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課程背景：

中國經濟新常態下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業競爭力? 如何從企業內部挖潛提升績效?沒有人可以對抗趨勢，互聯網經濟已蓬勃發展，沖擊到大量傳統企業的生態環境，如何轉型?如何進行戰略重構?如何在進行產品服務和業務模式創新的同時，提升戰略執行力?

今天的企業從未如此直面轉型、戰略重構、內部挖潛提升績效的壓力，這不僅關乎企業的基業長青，也關乎企業的生死存亡，全面預算管理做為戰略實施與運營管理的核心工具，承擔著承接戰略、規劃投入、控制運營、績效落地的重要職能，讓企業不同層級的管理人員了解和介入預算管理對企業經營管理是大有幫助的。

課程收益：

承接戰略: 以企業戰略為導向，從資源、策略端實施企業戰略。

優化配置: 運用全面預算優化資源配置，達到資源利用效率最大化。

控制運營: 通過預算控制對企業經營進行量化的計劃安排。

降本增效：建立調動員工積極性與創造力主動降本增效的經營機制。

課程對象：

財務經理、預算財務、負責預算編制的相關業務經理、預算中心負責人

課程方式：

案例教學 + 案例討論分享+講師深度點評 + 現場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。

課程大綱

第一講 全面預算管理的作用及存在的問題

演練：預算管理的終極目的是什么？

一、全面預算管理的作用在哪?

1. 承接中長期戰略

2. 規劃短期與中長期資源投入

3. 戰略績效考核落地

4. 成本控制

二、預算在什么環境下起作用?

1. 有效中長期戰略規劃

2. 合適企業運營單元

3. 科學的績效考核體系

4. 高層有力的推動與支持

三、目前預算管理存在的主要問題

第二講 預算目標制定、分解與企業組織結構重構

一、預算目標制定的原則

二、預算目標必須配備具體可操作的實施計劃

演練：如何制定戰略目標與計劃

三、戰略決定組織，組織支持戰略

四、預算管理組織結構從事業部劃分開始

五、劃小經營單元，預算目標分解

案例：組織結構重構：從瀕臨破產到香港聯交所上市

演練：如何進行收入、成本、利潤目標分解？

六、如何實現戰略目標- 發揮每位員工的作用

1. 令人感動的服務不會誕生于職位說明中

案例：華為、海底撈激發每一位員工的積極性與潛力

第三講 如何編制年度經營規劃與全面預算

一、建立預算推動組織

二、自上而下與自下而上

三、零基預算與增量預算

四、彈性預算與滾動預算

五、年度銷售規劃編制

1. 銷售目標：年度銷售目標，含產品、區域、月份、人員的立體計劃

2. 營銷活動計劃：

3. 銷售計劃與產品、人員計劃的有效銜接

4. 銷售部門考核指標及激勵方案

六、產品、采購與人員規劃編制

七、預算編制

1. 銷售預算

2. 產品及采購預算

3. 費用預算

4. 資產預算

5. 現金流預算

6. 預算報表

演練：如何編制全面預算

八、預算編制難點分析

第四講 預算執行、分析、控制與激勵

一、預算授權

1. 理解一線授權利弊，平衡效率與風險

案例：華為：讓聽得見炮聲的人來呼喚炮火

2. 建立總部服務、監督、戰略平臺

案例：海爾自主經營體與總部職能部門的關系

二、預算執行、分析、控制與改善

1. 精細化財務核算

2. 彈性預算執行

3. 預算執行情況溝通

4. 如何召開預算月度分析會

5. 預算分析關注戰略及責任中心運營情況

6. 跟進改善項目

演練：如何制作精細化預算分析報告？

三、預算調整條件與程序

四、預算考核與獎懲

1. 按業績貢獻進行激勵分配，獲取分享制

2. 實行賽馬機制

3. 出成績的地方出人才

演練：如何制定預算績效考核獎懲方案

課后總結、答疑

林老師

林少剛老師 財務管理專家

中稅講師經紀合作講師

中國注冊會計師（CICPA）

中國注冊稅務師（CTA）

美國注冊管理會計師（CMA）

中山大學工商管理碩士（MBA）

浙大、中大、武大、華工總裁班導師

財政部管理會計師認證全國巡講專家

普華永道會計師事務所特約財務實戰導師

曾任：廣州松下空調有限公司 財務總監

曾任：廣州迪森股份熱能技術股份有限公司 財務副總裁

曾任：美國安達保險集團中國子公司 華南區財務負責人

現任：華泰財產保險有限公司 財務總監

擅長領域：財務如何參與經營創造價值、財務管理轉型、財務BP組織建設、業財融合、戰略財務管理、預算管理、戰略視角看財務、從財務報表識別風險

林老師是國內領先的融合戰略、經營機制創新、市場化網絡組織變革的高端財務專家，20年上市及大型企業戰略運營、機制創新、財務管理經驗，精通企業戰略實施、經營機制創新、組織變革、成本控制、預算管理與人才激勵體系，融合企業文化、戰略規劃、組織再造與細分、阿米巴經營、人才激勵體系，打造讓全體員工主動發揮積極性與創造力，為企業降本增效的價值創造體系。林老師多年任職制造業、服務業財務高管職位，尤其任職年營業額近200億元的華泰保險管理層超過9年，調動全體員工積極性主動降本增效的科學經營機制，幫助華泰財險從2013年凈利8億到2015年凈利17億。

