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課程背景：

2021年1月1日新準則全面執行，由此原來的會計核算已不適應新會計準則的要求，2021年會計核算要做大調整；2020年12月30日修訂企業所得稅年度納稅申報表， 在企業會計準則與稅收規定雙變的背景下，需要準確掌握稅會差異。2017年7月15日，財政部發布了修訂后的《企業會計準則第14號--收入》，要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面執行，全新的“五步法”模型，對營業收入的確認進行了重大的調整。其次，國家稅務總局相繼在2017年、2018年、2019、2020年年對企業所得稅年度申報表做了連續調整。本次課程從新收入準則入手，結合匯算清繳申報表的填報，歸納了年度申報表填報中的重要事項，并結合2020年度全年稅收最新政策尤其是支持疫情防控稅收政策落地給出解決方案，重點講解報表體系中重要、難填、易錯表格，將復雜的涉稅業務處理與稅收政策相結合，正確填入相應的報表體系之中，化解潛在的涉稅風險，順利完成2020年度企業所得稅匯算清繳。

課程收益：

1. 2020年度納稅申報表最新變化解析

2. 結合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政講解會、稅、表處理

4. 案例分析與政策運用以及報表填報相互結合

5. 將新收入準則思維融入企業所得稅匯繳

課程對象：

企業中高層管理者、財務總監、審計總監、財務（審計）經理及財務、審計人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱

第一模塊 《企業所得稅年度納稅申報表》變化及年度新政解析填報

（一）《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》變化及年度新政解析填報

——國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告（國家稅務總局公告2020年第24號）

（二）《納稅調整項目明細表》變化

（三）《捐贈支出及納稅調整明細表》變化及年度新政解析

——支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅前全額扣除

1.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）

2.《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）

——杭州亞運會有關捐贈稅前全額扣除

《財政部 稅務總局 海關總署關于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（財政部2020年第18號 ）

（四）《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》變化及年度新政解析

1.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號 ）

2. 《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）

（五）《 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》變化

（六）《貸款損失準備金及納稅調整明細表》變化及年度新政解析

——小額貸款公司貸款損失準備金稅前扣除政策延續四年

《財政部 稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（財政部公告2020年第22號）

（七）《企業所得稅彌補虧損明細表》變化及年度新政解析

——受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限延長至8年

1.《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號 ）

2. 《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）

——電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限延長至8年

《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號 ）

（八）《 所得減免優惠明細表》變化及年度新政解析

——1.《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）

2.《財政部 稅務總局 科技部 知識產權局關于中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）

（九）《減免所得稅優惠明細表》變化及年度新政解析

——類產業企業減按15%稅率優惠延續十年

《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號 ）

（十）《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》變化及年度新政解析

——促進集成電路和軟件產業高質量發展政策

《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）

（十一）《境外所得納稅調整后所得明細表》變化

第二模塊 重點收入業務的財稅處理與納稅調整

1. 銷售商品收入確認匯算清繳風險點

2. 跨年勞務收入確認問題

3. 租金收入匯繳中的風險點

4. 是不是接受捐贈都是營業外收入？

5. 財政資金一定都是“政府補助”嗎？

6. 超過三年應付未付款項是否必須結轉營業外收入？

第三模塊 重點扣除項目的財稅處理與納稅調整

1. 工資薪金稅前扣除問題

2. 職工福利費稅前扣除問題

3. 職工教育經費稅前扣除問題

4. 工會經費稅前扣除問題

5. 社保繳費稅前扣除問題

6. 會議費、差旅費等稅前扣除問題

第四模塊 重點優惠類申報表填報疑難問題及解決方案

1. 研發費用加計扣除

2. 高新技術企業優惠情況

第五模塊 企業所得稅匯繳中稅前扣除憑證重點問題

1.什么情況下必須以發票入賬呢？

2.未取得發票也能稅前扣除的情形有哪些？

3.年末應取得而未取得發票的補救措施有哪些？

……系列票據稅前扣除風險識別。

第六模塊 《企業會計準則第14號-收入》解讀及運用

（一）營業收入確認與計量核心原則—五步法模型

（二）新收入準則收入的確認財稅差異分析

課后答疑與總結

胡老師

注冊稅務師

注冊會計師

稅務稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業稅收風險人才庫成員

胡老師目前在某稅務局擔任重要職位，主要負責千戶集團及省列明大企業稅收風險管理工作，主要服務對象有：國電集團所屬某子公司、鐵煤集團所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風電公司、億居某房地產公司及轄區建筑企業。

