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咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

研發型企業的財務核算難點在于企業財務核算不規范、不全面，無法適應研發型企業的財務要求，因此有必要開設一門全面反映研發型企業財務核算重難點的課程。

課程收益：

本課程教你研發費用核算、劃分研發支出費用化階段與資本化階段、輕松確定研發支出資本化的時限等，通過詳細講解研發型高新技術企業財務核算中的難點及要點，助你快速提升高新技術企業賬務實戰水平，理論聯系案例使你成為高企財務核算的高手。

課程對象：

研發型企業財務人員，對研發型財務核算有疑問的財務人員，有意從事或將要從事研發型企業財務工作的人員

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

第一部分 再來說說研發費用那點事

一、企業開展研發活動的過程

二、明確研發費用核算的過程

1、研發成功

2、研發失敗

三、明確研發支出費用化和資本化的時間

四、賬務處理中資本化時間確定的依據

1、 會計準則中資本化確認的條件

2、資本化確認的難點

3、實務中資本化確認的依據

4、特殊行業的資本化確認時間

五、無形資產入賬時間

六、研發費用核算中應不容忽視的問題

1、研發項目已經結束了形成無形資產，后續還在發生費用，如何處理？

2、 定制產品發生的研發費用計入哪個科目呢？能否加計扣除呢？如果想將這部分費用加計扣除的話，該怎么做呢？

3、已經取得了專利，但沒有使用資本化支出，要不要調賬呢？

第二部分 研發支出賬務處理實操解析

一、研發部門領用材料的賬務處理

二、研發部門發生人工費用的賬務處理

1、涉及研發人員工資表如何匯總

三、研發用固定資產折舊費用的賬務處理

1、研發用固定資產的賬務處理中的難點問題

1）研發與生產公用的儀器設備發生的折舊費用如何分攤？

2）分攤的依據，財務入賬的依據？

3）加速折舊的固定資產享受研發費用加計扣除時，扣除金額如何確定？

四、研發部門費用的賬務處理

五、研發工時如何統計

1、分清項目分別核算

2、研發部門日常費用如何計入項目

3、共用研發人員的分攤

六、IPO企業審計研發費用時的關注點及應對措施

第三部分 研發費用加計扣除實例分析（以靈淼科技為例講解）

1、相關賬務處理

2、加計扣除的相關表格填列

第四部分 研發型高新技術企業收入及成本核算實操解析

1、研發型高新技術企業經營模式分析

2、收入確認的方式

3、成本核算的方式

4、以博宇軟件為例講解軟件企業收入與成本核算賬務

第五部分 研發型高新技術企業報表解析

1、報表項目解析

2、報表項目納稅風險分析

第六部分 高新技術服務業財務核算實操解析

1、高新技術服務業的行業特點

2、高新技術服務業的財務核算特點

3、高新技術服務業的分類

4、高新技術服務業設置會計科目應注意的問題

5、高新技術服務業賬務實操解析

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

馬老師

注冊稅務師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務經理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務經理

曾任：西安博克思網絡科技股份有限公司 財務經理

現任：西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司 總經理

擅長領域：高新技術企業，軟件企業，研發型科技企業賬務實操、納稅籌劃、研發項目管理與研發費用核算等

馬老師深耕財稅領域二十年，先后在上市公司、科技企業及軟件企業任職，現任某上市公司財務經理。理論基礎殷實，實務經驗全面、授課經驗豐富，尤其對高新技術企業、軟件企業、研發型初創企業財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網校、會計學堂、財會成長學苑等國內知名財稅類培訓機構擔任金牌講師，主講由馬老師原創的高新軟件企業財稅核算、納稅籌劃、研發型企業財務管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術開發區軟件園的邀請主講科技型企業線下內訓課程，獲得了一致好評。

實戰經驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務經理

→負責組織制定公司的研發支出投入核算體系、研發考核制度，完善研發費用立項流程，建立健全研發項目管理體系及研發費用核算流程，并編制了《研發支出投入核算體系》、《研發項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發型企業實現研發項目的有效管理及研發費用的正確歸集，提升企業財務管理的水平，從而助力企業成功認定為高新技術企業、科技型中小企業及軟件企業。

→負責母公司及子公司稅務籌劃，根據國家相關稅收政策的動態變化以及行業的特點，對合同簽訂、關聯交易、軟件退稅等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業享受研發費用加計扣除政策、合同能源管理項目優惠、技術轉讓項目優惠為公司節約稅收200多萬元，占當年度應交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司丨總經理

→致力于為高新軟件企業、科技企業、研發型企業提供財務咨詢、業務籌劃、高企認定的相關業務。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業務咨詢、業務方案設計、高企認定。并成功幫助多家企業認定為高新技術企業、科技型中小企業等。同時通過業務籌劃幫助多家科技型企業梳理核算要點、立項流程，解決了研發型科技企業的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術產業開發區軟件新城 《科技型企業稅收優惠政策要點與風險解析》

本次培訓的與會人員多為高新軟件業等科技型企業財務人員，針對行業特點解讀相關優惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務人員，對科技型企業稅收優惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業財稅痛點解析與實務應對策略》

為招商銀行的多名科技型企業客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務人員，對科技型企業財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業真帳實訓與財務核算要點》

《研發型高新技術企業賬務實操解析》

《高新技術企業真帳實訓與年報填寫》

《高新軟件企業所得稅匯繳與實戰演練》

《研發項目管理與研發費用財稅核算要點》

《科技型中小企業全盤賬務處理與納稅申報》

《解讀高新技術企業認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結引導，語言干練，課堂節奏簡潔明快，讓學員在輕松的氣氛中學習。

部分服務客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網絡科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術產業開發區軟件新城等

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