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課程背景：

日常財務工作中，常會因為各種原因而出現暫時的賬面虛掛，因業務不熟悉導致下賬科目錯誤，跨期費用報銷情況，漏計的收入需要補記，估價入賬的庫存商品遲遲收不到發票，賬面銀行存款與銀行對賬單不符等情況。這些都需要及時或者特別是到了年底對賬務進行調整，還原業務的真實面目，達到賬證、賬賬、賬實相符。調賬的依據是什么？如何調賬才沒有涉稅風險？本次課程通過給大家總結的數十個案例，讓大家開拓思路、掌握技巧，達到調賬且無風險的目的。

課程收益：

充分認識賬面風險、報表風險

用正確的方法、依據做出調整，從而優化企業的稅負

開拓思路、掌握調賬技巧，降低企業的涉稅風險

授課對象：

企業負責人、企業財務負責人、會計主管、稅務主管、代賬公司老板等

授課方式：

講師講授+案例分析+討論互動

課程大綱

第一部分 年底哪些會計科目余額最容易存在稅務風險

一、調整年底“其他應付款”余額2000萬元的方法

1.“其他應收款”中股東個人借款1000萬元，如何調整？

2.“預收賬款”年底余額占比過大是否有稅務評估風險？

3. 賬面上“庫存商品”400萬元都是虛的，如何調整？

4. 無法支付的“應付賬款”如何處理才沒有企業所得稅？

二、做到穩定控險

1. 如何補做去年遺漏的一筆收入？

2. 好多“應收賬款”都無法收回了，如何調整才沒有風險？

案例：“固定資產”余額中有100萬元早就報廢了，如何調整？

案例：“固定資產”累計折舊大于原值了，如何調整？

案例： 銀行存款、存貨等出現負數，如何調整？

第二部分 賬面及報表上的風險及調賬技巧案例

一、合理管控賬面風險

1. 認繳的注冊資金2000萬元計入了“其他應收款”如何調整？

2. 年底必須計提盈余公積金嗎？

1）什么是盈余公積

2）盈余公積的用途

3. 盈余公積、資本公積及未分配利潤能否轉增資本金？

4. 欠股東的錢能否從“其他應付款”轉增資本金？

二、合理管控報表風險

1. 資產負債表、利潤表稅務風險評估點有哪些？

2. 去年的費用發票今年還能否入賬報銷？

3. 年底估價入賬的“原材料”怎么處理？

4. 年底了企業利潤太大，能否預提費用來沖減？

5. 當年賬上存在好多白條收據報銷了，是否存在稅務風險？

6. 公司租用員工或老板個人車輛如何簽訂租車協議，需要支付租金？

7. 公司租賃的房子沒有房租發票怎么處理？

三、合理調賬

1. 今年公司買了好多購物卡送禮，能入賬報銷嗎？

2. 公司銷售成本的結轉都是按毛利率大約90%來算的，是否允許？

3. 年底計提50萬元工資一直沒有發放是否有稅務風險？

4. 現在是否還允許按照工資14%計提福利費？

5. 年底了賬面“銀行存款”跟實際銀行對賬單余額不符如何處理？

6. 年底了賬面“庫存現金”有190萬元，其實都是虛的，怎么辦？

7. 年底調整的“資金穿透互消法”是什么意思，如何用？

案例：公司借個人1000萬元，支付的利息沒有發票怎么稅前扣除？

案例：去年一張進貨專用發票稅局通知說對方失控走逃，如何轉出？

案例： 買了1臺40萬元的設備，能否一次性計入“管理費用”？

第三部分 通過架構調整及合理方式降低稅負及涉稅風險

一、選擇合適的方式降低稅負

1. 年底公司要分紅了，20%個稅太高怎么辦？

2. 公司不分紅，股東向企業借款，以借款名義變相拿走分紅，常年不還行嗎？

3. 股東不用自己名字借款，而是找多個熟悉可控的親屬或朋友，用他們的名義借款常年不還，變相拿走分紅行嗎？

4. 股東用親屬名字注冊個獨企業，讓個獨把發票開給公司，然后打款給個獨，最后個獨企業繳納經營所得個稅后，把錢拿出來到個獨負責人的銀行卡上行嗎？

