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課程背景：

臨近年底，幾乎所有的企業都會編制年度經營計劃和全面預算方案，但如何制定出科學、有效的年度經營計劃和全面預算方案，讓企業的資源配置達到帕累托最優，以最少的本錢，做最多的事，達到最好的效果，則是很多企業會遇到以下管理難題：

1. 那企業究竟應該如何制定科學合理的年度經驗計劃，并借助預算工具讓其成功落地呢？

2. 如何制定年度經營計劃目標？制定目標的過程中有需要重點關注哪些事項？

3. 年度經營計劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執行中也經常遇到各種問題？

4. 如何將年度經營計劃分解成業務或部門計劃，并將其轉化為可以執行的具體任務和活動？

5. 年度經營計劃制定完成后，企業環境發生變化了怎么辦？修改之前的計劃，還是重新制定？

6. 預算考評如何設置才能發揮應有的約束和激勵，并推動年度經營計劃和預算的順利執行？

本課程，輔導企業如何避開編制年度經營計劃與全面預算方案過程中的各種坑與雷，順利完成年度經營計劃與全面預算方案的編制、分解和執行工作，促進企業經濟效益增長。

課程收益：

● 入木三分：掌握深度剖析年度經營計劃制定和執行的問題本質，解決經營計劃的落地難題

● 授之以漁：掌握年度經營計劃從目標制定、執行落地到評價反饋的全流程操作

● 量化管理：掌握用數據量化目標、計劃、預算、考核，實現全面量化管理

● 計劃編制：掌握年度經營計劃科學編制的8個步驟

● 管控措施：掌握設計一整套年度計劃的管控措施的技巧

● 工具運用：掌握以下五種工具的運用：工具1：企業年度經營計劃目標分解表；工具2：企業不同部門年度經營計劃書；工具3：年度經營績效考核指標庫；工具4：年度經營計劃甘特圖；工具；5：預算執行分析報告和匯報模板。

課程對象：

董事長、總經理、各部門總監、經理及主管

課程大綱

導入：企業為什么需要年度經營計劃

第一講：年度計劃的起點——制定年度經營目標

一、制定目標的三大原則

1. 市場原則：必須符合市場客觀需求

2. 股東期望原則：必須考慮行業凈資產收益率平均水平

3. 充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標

二、制定目標的三大依據

1. 銷售成長率

2. 市場占有率

3. 市場擴大率

互動討論：如何避免目標和實際的“兩張皮”

