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【課程背景】

企業所得稅匯算清繳是企業所得稅稅源管理的重要環節，是企業財稅人員每年必做的重要工作之一，也是對企業一年一度的“全身體檢”。然而，企業所得稅匯算清繳世界作為一年當中重要的涉稅業務，企業所得稅政策紛繁復雜、新舊政策不斷更替、全新政策層出不窮、申報表表單數量較多、層級關系復雜，使得企業財務人員陷入了“年年匯繳、年年不會”的惡性循環。

近年稅收征管政策多變，國地稅合并、金稅三期并庫等稅收大環境，企業稅收全透明，征管盲區不復存在，這都要求企業財務人員能全面掌握企業所得稅相關政策，并能做出高嚴值的納稅申報表。而且通過掌握企業所得稅相關政策，為企業的涉稅管控、納稅籌劃等指明方向。

【課程收益】

【剖丁解牛】精選最新企業所得稅政策，解讀新政新規，為企業及時享受最新紅利獻策

【抽絲剝繭】逐項剖析匯算清繳風險點及節稅點，直擊匯繳痛點，減少企業涉稅風險

【腳踏實地】案例剖析各項稅會差異，圖文并茂解析匯繳申報

課程對象：

辦稅員、初中級財務人員、稅務會計等

課程方式：

講師講授+案例分析+討論提問+課程總結

【課程大綱】

第一部分 匯算清繳入門必修班

第一講 企業所得稅匯算清繳為哪般？

1.利潤總額、企業所得稅月季度預繳應納稅所得額及企業所得稅匯算清繳應納稅所得額的關系

2.利潤總額的計算過程

3.月季度預繳應納稅所得額的計算

4.匯算清繳應納稅所得額的計算

第二講 匯算清繳前準備工作

1. 年終關賬前票據盤點

2. 年終關賬前涉稅風險大盤點

第三講 申報表一改再改，為哪般？

1.2019年度申報表邏輯全面梳理

2.關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告（國家稅務總局公告2019年第41號），變化細節全面揭曉

