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課程背景

財務報表的使用主體不同，因此判斷財務報表質量的標準也不同。高質量的財務報表可以清晰地表明企業的運營能力、償債能力、獲利能力和發展能力；全面地對企業經營狀況、財務狀況進行揭示和披露， 從而對企業經濟效益的優劣作出準確評價與判斷。作為財務人員該如何從財務報表中識別納稅風險呢？ 如：

關于存貨額與稅負率的變化是否有很大關聯？

應收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？ 股東發生變化時，轉讓方是否繳納所得稅？

……

日常經營活動的細節都會在報表中有所體現，而報表中的前后勾稽關系相互映射也能夠反映企業的經 營問題以及稅務方面的風險。如何從財務報表中識別納稅風險，稅務機關又是如何從這些資料中抽絲剝繭 查出稅務問題的，且聽稅務專家為您分解報表涉稅風險的識別之道。

課程收益

【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務指標分析

【學以致用】了解報表間的勾稽關系，掌握報表涉稅分析要領

【識別風險】明確報表涉稅評估要點，規避稅務風險

【建立體系】構建基于企業業務流的稅務風險內控體系

課程對象

總經理、財務總監稅務經理、稅務主管、財務經理、財務主管

課程大綱

一、新政梳理、風險解析及應對

1、 最新《印花稅法》風險解析及規劃

2、 最新所得稅文件政策解讀

3、 先進制造業增值稅期末留抵退稅政策風險提示與規劃

4、 制造業企業研發費用加計扣除新政政策風險提示與規劃

5、 小微企業免增值稅新政

6、 固定資產加速折舊政策延期

7、 集團無償拆借免增值稅政策延期

8、 小型微利企業和個體工商戶新政風險提示與規劃

9、 電子專票新政最關鍵的核心風險事項把控

10、 政府收回土地免增值稅時進項稅處理的風險把控

11、 發票認證期限等系列新政

二、報表項目納稅風險識別與應對

1、增值稅申報表銷售額與企業所得稅申報表收入核對

— 企業常見核對不符情形風險分析與應對

2、存貨項目納稅風險識別與應對

（1）存貨異常余額的稅務風險

（2）存貨異常指標的稽查案例解析

（3）存貨加權平均價與銷售數量的稽查案例

（4）存貨暫估的稅務風險識別與應對

（5）存貨跌價準備的財稅差異與應對

（6）新準則下運費計入存貨的財稅差異與應對

（7）存貨視同銷售最新政策變化及風險應對

（8）存貨帳外經營帶來的各種風險

3、應收賬款項目納稅風險識別與應對

（1）長期掛賬的應收款項

（2）應收賬款含稅與不含稅

（3）賬務處理與稅前扣除的關系

（4）計提壞賬納稅調增與不計提壞賬的關系

（5）壞賬與沖減收入的關系

（6）現金折扣與債務重組的關系

（7）質保金產生的財稅風險與應對

4、預付賬款項目納稅風險識別與應對

（1）長期掛賬的預付賬款

（2）預付賬款計提壞賬

（3）預付賬款融資的風險

（4）隨意對沖往來風險

（5）儲值卡相關稅務風險

5、固定資產項目的稅務風險識別與應對

（1）在建工程長期余額的稅務風險識別與應對

（2）土地出租減少從價計征的房產稅規劃

（3）房產稅納稅義務發生時間與其他規劃

（4）政府收回固定資產增值稅何時轉出進項稅額

（5）轉讓使用過的固定資產增值稅計征誤區

（6）總分公司轉移固定資產的增值稅、企業所得稅計征誤區

（7）固定資產減值準備財稅差異與應對

（8）固定資產大修理費用的財稅差異與應對

（9）固定資產加速折舊稅會差異及規劃點

（10）自產與外購固定資產的涉稅風險