三、年度經營策略的制定——從目標分解到策略

1. 以目標為中心的年度經營策略

2. 業務類策略診斷與ADP模型工具

3. 組織進化與組織診斷工具

4. 組織提升策略

實戰演練：TB公司的年度經營目標的確定

第二講：年度經營目標分解——關鍵指標和項目

一、年度經營目標分解的常見誤區

誤區一：把銷售計劃當做年度經營目標

誤區二：計劃永遠適應不了變化

誤區三：計劃只能寫在紙上貼在墻上

二、年度經營目標分解的邏輯步驟

1. 自上而下：下達經營目標分解任務

2. 自下而上：上報審核匯總經營目標分解修改方案

3. 公司經營策劃部匯總：平衡分析年度經營計劃方案并審批

4. 公司董事會審批：下達年度經營計劃終稿并執行

三、三個維度分解年度經營目標

1. 責任人維度——經營目標分解到責任人

2. 關鍵項目和指標維度——先粗后細，逐項分解

3. 執行時間維度——年度預算按照先長后短依次分解

四、三大法分解年度經營目標

1. 魚刺圖目標分解法

2. 價值樹目標分解法

3. 戰略地圖目標分解法

案例分析：A上市公司年度經營目標的分解

第三講：如何編制成年度經營計劃

1．年度經營計劃的內容：新年度一系列目標+計劃+行動方案；

2. 編制年度經營計劃的邏輯和思路：6W2H

3. 編制年度經營計劃的程序

1）調查預測，估量機會

2）統籌安排，確定目標

3）擬定方案，比較選優

4）確定預算，綜合平衡

4. 編制年度經營計劃的方法

1）滾動計劃法

2）PDCA循環法

3）綜合平衡法

5. 編制年度經營計劃的8個步驟

1）總結過往盤點分析：成績、問題和關鍵成功因素；

2）新年度戰略方向：3C戰略；

3）新年度經營目標確定：依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定；

4）新年度經營策略確定：經營方針、經營重點和經營思路；

5）新年度經營策略對應：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協助，花多少錢）

6）新年度對應的組織運營體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系

7）新年度財務預算：三大報表預算+企業費用結構預算+企業預算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖

互動討論：編制年度經營計劃需要注意哪些事項？

第四講：如何編制年度預算方案

一、預算的編制程序——上下結合、分級編制、逐級匯總

1. 下達目標

2. 編制上報

3. 審查平衡

4. 審議批準

5. 下達執行

二、選擇適合的預算編制方法

1. 責任中心制

2. 成本中心制

3. 收益中心制

4. 利潤中心制

三、預算編制應注意的問題

問題一：確定科學可行的預算目標

問題二：選擇科學的預算編制方法，提高預算的客觀性和準確性

問題三：企業戰略導向、戰略目標正確且明確

問題四：預算制定目標應與實際相結合

問題五：預算管理要做好預測做好

問題六：避免過繁過細

實戰演練：根據B公司情況，編制下一年度的銷售預算

第五講：經營計劃和預算的執行與控制

一、建立事前、事中監控管理流程

1. 事先計劃：部署經營計劃與全面預算方案的執行

2. 事中控制：監控經營計劃與預算在事先計劃中

3. 事后分析：分析計劃與全面預算的實際執行情況的差異、找出原因

二、確定執行中的“剛性”和“彈性”控制項目

1. 預算目標的分解、責任指標的落實等都必須講究剛性控制

2. 預算的編制方法和符合預算調整

三、計劃、預算的反饋報告和例會制度建立

互動討論：計劃趕不上變化，環境變了，計劃和預算要怎么辦？

1. 預算和執行結果的差異分析與調整：按月進行差異分析，按半年進行預算調整；

2. 建立預算預警機制，設置預警值：預算上下偏離5%進行提醒；預算上下偏離10%進行預警。

案例分析：C公司經營管控三步走

第六講：計劃和預算的考核與評價

1. 考核內容：執行過程情況、執行結果

2. 常用且有效的考評方法

3. 三大責任中心——特點設置考核側重點

1）成本費用中心：考核成本費用預算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預算指標達成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率。

4. 工作范圍考核側重點的設立

1）業務部門：主要考核業務指標完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責履職情況

5. 企業特色的獎懲機制的設置

1）目標激勵：事先設定目標，簽訂目標責任書，事后依據目標完成情況進行獎懲兌現；

2）日常獎懲：比如表揚、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。

余老師

余世勇老師 財稅管理實戰專家

38年財稅管理實戰經驗

工商管理博士

中央財經大學客座導師/劍橋大學高級財務管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨立董事

曾任：華泰汽車控股集團有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團實業有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業集團股份有限公司（上市）丨財務總監

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務總監

※高級會計師/高級稅務籌劃師/高級企業風險管理師/國際注冊內部控制師

※中國企業聯合會財務總監/中國企業財務管理協會智能風控師/財務管理師(FM)項目導師

擅長領域：財稅/投融資/財務管理/稅收籌劃/內控與風險管理

業界榮譽：

☆中國國際財務領袖年度人物榮譽稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預算管理系統最佳實踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財務官》雜志頒發的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財務總監稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發的2005年度優秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財務與會計》《事業財會》《寧夏財會》等財經刊物上發表100多篇財務、經濟領域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優秀學術論文獎。

