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課程背景

2019年減稅降費等財稅新策頻出，“金稅三期”的大數據評估與云計算加劇了企業財務管理的涉稅風險，對企業財務規范和稅收風險防范提出了更高的要求，每年5月底前要進行上年度企業所得稅匯算清繳，這項工作的工作量大、難度大、時間長，涉及到企業所得稅的納稅風險，是企業財務人員非常關鍵而重要的工作。特別是在國家加大稅務稽查力度的情況下，企業面臨的壓力劇增。

本年度內企業可享受哪些優惠政策？是否還存在視同銷售、免稅收入、不征稅收入？是否存在不得稅前扣除的情況？各項扣除是否超過了稅法規定的限額？到底存在多少需要調增或調減的事項？這些問題必須站在稅務角度進行通盤考慮，并清晰確認存在的稅會差異，才能順利完成年度匯算清繳，否則會為企業帶來巨大涉稅風險。

資深企業財稅實戰講師將從本年的財稅新政到納稅調整及各匯算清繳報表的填列逐一講解，以保證企業順利完成匯算清繳工作，規避納稅風險。

課程收益：

● 掌握與企業所得稅有關的最新稅收政策；

● 掌握最新的稅前扣除規定，自查企業涉稅事項，以防范納稅風險；

● 掌握收入類、成本費用類等項目納稅調整方法；

● 掌握主要稅會差異，完成匯算清繳工作。

課程對象：

企業中高層財務管理人員、稅務經理、其他崗位的財務人員、經營人員等

課程大綱

第一講：企業所得稅匯算清繳

一、企業所得稅

1. 什么是企業所得稅

2. 企業所得稅的納稅人

3. 企業所得稅的征稅對象

4. 企業所得稅的稅率

5. 企業所得稅的征稅方式

思考：什么情況下會被核定征收企業所得稅？

二、匯算清繳

1. 什么是企業所得稅匯算清繳

2. 哪些企業需匯算清繳

3. 匯算清繳的時間

4. 匯算清繳需要填制哪些表格

三、匯算清繳的原因

案例講解：稅會差異的存在

第二講：收入的確認及稅前扣除項目

一、未執行新收入準則的納稅人收入的確認

1. 銷售商品收入的確認

2. 提供勞務收入的確認

3. 讓渡資產使用權收入的確認

二、執行新收入準則的納稅人收入的確認

1. 收入確認的原則

2. 收入確認的跡象

3. 收入確認的五步法模型

三、所得稅的稅前扣除項目

1. 扣除項目的原則

2. 扣除項目的范圍：成本、費用、稅金、損失、其他等

關注點：扣除項目及比例等，工資、薪金支出；三項經費；四險一金；利息費用；借款費用；匯兌損失；業務招待費；廣告費和業務宣傳費；租賃費；公益性捐贈支出（注意2019年的扶貧損贈）；資產損失；稅金類的扣除

