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外籍個人所得稅：風(fēng)險(xiǎn)與籌劃
【課程編號】：MKT043732
外籍個人所得稅：風(fēng)險(xiǎn)與籌劃
【課件下載】：點(diǎn)擊下載課程綱要Word版
【所屬類別】：稅務(wù)會計(jì)培訓(xùn)
【時間安排】：2024年06月04日 到 2024年06月04日3980元/人
2023年06月20日 到 2023年06月20日3980元/人
【授課城市】：北京
【課程說明】：如有需求,我們可以提供外籍個人所得稅：風(fēng)險(xiǎn)與籌劃相關(guān)內(nèi)訓(xùn)
【其它城市安排】：上海
【課程關(guān)鍵字】：北京個人所得稅培訓(xùn),北京納稅籌劃培訓(xùn)
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培訓(xùn)介紹
國家稅務(wù)總局在2019年3月公布了一系列對外籍個人有重大影響的個人所得稅規(guī)定。對于經(jīng)常往返中國境內(nèi)境外的外籍個人有重大影響，也改變了以前一貫處理方法。對企業(yè)人力資源部門及中國工作的外籍個人有具大影響。面對重大變化，企業(yè)要注意哪些風(fēng)險(xiǎn)和可行的籌劃方案？在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，哪些以前常見的籌劃方法不能再用？胡亂籌劃，誰會被罰？是次課程重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)與籌劃，不會討論APP操作和具體申報(bào)事項(xiàng)。是次講座分兩部分進(jìn)行，第一部分重點(diǎn)在最新法規(guī)的改變及影響；第二部分是2019年1月及以前已出臺的規(guī)定。
為便于理解，講座將以個案分析。
培訓(xùn)提綱
第一部分 新法規(guī)的影響 （上午）
1. 征稅和計(jì)稅
以3月公布的規(guī)定分析以下個案，包括：
? 居住天數(shù)、停留天數(shù)、工作天數(shù)三者有何區(qū)別？
? 是否中國稅收居民？
? 要否要安排tax break？
? 稅收協(xié)定的原則如何影響征免稅?
? 為何能免稅？為何要交稅？
? 境外薪金要如何披露和計(jì)稅？
? 用哪一個公式計(jì)算？先分后稅的公式和以往有何區(qū)別？
? 是個人的責(zé)任還是公司的責(zé)任？
? 沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在何時申報(bào)？
個案(1) 香港人周一到周五每天即日來回深圳上班，沒有在中國領(lǐng)工資。居住天數(shù)為零，按稅收協(xié)定要交稅，按35號公告可以免稅，為什么？
個案(2) 香港高管同時兼任中國的總經(jīng)理，定期到中國工作及旅游，沒有在中國領(lǐng)取工資。一般情況是周一到中國，周四離境。為何要交中國個人所得稅?
個案(3) 臺灣人平均每周二到廈門，周四離開。沒有在中國領(lǐng)工資。為何這人能免稅?
個案(4) 德國高管同時兼任亞太總部CFO，每月有一周出差到新加坡。分別在中國和境外領(lǐng)取薪金。
個案(5) 新加坡高管每周一到中國，周五回新加坡和家人會面。工資全部在中國支付。他為何是非居民？如已按居民申報(bào)，該怎辦？
個案(6) 代表處的外籍首席代表全年來中國五天。為何他要交中國個人所得稅？
2. 非居民的年終獎計(jì)算 vs 居民的年終獎計(jì)算
3. 在中國領(lǐng)取工資的外籍個人，應(yīng)該以居民申報(bào)還是非居民申報(bào)
個案(7) 2019年8月1月入職，簽訂兩年合同至2021年7月31日，應(yīng)該如何申報(bào)才能減少補(bǔ)稅或退稅？
4. Tax break 和以前年度清零
? 數(shù)居住天數(shù)的方法有何變動？
? 如何tax break?
