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課程背景

企業所得稅匯算清繳年年做，但為什么稅務稽查后企業仍會面臨所得稅補稅、罰款問題？究其原因，一是重視程度不夠，匯算清繳準備工作不到位；二是企業被動接受檢查，查出一個問題改正一個錯誤，未對企業的風險進行全面防控；三是政策層出不窮，不能做到精準把握。

2014年度新版所得稅申報表終于塵埃落定，對每一個企業來說，將面臨著申報理念的重大變革。猶抱琵笆半遮面式的納稅申報時代已經結束，昭然若揭的新申報表再用傳統的方法進行填報，企業很有可能面臨巨大的納稅風險。

本次課程擬在匯算清繳開始之前，把握機遇，幫助企業樹立信心，將稅務風險解決在匯算清繳部分。課程內容依據最新總局企業所得稅法規，結合地方文件，從企業實操入手，通過案例分析，深入淺出地精講相關政策，使企業財務人員掌握實戰技巧。

課程特色

1、新申報表的填報技巧：在快速掌握填報方法的基礎上，既做到最大限度地控制風險，又能通過申報創造最大稅收利益空間；

2、最新固定資產加速折舊政策實操講解：如何找到會計與稅務最佳處理交叉點，最大限度享受加速折舊的優惠政策；

3、熱點爭議問題的處理方式：如：股東贈與資產如何才能不納稅、加計扣除如何最大化等內容。

4、溫故而知新：已有政策系統梳理，通過實戰案例分析稅務機關風險關注點；最新政策講解，正確領會運用。

培訓對象

財務總監、總會計師、財務經理、稅務經理、財務人員

課程大綱

第一部分 匯算清繳準備須知

1、一張圖概括所得稅匯算清繳要做什么

2、“溫故而知新”匯算清繳新理念

3、學會用簡單的方法處理復雜的問題

4、優惠備案時機把握與責任提醒

5、樹立信心--將稅務風險解決在匯算清繳部分

第二部分 收入類

1、銷售收入確認時限大盤點

2、商場促銷獎勵積分兌換商品的稅務處理

3、房地產企業出租地下車位如何確認收入

4、實物派息能否享受免稅待遇

5、債權買賣差額納稅義務發生時間之爭

6、三年以上應付款不計收入總額的有效證據

7、企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理

8、家禽業取得的地方政府補貼是否征稅

9、安置殘疾人就業企業即征即退增值稅征免企業所得稅問題

10、非居民企業股權轉讓的特殊性稅務處理

第三部分 成本費用扣除類

1、探討稅前扣除憑證問題

2、淺談工資指導線的合法、合理性（貴州案例）

3、謹防欠發工資帶來的納稅風險

4、高溫補貼之勞動保護費與工資、福利費之爭

5、培訓發生的差旅費列支項目

6、差旅費補貼是否必須代扣個稅才能扣除

7、乘坐交通工具購買的人身意外保險的扣除問題

8、汽油費合理列支的處理技巧

9、為職工報銷通訊費地方政策有突破

10、外資企業為外方管理人員支付酒店租金能否稅前扣除

11、無發票的餐費能否作為計算業務招待費的基數

12、子公司支付集團公司“統貸統還”利息無銀行票據能否稅前扣除

13、支付信托公司利息憑計收利息清單（付息通知）能否稅前扣除

14、到期一次還本付息，債務人如何稅前扣除

15、當年未取得發票的支出稅務處理原則

第四部分 資產類

1、活動板房折舊年限

2、會計折舊年限調整對企業所得稅的影響

3、加速折舊新政實操詳解及優惠政策最佳處理方式

4、研發費用加計扣除莫忘電子設備的折舊

5、未辦理權屬登記的房產、土地能否計提折舊

6、資產評估增減值的賬務與稅務處理

7、資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的稅務處理

8、接受固定資產投資計稅基礎的確定

9、被投資企業接受房屋、土地使用權出資入賬憑證問題

10、企業接收股東贈與資產的稅務處理

11、固定資產達到使用年限后稅務處理誤區

12、閑置固定資產折舊能否稅前扣除的精準把握

13、無償提供房屋給他人使用的稅務風險分析

14、企業分期支付土地款計稅基礎如何確定

第五部分 征收管理

1、年度中由核定征收改為查賬征收如何進行年度匯算清繳

2、小型微利企業優惠政策精講

3、小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理

4、房地產企業預計毛利額與實際毛利額差額的正確處理

5、以前年度虧損彌補需關注的問題精講

（1）政策性搬遷涉及虧損彌補的稅務處理

（2）免稅項目不得彌補虧損的計算分析

（3）兼有免稅、減半、全額征收項目的稅務處理

（4）稅務檢查調增應納稅所得額虧損彌補的稅務處理

（5）企業籌辦期間不計算為虧損年度的稅務處理

（6）企業籌建期閑置資金購買股票取得收益如何申報

第六部分 2014版新納稅申報表填報技巧

1、新年度申報表架構分析

2、新申報表重大變化要點分析

3、如何實現傳統申報到管理申報的華麗轉身

4、新申報表的填報技巧

--控制納稅風險點的填報技巧

--企業實現稅收利益的填報技巧

5、預繳申報表修訂后能否加計扣除之爭

6、職工人數填報計算易出錯（影響小微企業享受優惠政策）

孟老師

孟忻 ：從事財務、稅務相關工作二十余年，積累了豐富的工作經驗。長期擔任企業的稅務顧問和從事審計工作，并做過多家大型企業集團的專項涉稅業務。曾經為中遠集團、中國港灣集團、新興集團、鐵道大廈、水利水電集團、國電集團等客戶提供過財稅服務，從咨詢工作中積累了大量的案例，實戰經驗豐富。

曾為多省市納稅人進行過企業所得稅匯算清繳政策、高新技術企業相關稅收政策、納稅稽查、稅收籌劃、會計實務與財務管理等課程培訓，以及企業內訓專題講座。在講課過程中與實際工作緊密結合，注重實用性，受到學員的一致好評。

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