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課程背景

在科技創新成為國家戰略核心的背景下，企業研發活動日益頻繁，研發費用加計扣除政策作為一項重要的稅收優惠政策，為企業降低稅負、激勵創新提供了有力支持。然而，政策適用復雜、申報要求嚴格、風險點眾多，許多企業在實踐中面臨諸多挑戰。

與此同時，近年來，稅務機關對企業研發費用加計扣除政策的監管力度持續加大，稽查手段也更加智能化、精準化。目前，稅務機關主要依托稅收大數據和跨部門信息共享，構建了多維度、全流程的風險監控與核查機制，以確保政策紅利精準落地，同時嚴厲打擊違法違規行為。

本課程旨在幫助企業全面掌握研發加計扣除政策的核心要點與實操技巧，有效規避風險，最大化稅收優惠紅利。同時，提升業財稅協同管理能力，破解“業務不懂財務、財務不懂業務”的困境，實現合規高效管理，學會做一個“不背鍋”的財務，為企業穩健發展保駕護航。

【課程收益】

深入理解研發加計扣除政策要點，明確特殊事項特殊規定；

掌握研發輔助賬填報和匯算清繳申報的實操方法，提升申報準確性；

識別并規避常見風險點，警惕研發實質性、費用歸集、政府補助、委外合作等合規風險；

厘清研發加計扣除與高新認定的聯系與區別，避免政策誤用帶來的斷檔風險。

課程大綱

模塊一、研發費用加計扣除政策要點

1. 研發費用會計處理要點概述

2. 人工、材料、長期資產、相關費用的范疇

3. 其他費用的限額處理

4. 委外研發的限額處理

模塊二、研發費用加計扣除申報要點

1. 【實操】研發輔助賬填報，資本化與費用化輔助賬設置

2. 【實操】研發費用匯算清繳加計扣除填報

模塊三、研發費用加計扣除常見風險點

1. 研發創造性實質性判定風險點，事前未發生沒法鑒定，事后稅務找過來風險迭加

2. 人工費用風險點，人工費用占比普遍偏高，人員混用現象突出，外聘人員列支錯誤

【稽查案例】無工時分攤記錄，總經理借用無記錄，學歷文科被列研發等

3. 材料費用風險點

【稽查案例】領料無記錄，次料賣廢品未沖減，樣品樣機銷售未沖減

4. 長期資產風險點，固資加速折扣對研發加計的影響

5. 其他費用風險點，誤將高新費用比擬研發費用，誤將補充險納入人工費用，發票品名與費用實質不匹配等

6. 政府補助風險點，名為政府補助，實為政府采購，政府補助沖減研發費用未調整等

7. 委外研發風險點，合同未合法登記，合同對研發成果未約定，委外開具發票有誤

8. 合作研發風險點，研發后仍支付特許權費用風險疑點，合作研發成果權歸屬定性

9. 集團研發風險點，成本分攤協議未備案，成本分攤方法不公允，分割單處理不規范

10. 稽查風險點，加大研發加計扣除的稽查力度，無法自證其圓的困惑

模塊四、研發加計扣除與高新認定的聯系與區別

1. 委外加工對高新銷售額認定的影響

2. 三年研發費占銷售比的斷檔風險

3. 技術轉讓、許可、咨詢、服務、開發的定性與發票開具及企稅與增值稅處理要點

模塊五、業、財、稅協同管理

1. 業務不懂財務，財務不懂業務的困境如何反轉

2. 高新認定，研發加計外包的風險

3. 如何做一個不背鍋的財務？

王老師

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門，近二十年稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣，善于將案例融入理論，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師，經濟學碩士。

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