重點解讀：重要文件《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》

3. 不得扣除項目

第三講：匯算清繳涉及的稅收新政

案例講解：以下均以典型案例進行講解

1. 不征稅收入

關注點：不征稅收入的分類、涉稅風險管控要點

2. 免稅收入

關注點：免稅收入的分類、涉稅風險管控要點

3. 固定資產加速折舊及稅前一次性扣除

4. 小型微利企業所得稅政策

5. 小規模納稅人的優惠政策

6. 扶貧捐贈

7. 研究開發費用稅前加計扣除

8. 彌補虧損

關注點：2019年針對高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限為10年

9. 城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告

第四講：匯算清繳相關表格的填列

一、封面、表單及企業基本信息表

關注點：基本信息表的填列

二、收入、成本費用支出明細表

1. 收入明細表

2. 成本支出明細表

3. 期間費用明細表

三、調整類申報表的填列

1. 視同銷售表

2. 納稅調整項目明細表

關注點：房地產企業開發產品銷售收入

3. 未按權責發生制確認收入納稅調整

4. 特殊事項收入確認的時點

5. 資產折舊、攤銷及納稅調整

6. 折扣、折讓與退回及納稅調整

7. 廣告費和業務宣傳費及納稅調整

8. 職工薪酬支出及納稅調整

9. 捐贈支出及納稅調整

關注點：針對扶貧捐贈，報表的新變化

10. 資產折舊、攤銷及納稅調整

11. 資產損失填列

12. 業務招待費等

四、其他申報表的填列

1. 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表

2. 研發費用加計扣除明細表

3. 所得減免優惠明細表

4. 減免所得稅優惠明細表

5. 彌補虧損明細表

五、企業所得稅年度納稅申報表的填列

1. 所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減

2. 應納稅款=所得額×稅率

六、匯算清繳后企業所得稅的賬務處理

關注點：《企業會計準則-會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中的規定

課程結束，現場答疑

孫老師

孫美杰老師 企業財稅實戰專家

15年企業財稅管理實戰經驗

10年高校財稅教學及管理經驗

高級會計師/青島理工大學副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業財務總監職業資格認證

劍橋大學國際財務管理職業資格認證

中英項目劍橋大學職業領導人【財務管理專業】職業資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務經理

擅長領域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務報表分析......

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身善于將專業知識理論與企業實踐經驗相結合，曾主編《小企業會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應用教材。

同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業的財務報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務報表相關項目實務解讀》《新稅制下企業納稅籌劃實戰》《業財稅三方協同實操與籌劃策略》等系列經典課程受到企業的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰經驗：

曾15年服務于世界500強及大型企業：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優秀管理者”稱號。

● 結合企業的業務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。

● 健全和規范公司財務管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓，助力公司縮短業務工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業年節稅達200萬余元。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業的財稅知識儲備，多次獲得院“優秀教師”“優秀教研室主任”“優秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業技能標準研究》《共享經濟商業模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業及教學中，提高了社會經濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業規劃與就業打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現行會計準則下企業會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業戰略決策提供了科學可靠的依據，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業務、合同審批等環節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業納稅籌劃實戰》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業節稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業財稅三方協同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。

▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務報表相關項目實務解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務操作能力和整體素質，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領導的好評，并成功向其他6所財經類院校推薦。

……

主講課程：

《非財務經理的財務管理》

《企業財務報表分析》

《企業年度預算管理實務》

《企業年終關賬及財稅風險規避》

《企業所得稅匯算清繳》

《新會計準則解讀》

《新稅制下企業納稅籌劃》

授課風格：

孫老師的理論基礎扎實，實戰經驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內容既有理論高度，又有實戰深度，嚴謹充實；授課中能夠結合企業實際，培訓內容能夠快速落地并轉化為企業實戰成果；風格生動隨和，善于激發學員的學習興趣，注重學員實戰能力和動手能力的培養。

部分服務客戶：

大型企業：青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞（中國）有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產業集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團等

銀行行業：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設銀行、農商行等

教育行業：鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業技師學校、濟南三職專、聊城高級財經職校、臨沂河東職專、寧津職專、日照工業學校、單縣職專、泰安職專、禹城職教中心、濱州博翱、冠縣職教、高密中專、濰坊技師學校、濰坊商校、威海臨港中職、威海水產學校、新汶礦業職專、煙臺城鄉建設學校、煙臺電子工業學校、煙臺輕工業學校、煙臺長島職專等

其他行業：菲尚工貿、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯泰集團、中偉車業、六睦集團、僑鑫地產、敏捷地產、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業、百創股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿易、創達科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業經歷談起，從會計職業道德到職業規劃，到為就職企業價值的實現再到自身價值的實現，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規劃。本次培訓企業與新員工均受益匪淺！

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。

——菲尚工貿 王總監

孫老師授課的案例都是我們企業常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業很受益。

——青島啤酒 王總監

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環節注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業創造了更大價值。

——青島海爾 李總監

孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現行會計準則及最新稅法下的相關業務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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