擅長領域：

增值稅實務解析、企業所得稅匯算清繳、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、企業合同票據環節證據鏈把控及風險識別

胡老師從事財稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務稽查尖兵，征管能手等稱號，胡老師更是憑借扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗，被評為某省稅務局大企業人才庫專家、某市稅務局稅收風險管理骨干，并擔任某市稅務局兼職教師。同時，胡老師樂于結合實務進行稅收經濟分析，并入某省局大企業經濟分析人才庫。

實戰經驗：

胡老師任職于某稅務局，從事財稅工作十余年，有著非常扎實的理論基礎和豐富的實戰經驗。

2002-2008綜合材料寫作。

寫作注重于從工作實際和稅收實務整合，確保材料骨肉相連。見證了稅收征管中融入納稅評估工作的試點，高質量完成了加油站行業評估案例分析；多篇調研文章收入系統調研文集。

2009-2011納稅服務工作。

經歷了納稅服務提質增效的關鍵年和信息化納稅服務提升的重要年。窗口服務更加注重服務的質量和效率，增設了納稅服務科，增配了納稅人自助服務電子化操作設備。同時，迎來了增值稅改革新時代。

?2012-2018稅務稽查工作。

主要負責審理工作。稽查工作規范，審計軟件應用的數字稽查的試點，雙隨機在稽查工作中的應用，以及對偷逃稅款和增值稅發票的專項稽查等進行了規范審理。

2019至今稅收征管及風險管理。

現負責千戶集團及省列明企業的管理服務，更加注重風險管理對大企業內控建設的服務。個人所得稅法普及的時間坐標軸上，對大企業進行一對一上門輔導。已經對金融、電力、煤炭等相關行業進行了風險提示及自查。對轄區內房地產開發企業增值稅及企業所得稅政策及申報等實務進行實操培訓；針對實務中房開企業出現頻率高的稅收風險點進行提示和輔導。

部分授課案例：

● 北方建設公司 《6建筑業增值稅政策解析及風險防范》 持續返聘2期

通過該次企業內部專題培訓，使企業80多名財務人員，對建筑業營改增、建筑企業增值稅、所得稅及會計收入確認的差異、建筑企業增值稅兩種計稅方法何去何從、建筑業發票開具注意事項等有了一個全新的認識與領悟。

● 石化公司 《數字稅收下企業發票風險識別與防范》

通過該次企業內部專題培訓，使企業70多名財務人員，對石化銷售行業涉及的各環節發票風險識別、注意事項、應對措施等有了深入的了解，也為該公司后續的流程再造、合同簽訂、票據涉稅風險及管控等方面提供了關鍵性的業務指導。）

● 某房地產公司 《房地產企業主稅種申報實務解析》

通過該次企業內部專題培訓，使企業近20名財務人員，對增值稅預繳與申報、土地增值稅預征與清算后申報、企業所得預繳與匯繳的時點、計稅依據等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務處理，分析主稅種報表申報暴露出的稅收風險，掌握風險規避要點。

● 某電力公司 《個人所得稅匯算清繳申報實務解析》

通過該次企業內部專題培訓，使企業近100名職工了解了首個個人所得稅匯算清繳操作，對專項附加扣除等內容有了詳實的了解，收到了企業職工的廣泛好評。

主講課程：

《房地產主稅種申報實務與風險提示》

《數字稅收下企業全流程合同、發票風險管控》

《大數據下，合同、發票全程證據鏈風險防控》

《電票背景下企業涉稅發票熱點解析及風險識別》

《新收入準則下建筑業增值稅實務解析及風險識別》

《企業所得稅匯算清繳從實操都籌劃、從核算到填表》

授課風格：

?邏輯思維強，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實際操作聯系緊密；

?對于企業運營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課和風細語，政策講解潤物無聲，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。

部分服務客戶：

國電集團、新能源風電、新能源光伏、鐵煤集團等

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