（11）設備抵免稅務風險識別與應對

6、其他資產項目的稅務風險識別與應對

（1）長期待攤費用項目的稅務風險識別與應對

（2）其他流動資產項目稅務風險識別與應對

（3）合同取得成本在報表中的稅務風險

（4）銷售傭金在新準則下產生的稅會差異及風險應對

（5）應收退貨成本在新準則下產生的稅會差異及風險應對

7、合同負債（預收款項）項目的稅務風險識別與應對

（1）預收出租收入增值稅納稅義務發生時間

（2）銷售工期超過 12 月的設備預收款

（3）房地產企業預收房款下各稅種風險協調

（4）建筑企業預繳增值稅稅務風險識別與應對

（5）銷售儲值卡增值稅納稅義務發生時間

（6）如何解決合同負債不含稅與實務銜接問題

（7）如何解決合同負債多稅率問題

（8）預收款項可否開具發票

（9）新準則下合同負債的財稅風險識別與應對

8、應交稅費項目稅務風險識別與應對

（1）“應交稅費——應交增值稅”余額核對及各明顯專欄的 核對

（2）進項稅額抵扣風險排查

（3）留抵退稅與預繳稅額的規劃方式

（4）年底未抵減完的加計抵減余額規劃方式

（5）待轉銷項稅額報表列示誤區

（6）以前年度的稅費可否在當年稅前扣除

（7）房產稅、土地使用稅等小稅種風險應對及規劃方式

9、應付款項項目的稅務風險識別與應對

（1）長期掛賬的應付款項稅務風險識別與應對

（2）應付款項掛賬的案例解析

（3）長期掛賬的其他應付款稅務風險識別與應對

10、預計負債項目的稅務風險識別與應對

（1）銷售返利在實務中常見的稅務風險識別與應對

（2）附有銷售退回條款稅會差異與協調

（3）質保費用的稅會差異與協調

11、應付職工薪酬項目稅務風險識別與應對

（1）員工取得一次性補償金（辭退福利），為何不能享受免稅優惠

（2）跨年度發放工資在哪個年度納稅調整

（3）年終獎與綜合所得的稅負平衡點

（4）實習生、臨時工、季節工如何做到稅務利益最大化

（5）勞務派遣費可以作為三費的計提基數嗎

（6）返聘離退休人員如何操作最有利

（7）福利費常見風險識別及應對

（8）建安企業用工模式風險分析及新思路

（9）勞務所得與經營所得

12、收入項目的稅務風險識別與應對

（1）分別核算收入與稅務風險的關系

（2）主營業務收入異常指標的稽查案例解析

（3）銷售返利在新準則下的三大風險處理點

（4）現金返利與實物返利新收入準則下的案例解析

（5）買贈業務新準則下變化與風險識別與應對

（6）現金折扣的稅務風險識別與應對

（7）視同銷售的申報新變化

（8）未開票收入的稅務風險識別與應對

（9）主要責任人與代理人稅會差異與協調

（10）三流一致的實質與風險識別

13、其他收益項目的稅務風險識別與應對

（1）盤點計入其他收益的現有項目

（2）個人所得稅手續費返還的財稅處理與風險應對

（3）退役士兵優惠的財稅處理與風險應對

（4）債務重組新準則下的財稅處理與風險應對

（5）政府補助增值稅、企業所得稅、賬務處理的稅會差異與協調

（6）免征增值稅業務計入其他收益的辨析

14、投資收益項目的稅務風險識別與應對

（1）非貨幣性資產投資的稅務風險識別與應對

（2）技術成果投資的稅務風險識別與應對

（3）股權轉讓收入的稽查案例給予的警醒

（4）股權轉讓收入的特殊性稅務處理的風險與應對

（5）居民企業之間分紅的四大疑難問題解析

15、成本費用項目的稅務風險識別與應對

（1）租賃費用的稅會差異與風險識別

（2）發票代替利息費用的稽查案例解析

（3）各類工資費用稅務風險識別與應對

（4）常見費用的稅務風險識別與應對

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