑞立信特聘講師

孟彬財稅講堂答疑老師

中華會計網校會計職稱考試答疑老師

現任：河北某建筑企業 稅務顧問

現任：河北某房地產開發有限公司 稅務顧問

現任：河北新諾和稅務師事務所 合伙人/技術總監

現任：河北某IPO集團 稅務顧問

現任：河北新悅和會計師事務所 技術總監

擅長領域：財稅咨詢、內控梳理并規范、稅務風險診斷、稅收籌劃、稅收培訓等

張老師深耕財稅領域多年，擁有扎實的理論功底和豐富的實戰經驗，對財稅政策及企業發展有著獨特的視角和敏銳的觀察力，尤其精通房地產開發業、建筑業、制造業、商貿業等行業。會計師事務所執業多年，在國內排名前十的會計師事務所任高級審計經理，曾參與華能集團、中國黃金、青島建工集團、神州數碼、國投電力、北辰集團、北京公交等多家央企和上市公司審計；并擔任某企業集團財稅顧問多年，負責財稅規范、企業并購咨詢。

張老師致力于財稅知識的分享與傳播，開立公眾號“稅思艷語”以及 “稅思艷語”千聊直播間，用專業的理論功底結合實戰經驗受到學員的一致好評！

實戰經驗：

★ 石家莊百貨公司丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、制度監督、流程管理等方面工作，編制《企業清產核資操作要點匯編》達到特定業務流程化、財務操作規范化。

★ 河北某集團丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、內部控制等工作，編制《企業內控關鍵控制點及關鍵控制措施手冊》，為企業防范風險提升效益提供制度保障。

→負責集團公司、子公司、分公司稅務籌劃，結合企業運營情況調整業務架構和模式，最大限度利用現有稅收政策和優惠為企業節稅千余萬元。

部分授課案例：

● 河北敬業集團 持續返聘5期

通過企業內部專題培訓，包括《涉外業務的各類稅收問題》、《個人所得稅全方位解讀》、《企業所得稅匯算清繳》等主題，使企業中100多名財務人員，對企業涉及的各個稅種有了全方位的了解，對部分業務的稅務處理有了明確的依據和標準，規范了集團的稅務管控工作。

主講課程：

《合伙企業稅務問題面面觀》

《新企業收入準則操作應用及稅會差異解析》

《財務經理如何提升業財融合能力、為企業提供更有價值的財務管理》

授課風格：

思路清晰，闡述透徹，邏輯性強，語言生動，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰經驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

部分服務客戶：

內蒙古蒙電華能、北方聯合電力、北京公交集團、神州數碼、青島建工集團、河北敬業集團、能集團、中國黃金、國投電力、北辰集團等

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