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課程背景：

盈利的企業會破產嗎？如何從財務數據看到企業真實的經營狀況？如何從企業財務報表透析企業的未來與風險？如何準確判斷企業現金流是否發生斷裂？如何簡單、快速進行有效的財務分析？如何從眾多的財務數據中快速找到舞弊疑點并準確識別？

本課程針對銀行與信貸人員而設，站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息，采用案例教學，讓學員在實戰中體會財務分析的真諦，結合財務會計與業務經營分析方法，讓學員對企業財務報表分析變的立體、有層次，與企業業務經營風險把控緊密相連，同時導入大量真實案例，運用分析、演練、現場輔導的手法，讓學員通過報表透析企業經營風險，并快速識別財務報表舞弊行為。

課程收益：

學會分析財務報表透析企業運作

簡單、快速讀懂財務報告，從財務報表現狀準確預測企業未來與風險

運用財務分析解讀企業經營管理，尋求規避企業信貸風險的有效方法

從財務與業務出發，準確識別企業報表舞弊行為

課程對象：

財務總監、經理、主管、企業中、高層管理人員

課程方式：

案例教學 + 案例討論分享+講師深度點評 + 現場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%

課程大綱

導言案例：一位董事長的絕筆信

模塊一： 輕松讀懂財務報表，解讀企業經營結果與風險

案例： 某電器上市公司案例

案例： 某新能源汽車上市公司案例

案例： 某房地產上市公司案例

案例： 某建筑工程上市公司案例

案例： 某餐飲連鎖上市公司案例

案例： 某電力上市公司案例

案例： 某煤炭上市公司案例

案例： 某動力電池上市公司案例

案例： 某服裝業上市公司案例

一、企業的“底子”：資產負債表——風險與效率

1. 公司的資產來源有幾個？

2. 應收賬款的決定性因素是什么？

3. 重資產模式與輕資產模式在財務報表的表現是什么？

4. 什么是商譽？如何產生？

5. 無形資產如何影響企業未來競爭力?

6. 財務結構是否合理？有何風險？

7. 大公司與小公司在資產負債率與流動比率的不同表現是什么？

8. 如何提升應收賬款與存貨周轉率？

9. 資產負債表與利潤表的數據勾結關系

二、企業的“面子”：利潤表——企業賺錢了嗎？

1. 哪些關鍵因素會影響利潤？

2. 主要利潤來源于正當“職業”嗎？

3. 收入負增長給企業帶來哪些影響？

4. 分產品利潤表為什么重要？

5. 如何評價公司的毛利率高低？

6. 如何評價公司凈資產報酬率高低？

7. 一家公司的市盈率高說明什么？

8. 利潤表與資產負債表的數據勾結關系

三、企業的“日子”：現金流量表——企業是否健康？

1. 為何有利潤卻沒錢？

2. 為何長期虧損的企業卻受投資者青睞？

3. 如何通過現金流量透視企業經營現狀？

4. 企業資金鏈斷裂的原因及規避辦法

5. 資金滾動預算表編制方法

6. 現金流量表與資產負債表的數據勾結關系

演練：財務指標計算與分析

演練：未來三年財務指標預測

演練：資金需求預測

四、重要會計準則解讀

1. 收入確認原則：何時確認收入

2. 配比原則：成本與收入配比

3. 費用攤銷原則：費用在收益期間分攤

4. 費用預提原則：費用在收益期間預提

5. 資產減值損失計提原則：按公允價值與成本價值比較

模塊二：財務報表造假方法及舞弊識別

一、財務報表造假動機及原理

二、財務報表造假方法

1. 提前、遞延確認收入

2. 虛開發票創造收入

3. 賬外經營，規避稅收

4. 少轉成本、少列費用

5. 關聯交易

6. 偽造對賬單

7. 虛擬未達賬

8. 現金總流量不變，結構調整

案例：某上市公司財務造假案例

三、財務報表造假識別方法

1. 利用財務報表之間的內在邏輯關系識別造假

2. 利用財務報表的外在表現識別造假

3. 利用非財務數據與財務數據之間印證來識別造假

4. 客戶財務信息印證的方法

演練：如何識別IPO財務報表造假

課后總結、答疑

林老師

林少剛老師 財務管理專家

中稅講師經紀合作講師

中國注冊會計師（CICPA）

中國注冊稅務師（CTA）

美國注冊管理會計師（CMA）

中山大學工商管理碩士（MBA）

浙大、中大、武大、華工總裁班導師

財政部管理會計師認證全國巡講專家

普華永道會計師事務所特約財務實戰導師

曾任：廣州松下空調有限公司 財務總監

曾任：廣州迪森股份熱能技術股份有限公司 財務副總裁

曾任：美國安達保險集團中國子公司 華南區財務負責人

現任：華泰財產保險有限公司 財務總監

擅長領域：財務如何參與經營創造價值、財務管理轉型、財務BP組織建設、業財融合、戰略財務管理、預算管理、戰略視角看財務、從財務報表識別風險

林老師是國內領先的融合戰略、經營機制創新、市場化網絡組織變革的高端財務專家，20年上市及大型企業戰略運營、機制創新、財務管理經驗，精通企業戰略實施、經營機制創新、組織變革、成本控制、預算管理與人才激勵體系，融合企業文化、戰略規劃、組織再造與細分、阿米巴經營、人才激勵體系，打造讓全體員工主動發揮積極性與創造力，為企業降本增效的價值創造體系。林老師多年任職制造業、服務業財務高管職位，尤其任職年營業額近200億元的華泰保險管理層超過9年，調動全體員工積極性主動降本增效的科學經營機制，幫助華泰財險從2013年凈利8億到2015年凈利17億。