實戰經驗：

余世勇老師擁有38年的財稅管理實戰經驗，在企業稅收籌劃、財務管理與風險管控和投融資等方面積累了豐富的實戰經驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風險管控以及合理節稅服務，助力企業解決各類財稅問題，提高企業財稅相關人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進行財務業務一體化管理模式，實行產銷分離，并成功實施國際化SAP信息化管理軟件，結合高新技術企業的稅收優惠政策，每年均為企業合理合法節稅2億多元，節約企業30%的稅收成本；

→曾主導實施華泰汽車控股集團出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應稅近30億元，通過與中國證券登記機構和上海證券交易所多次協商并進行稅收籌劃，合理節稅29億元。節約企業97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達成戰略合作，通過銀行商業票據融資，3年間為特步（中國）的代理商和經銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內；

→曾與國內30多家銀行戰略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業流動資金融資200億元，發行A股可轉換債再轉股融資30億元，發行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進美國、韓國、南非三個國家外商投資15億元。

→曾與多家商業銀行戰略合作，利用銀行票據融資再貼現、中期票據、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進行融資，累計200多億元；

→曾主導閩東電力國內A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業完成了股權分置改革、發行A股可轉換債再轉股融資、H股發行并上市等重大資本市場融資項目；

→曾為遼寧方大集團開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時做好資本運營，成功從1家上市公司發展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發展中心講授《全面預算管理實操》《如何當好一名優秀的財務總監》《企業風險管控》等課程，累計20+期

■曾為中央財經大學會計學院講授《全面預算管理》《內控與風險管理》等課程，累計10+期

■曾為廈門大學講授《提升全面預算管理水平》《如何當一名優秀的財務總監》《全面成本管控》等課程，累計8+期

■曾為清華大學高級工商管理總裁研修班講授《建筑業稅收籌劃》《老板財務管控》《會計報表分析》等課程，累計7+期

■曾為北京國家會計學院講授《內部控制》《風險管理》《財務報表分析》等課程，累計6+期

主講課程：

《企業老板財務管控》

《非財務人員的財務管理》

《企業稅收籌劃》（建筑行業）

《企業內部控制與風險管理》

《從年度經營計劃到全面預算落地》

《九大體系——構建企業全面預算管理》

《投融資與資本運作》

《企業財務報表分析》

授課風格：

● 將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和經營管理融為一體

● 教學方法深入淺出、思路嚴謹，讓學員們在輕松的學習氛圍中能夠深入思考，將所學知識運用到自己的工作中去，為自己和所服務單位增加價值，實現講師、學員和培訓單位三方多贏。

部分服務過的客戶：

高校：清華大學、中國人民大學、中央財經大學、廈門大學、北京國家會計學院、上海國家會計學院、廈門國家會計學院……

銀行：江西省建設銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財經媒介：中國財務管理協會、《首席財務官》雜志社、《新理財》雜志社、中國CFO發展中心……

建筑企業：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設工程有限公司、江西省宏發路橋建筑工程有限公司、艦達建設集團有限公司、江西省中南建設工程集團公司……

其他企業：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團有限公司、內蒙伊利集團有限公司、上海聯運物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價：

余老師對全面預算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認識到了現在公司財務部的幾個問題在工作中應該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團有限公司 劉總監

余老師的課程內容細致，經驗豐富，非常系統的了解了全面預算管理的內容以及管理方法，以及在企業實施的思路，很好。

——內蒙古伊利實業集團股份有限公司 潘總

老師的財務課程真的太棒了，能把復雜的報表講的讓學員聽懂，讓我學到了在平時財務課堂上學不到的技能，希望能再次上余老師財務課程。

——中央財經大學會計學院研究生學員 張小姐

余老師課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，每次課程都能有新的知識點和實操經驗分享給我們，將復雜的財務變成簡單易學的“財務”，好記、好用！

——中國CFO發展中心財務總監課程班學員 胡小姐

余老師財務課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點，并針對性的設計了課程，課堂上為學員答疑解惑，希望我們經常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學方法深入淺出、思路嚴謹，讓學員們在輕松的學習氛圍中能夠深入思考，將所學知識運用到自己的工作中去，學員課后反饋比較好。

——廈門大學會計學院 林老師

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