二、如何管控涉稅風險

1. 股東虛構名目，到處搜集費用、資產發票，以用于公司經營的名義變相分紅，把錢拿走可以嗎？

2. 股東編造年終獎金、績效、福利、經濟補償金、生活困難補助等名義變相拿走分紅行嗎？

3. 股東偽造預付款名義，并偽造預付款協議，將企業資金打入個人卡，變相拿走分紅行嗎？

4. 你還是先繳稅后消費嗎？你是否具備了先消費后繳稅的意識？

案例：股東從企業拿錢買房，怎么拿更省稅？

案例：為什么股東劉姐取得的1000萬元分紅沒有20%的個稅？

案例：我是公司大股東，因為分紅個稅太多，公司能否不按照出資比例分紅而是自行約定分紅比例？

第四部分 調賬的原則及注意事項

一、調賬應遵從哪些原則

1.合規性原則

2.科學性原則

3.效果性原則

二、 調賬應注意的事項

1、年度內錯賬調整

2、跨年度錯賬調整

課程總結

李老師

稅務師

高級會計師

山東管理學院特聘講師

中稅講師經紀獨家簽約講師

濟南市工商聯合會講師團成員

濟南市中小企業公共服務中心專家

山東省稅務干部網絡學院特聘講師

濟南市總商會人民調解委員會講師團

山東省醫養健康產業協會法律專業委員會委員

現任：山東九稅財稅服務有限公司 合伙人

曾任：稅庫（山東）財稅服務有限公司 合伙人

曾任：濟南天虹稅務師事務所有限公司 財務經理

曾任：濟南鈺寧信息科技有限公司 高級財務經理

李運吉老師從事財務管理、財稅咨詢多年，曾就職于山木教育集團、天虹稅務師事務所有限公司等，歷任財務科員、財務主管、財務經理、稅務經理、財稅講師等職，擁有20年以上的財稅培訓、財務管理經驗，擅長增值稅、企業所得稅、個稅等各稅種、發票類、稅收優惠類、納稅咨詢、納稅籌劃等稅務課題，具有扎實的財務功底和深厚的經驗積淀。先后為600多家企業提供財稅咨詢培訓服務，曾對300多家企業進行財務審計、稅務審計，幫助企業降低稅負、降低涉稅風險，規范財務管理，獲得服務客戶的一致好評。

主講課程

《企業節稅設計與稅負優化專題》

《企業涉稅風險排除與稅收籌劃實務》

《高新技術企業認定與研發費用加計扣除》

《中小企業稅收優惠應享盡享及納稅籌劃》

《會計人員常見票據處理技巧及注意事項》

《金稅四期下企業發票與合同稽查風險與應對》

《企業涉稅風險防范及年終關賬涉稅業務處理》

《財務人員必須學會的調賬技巧32個案例分享》

《企業所得稅匯算清繳從實操到籌劃，核算到填表》

《個稅最新政策解讀及節稅籌劃與匯算清繳案例解析》

《財稅改革背景下，企業財稅管理新思維與運營節稅籌劃》

授課風格：

李老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，講課邏輯思維強，案例通俗易懂，講解細致到位，政策解讀與實施能與企業具體財務管理相對應，語言樸實，表達準確，對國家政策、方針解析到位，對于企業運營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答，從實踐中來，到實踐中去，能夠有效將財稅法規與賬務處理相結合，深受企業好評。

部分服務客戶：

眾聯深基工程集團、山東浩岳建筑集團、中信醫療器械、晟宇鋼結構、山東潤安電力、源琦精密加工、泰山名飲、華旗經貿、帆達建筑、金絲路信息、航諾信息咨詢、億承建筑、三陽機械制造、山東大海集團、山東魯信集團、山東省水利建設集團、北京中豪醫療集團、山東誠祥建設集團、山東建設集團、普聯軟件、山東省供銷資本集團、山東省郵政集團、濟南郵政公司、濟南歷下控股集團、濼口服裝集團、山東通訊城、淄博盟誠集團、致遠教育集團、山木教育集團、山東高速集團等

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