實戰經驗：

★ 廣州松下空調有限公司丨財務總監

→負責公司精細化管理會計項目變革，支撐公司阿米巴體系運作，公司劃分精細化核算單元382個，制定標準成本體系、內部交易定價體系，建立財務信息平臺，數據產生價值，該項目當年使公司利潤上升25%，成本下降16%；

→完善管理會計財務架構，成立財務BP體系，對供應鏈、市場、銷售、職能部門由財務BP提供事前決策支持、事中目標管控、事后分析總結，為公司高效運行提供有效支撐。

→打造財務專業化團隊，對財務部BP（業務財務）、SSC（共享中心）、COE進行專業化建設，明確各專業職能職責、素質模型、考核機制、培養模式，打造高績效財務團隊。

★廣州迪森股份熱能技術股份有限公司丨財務副總裁

→負責公司上市財務運作，包括資產置換、帳務分拆、引進戰略投資者、招股說明書編制等，公司IPO上市融資額10億元；

→推動公司財務與業務流程集成，支持公司高效運作；期間完善了財務研發管理、財務工程項目管理、財務內控管理、推動財務“概、預、核、決”方法論在財務體系中的運用，研發費用降低率12%、工程成本降低率9%

→精細化財務體系支撐公司戰略績效管理，為26個二級績效組織、89個三級績效組織提供準確、及時的考核分析，為公司績效管控與戰略執行提供有效支撐。

★美國安達保險集團中國子公司丨華南區財務負責人

→制定中長期財務戰略，達成資金歸集與增值率、成本與費用控制率、業務增長率、利潤達成率等專業化財務目標；制定中長期預算并跟蹤實施與改進；健全集團化財務管控模式，完善二級管理機構內部控制、資金管理、財務分析；

→建立專業化財務團隊，執行EA商業模式戰略轉型計劃，該商業模式借鑒美國成熟模式，為中國市場首創， EA商業模式獲2014年廣東金融業十大亮點工程一等獎，2014年“年度最具創新力金融公司”獎。業務量以50億元計，保持強勁增長態勢。

部份授課案例：

● 普華永道會計師事務所 《財務管理轉型與組織能力提升》 持續返聘16期

為普華永道會計師事務所大中型客戶財務總監提供專業化培訓，提供從管控型財務升維到價值創造型財務的整體解決方案，建立財務BP組織、明確BP素質模型與培養方案，建立財務信息系統，支撐戰略績效管理，持續激活組織，為公司創造價值，返聘為普華永道長期合作實戰講師。

● 中國總會計師協會 《財務如何參與經營創造價值》 持續返聘12期

為協會全國會員提供高端財務專業化培訓，以管理會計為突破口，明確財務參與價值創造的路徑，財務BP組織建設、財務精細化管理實施，財務制度與流程建設，把能力建在財務組織上，持續創造價值，返聘為中國總會計師協會長期合作講師。

● 中國鋁業集團有限公司 《總經理財務管理》 持續返聘8期

為配合中國鋁業降本增效、管理轉型需要，對中國鋁業下屬業務板塊的子公司總經理班子成員進行輪訓，共計培訓子公司高管班子成員246人，為轉型變革、降本增效統一管理思想，統一工具方法論，獲得高度評價，持續返聘為中國鋁業集團的長期合作實戰講師。

主講課程:

《全面成本管理》

《總經理的財務管理》

《管理會計創造價值》

《全面預算管理與控制》

《全面風險管理與內部控制》

《財務如何參與經營創造價值》

《財務管理轉型與組織能力提升》

《信貸視角下-企業財務報表分析與舞弊識別》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務客戶：

華為、中國鋁業、中國移動、中國聯通、中國中車集團、中國有色集團、鐵路總公司、國家電網、國家電投、中國神華、中國一汽、中國電子科技集團、中國通服、中廣核、中國人壽、中國煙草、吉利汽車、美的集團、良品鋪子集團、福田雷沃重工、濰柴動力、鈴木汽車、清華大學總裁班、浙江大學總裁班、中山大學總裁班、武漢大學總裁班、普華永道事務所公開課、大金空調、三星電子、中國水環境集團、廣鋼集團、灃東城建、西部機場、中航藍天航西安分公司、大唐西市、麥當勞、陜西八魚渭南油脂工業、重百電器、深圳市柏星龍創意包裝股份有限公司、西安偉瑞華成技術、西安易智電子信息、西安明泰半導體科技有限公司、福建省星云大數據應用服務有限公司、利寶保險中國有限公司、上海會暢股份、帥康電器、、云南能投、廈門建發股份、金地地產、華電集團、建設銀行、工商銀行、中國銀行、農業銀行、光大銀行、農商行、廣州銀行……

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