實戰經驗：

★ 廣州松下空調有限公司丨財務總監

→負責公司精細化管理會計項目變革，支撐公司阿米巴體系運作，公司劃分精細化核算單元382個，制定標準成本體系、內部交易定價體系，建立財務信息平臺，數據產生價值，該項目當年使公司利潤上升25%，成本下降16%；

→完善管理會計財務架構，成立財務BP體系，對供應鏈、市場、銷售、職能部門由財務BP提供事前決策支持、事中目標管控、事后分析總結，為公司高效運行提供有效支撐。

→打造財務專業化團隊，對財務部BP（業務財務）、SSC（共享中心）、COE進行專業化建設，明確各專業職能職責、素質模型、考核機制、培養模式，打造高績效財務團隊。

★廣州迪森股份熱能技術股份有限公司丨財務副總裁

→負責公司上市財務運作，包括資產置換、帳務分拆、引進戰略投資者、招股說明書編制等，公司IPO上市融資額10億元；

→推動公司財務與業務流程集成，支持公司高效運作；期間完善了財務研發管理、財務工程項目管理、財務內控管理、推動財務“概、預、核、決”方法論在財務體系中的運用，研發費用降低率12%、工程成本降低率9%

→精細化財務體系支撐公司戰略績效管理，為26個二級績效組織、89個三級績效組織提供準確、及時的考核分析，為公司績效管控與戰略執行提供有效支撐。

★美國安達保險集團中國子公司丨華南區財務負責人

→制定中長期財務戰略，達成資金歸集與增值率、成本與費用控制率、業務增長率、利潤達成率等專業化財務目標；制定中長期預算并跟蹤實施與改進；健全集團化財務管控模式，完善二級管理機構內部控制、資金管理、財務分析；

→建立專業化財務團隊，執行EA商業模式戰略轉型計劃，該商業模式借鑒美國成熟模式，為中國市場首創， EA商業模式獲2014年廣東金融業十大亮點工程一等獎，2014年“年度最具創新力金融公司”獎。業務量以50億元計，保持強勁增長態勢。

部份授課案例：

● 普華永道會計師事務所 《財務管理轉型與組織能力提升》 持續返聘16期

為普華永道會計師事務所大中型客戶財務總監提供專業化培訓，提供從管控型財務升維到價值創造型財務的整體解決方案，建立財務BP組織、明確BP素質模型與培養方案，建立財務信息系統，支撐戰略績效管理，持續激活組織，為公司創造價值，返聘為普華永道長期合作實戰講師。

● 中國總會計師協會 《財務如何參與經營創造價值》 持續返聘12期

為協會全國會員提供高端財務專業化培訓，以管理會計為突破口，明確財務參與價值創造的路徑，財務BP組織建設、財務精細化管理實施，財務制度與流程建設，把能力建在財務組織上，持續創造價值，返聘為中國總會計師協會長期合作講師。

● 中國鋁業集團有限公司 《總經理財務管理》 持續返聘8期

為配合中國鋁業降本增效、管理轉型需要，對中國鋁業下屬業務板塊的子公司總經理班子成員進行輪訓，共計培訓子公司高管班子成員246人，為轉型變革、降本增效統一管理思想，統一工具方法論，獲得高度評價，持續返聘為中國鋁業集團的長期合作實戰講師。

主講課程:

《全面成本管理》

《總經理的財務管理》

《管理會計創造價值》

《全面預算管理與控制》

《全面風險管理與內部控制》

《財務如何參與經營創造價值》

《財務管理轉型與組織能力提升》

《信貸視角下-企業財務報表分析與舞弊識別》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務客戶：

華為、中國鋁業、中國移動、中國聯通、中國中車集團、中國有色集團、鐵路總公司、國家電網、國家電投、中國神華、中國一汽、中國電子科技集團、中國通服、中廣核、中國人壽、中國煙草、吉利汽車、美的集團、良品鋪子集團、福田雷沃重工、濰柴動力、鈴木汽車、清華大學總裁班、浙江大學總裁班、中山大學總裁班、武漢大學總裁班、普華永道事務所公開課、大金空調、三星電子、中國水環境集團、廣鋼集團、灃東城建、西部機場、中航藍天航西安分公司、大唐西市、麥當勞、陜西八魚渭南油脂工業、重百電器、深圳市柏星龍創意包裝股份有限公司、西安偉瑞華成技術、西安易智電子信息、西安明泰半導體科技有限公司、福建省星云大數據應用服務有限公司、利寶保險中國有限公司、上海會暢股份、帥康電器、、云南能投、廈門建發股份、金地地產、華電集團、建設銀行、工商銀行、中國銀行、農業銀行、光大銀行、農商行、廣州銀行……

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