第四講 2019年新政策對企業所得稅匯算清繳的影響

3.小型微利企業一再擴圍——你是否能搭上優惠的列車

4.固定資產加速折舊優惠擴大至全部制造業領域——全部固定資產抵扣政策全面梳理

5.進一節扶持自主就業退役士兵創業就業——操作層面你是否進入誤區

6.企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明修訂——內部奧秘為你解讀

7.保險企業手續費及傭金支出稅前扣除——手續費傭金涉稅風險你是否涉獵

第二部分 匯算清繳技能進階班

第一講基礎信息表等表單的填報很關鍵

1.稅款所屬期細節要知道

2.填報表單如何選擇，不同企業不同策略

3.基礎信息表填報，小微企業有扶持

4.跨地區經營匯總納稅細節要知道

1）哪些分支機構可以不就地分攤繳納企業所得稅

2）分支機構就地繳納比例計算

5.其他細節填報精準把握

6.A100000主表數據來源搞清楚

第二講收入類事項的填報策略及疑難問題解析

一、一般銷售貨物收入

1、一般銷售業務稅會確認收入時點的不同

2、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業所得稅納稅處理

二、跨期確認租金、利息、特許權使用費等收入

1、跨期收入的情形分析

2、不同情形的填報技巧及稅會差異

三、視同銷售收入

1、視同銷售收入的情形及稅會差異分析

2、視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？

3、營業外支出（捐贈支出）、銷售費用（廣告和業務宣傳費）、管理費用（業務招待費）的扣除與視同銷售成本扣除是否存在重復扣除

四、取得政府補助等財政資金（結合不征稅收入）

1、取得財政性資金怎樣判斷是否為不征稅收入？

2、政府補助的企業所得稅政策解析

3、不征稅收入相應的支出怎樣稅務處理

第三節費用扣除事項的填報策略及疑難問題解析

一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調整

1、季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用是否屬于工資薪金

2、職工教育經費、職工福利費及工會經費等的稅前扣除限額規定

3、何為賬載金額及實際發放金額

4、如何合理列支職工工資、職工福利等以減輕企業稅負

5、補充養老、醫療、特殊工種保險、雇主責任險，其他商業保險的企業所得稅政策及稅會差異

6、殘疾人工資的加計扣除政策詳解

二、廣宣費稅前扣除政策及納稅調整

1、廣告及業務宣傳費企業所得稅稅前扣除憑證

2、廣告費和業務宣傳費支出如何與贊助支出區分

3、從事股權投資業務的企業怎樣確定廣告費和業務宣傳費扣除限額

三、業務招待費稅前扣除政策及納稅調整

1、業務招待費的扣除基數

2、業務招待費不得與業務宣傳費、會議費等費用混淆

四、財務費用稅前扣除政策及納稅調整

1、企業在生產經營活動中發生的哪些利息支出準予扣除

2、如何確定企業同期同類貸款利率

3、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除

4、集團公司之間的借款利息能否稅前扣除

5、企業統借統還借款利息能否稅前扣除

五、罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析

1、罰款部門不同稅前扣除也不同

2、罰款、滯納金、違約金是否需要發票

3、擔保支出能否稅前扣除

4、單位間貸款互保的貸款損失可否稅前扣除

第四講資產及損失類事項的填報策略及疑難問題解析

一、固定資產特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講及疑難解析

1、不用取得發票就可以計提折舊的情形下，怎樣確定計稅基礎

2、安裝在租賃廠房的電梯折舊能否稅前扣除

3、季節性停用的固定資產折舊可以稅前扣除嗎

4、固定資產無償借給其他企業使用，該設備的折舊能否稅前扣除

5、融資租入的資產是否可以稅前一次性扣除

6、購置二手設備能否享受固定資產加速折舊

二、無形資產計提攤銷稅前扣除政策講解與疑難解析

1、無形資產攤銷年限怎樣準確確定

2、土地使用權怎樣攤銷

3、使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產可否攤銷

三、資產損失稅前扣除專項申報及清單申報

1、資產損失稅前扣除管理辦法解讀

2、存貨的損失如何稅前扣除及調整

3、往來款損失如何扣除及調整

4、出售資產損失如何稅前扣除

5、投資損失如何稅前扣除

6、資產損失應當發生年度還是處理完畢年度扣除

7、企業以前年度發生的資產損失，未能在當年申報扣除的，可否在以后年度申報扣除

第五講優惠類事項的填報技巧及疑難問題解析

一、收入減免類稅收優惠的情形及疑難解析

1、哪些收入免征企業所得稅

2、哪些收入可以減免征收企業所得稅

二、研發費用加計扣除稅收優惠政策詳解及疑難解析

1、哪些活動屬于研發活動可以扣除

2、哪些費用支出可以加計扣除及加計扣除基數如何計算

3、研發費用加計扣除會計核算與稅務處理

4、哪些行業不得享受加計扣除稅收優惠

5、用于研發活動的固定資產稅前一次性扣除，是否享受加計扣除

6、虧損企業能否享受研發費用加計扣除

7、企業研發過程中取得樣品銷售，應如何進行稅會處理？

8、未享受的研發活動加計扣除是否可以在以后納稅年度扣除

三、項目所得減免的稅收優惠情形及疑難解析

1、哪些項目所得可以享受稅收優惠

2、應稅項目和免稅項目是否可以互相彌補虧損

第六講其他事項的填報

一、境內所得彌補境內虧損的企業所得稅政策及疑難解析

1、一般企業彌補境內虧損（結合核定的年度虧損一起說明）

2、高新技術企業、科技型中小企業彌補境內虧損

第三部分 匯算清繳終極戰神班

一、申報前，匯算清繳典型風險排查

二、全面掌握金三指標，深度化解涉稅風險

三、 2021企業所得稅新政解析

課程總結與答疑

焦老師

十余年財稅咨詢、培訓經驗

稅務師

會計師

東奧會計在線稅務師考試培訓講師

金蝶、檸檬云財稅、成功財稅、中稅答疑等財稅機構特聘講師

現任：廣州某集團 稅務咨詢顧問

現任：東奧會計在線 稅務師考培講師

曾任：華南某網絡科技公司 稅務總監

出版財稅著作：《圖解報稅業務》《往來及財務成果會計業務實戰手冊》等近百萬字

擅長領域：企業涉稅風險管理、稅企爭議解決、企業稅務規劃、稅務政策與業務結合等

焦老師現為東奧會計在線稅務師培訓項目《涉稅服務實務》長年科目講師，為金蝶、檸檬云財稅、成功財稅、中稅答疑合作財稅講師。焦老師曾多次為各地稅務機關、12366坐席、事業單位及企業納稅人等提供增值稅、企業所得稅、個人所得稅等業務培訓，培訓人次超萬人次，創造多次單場線上直播培訓人次過萬記錄，培訓中因語言精練、理論與實務融會貫通屢受好評！

實戰經驗：

華南某網絡科技公司 稅務總監

擔任該子公司稅務制度建立，業財稅融合流程負責人。任職前該子公司從只有后置財務核算及審核職能，任職后從業財稅融合入手，制定了公司經營業務的標準化經營分析體系及稅務風控制度，并將該體系和制度在集團層面推廣實施。

神州數碼旗下全資子公司 財稅業務需求分析師

財稅＋互聯網發展初期，作為財稅業務需求分析師，通過對中小企業全業務流程分析梳理，撰寫了“票-庫-賬-表-稅-經營分析報表”全業務云計算自動實現的需求，為我國最早一批的智能財稅產品推動人。

部分授課案例：

某財稅培訓機構

為該機構長期合作線上直播課講師，因授課生動有趣，屢受好評，并多年被評為優秀講師。2020年疫情期間，通過線上直播為學員提供疫情期間政策培訓，曾創下單次授課在線學員過萬的記錄。

某財稅服務公司

為某市稅務局提供企業所得稅業務培訓，受到該局好評，并將課程推廣至區縣共8個分局，在各分局為納稅人提供培訓。

主講課程：

《企業所得稅匯算清繳》

《新政策下，個稅社保風險防范與人力布局》

《企業發票合同涉稅處理技巧與稅收風險點管控》

《財稅風險管控：企業年終關賬技巧與風險應對》

《財務人員必須要掌握的“節稅籌劃技巧”與“涉稅風險規避”》

部分服務客戶：

廣東省稅務局12366在線坐席、南方航空集團、廣州遠洋、肇慶市端州區稅務局、河源市稅務局、南方電網、梅州市煙草公司、優稅貓公司、稅友集團、檸檬云財稅學員、中稅答疑等

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