? 清零的規(guī)定及未來要注意的問題
5. 非居民在過渡期能享受外籍個人八補(bǔ)貼，原因?yàn)楹危?/p>
第二部分 下午
個案一
來自德國的史密斯先生自2003年起在上海工作，妻子和子女陪同到中國居住，在上海有房長期居住。他一向沒有關(guān)注境外所得征稅以及tax break問題。他現(xiàn)在一家美國上市公司的中國總部工作，境外財(cái)產(chǎn)有公司股票以及德國的房子（現(xiàn)時供父母居住）。
分析討論
? 根據(jù)個人所得稅法，他會否是有住所的中國稅收居民而境外收入也要交中國稅？
? 他如何才能證明在中國沒有住所？
林先生是美籍華人回中國工作，取得中華人民共和國外國人永久居留身份證，家住深圳。集團(tuán)在香港上市，他有股票期權(quán)也持有股票。
分析討論
美國公民需要就境內(nèi)境外所得繳納美國稅。在中國境內(nèi)有住所的稅收居民要就境內(nèi)境外所得繳納中國稅。那么林先生在香港上市公司取得所得，應(yīng)該在哪里交稅？
個案三
黃女士在七年前取得香港身份證（并非永久居民），同時也有中國身份證。她現(xiàn)在北京居住和工作。她在香港有銀行戶口、保險(xiǎn)投資、證券公司股票戶口、房產(chǎn)和通過BVI公司投資境外子公司和中國公司。她聽說用境外信托可以避稅，現(xiàn)考慮進(jìn)行。
分析討論
? 她以BVI公司作為防火墻，按2019年稅法，還有用嗎？
? BVI公司取得利潤后一直沒有分股息，目的是留待她不是中國稅收居民時才派股息，這方式仍能用嗎？
? 她收到香港銀行詢問她的稅收居民身份的郵件，她應(yīng)該如何回答？
? 她境外的財(cái)產(chǎn)資料，哪些會通過CRS被中國的稅局知道？
? 即使稅局不知道，她要否自己申報(bào)境外收入？不申報(bào)有何責(zé)任？
? 她打算放棄中國國籍。按2019年的稅法，要辦理什么稅務(wù)手續(xù)？
? 若不放棄中國國籍，她如何才能不做中國稅收居民？
? 她打算把境外財(cái)產(chǎn)注入信托，這過程會有中國稅嗎？
? 注入信托后能否避免CRS？
個案四
公司為員工買商業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、出差的旅游保險(xiǎn)。集團(tuán)也為在中國工作的外籍員工支付當(dāng)?shù)氐纳鐣ｋU(xiǎn)。
分析討論
? 哪些保險(xiǎn)要計(jì)入工資薪金計(jì)稅？哪些不用？
? 要如何入賬才能在企業(yè)所得稅前扣除？
? 境外支付的當(dāng)?shù)厣绫＃矩?fù)擔(dān)部分要征稅嗎？員工負(fù)擔(dān)部分能減除嗎？
個案五
朱先生有中國身份證，集團(tuán)公司分別在中國境內(nèi)支付薪金和在香港支付董事費(fèi)。
分析討論
? 朱先生按香港稅務(wù)條例，需就董事費(fèi)繳納香港稅。已交香港稅，是否不用交中國稅？
? 如要交中國稅，如何交？
? 中國公司有沒有扣繳董事費(fèi)稅款責(zé)任？
個案六
某國際知名的律師事務(wù)所北京外籍合伙人在境外取得的分紅，最終要在中國交800多萬稅。
分析討論
? 為什么境外分紅也要交稅？
其他事項(xiàng)討論
? 六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的常見問題
? 過渡期的處理和選擇
張老師
張少云在中國稅務(wù)和商業(yè)咨詢方面有二十多年的經(jīng)驗(yàn)。她自1996年加入畢馬威會計(jì)師事務(wù)所中國稅務(wù)部，八年內(nèi)進(jìn)升為合伙人，在畢馬威中國工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務(wù)合伙人角色退休，以自由職業(yè)者身份投入企業(yè)培訓(xùn)、教育、慈善活動以及獨(dú)立咨詢工作并完成她第二個碩士學(xué)位，實(shí)踐哲學(xué)碩士。她曾長駐廣州和上海超過八年，這段日子令她更能以實(shí)務(wù)角度出發(fā)解決客戶的稅務(wù)問題。