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【專題背景】

2016年，房地產業全面“營改增”，國地稅征管和稅務稽查深度融合，“金稅三期”緊鑼密鼓全面推進，納稅人管理實行“黑名單”制度，山雨欲來風滿樓。新的形勢下，特別是營改增后，稅收管理產生新的不確定性風險，企業財稅管理人員面臨新的更高的挑戰！

在如此嚴峻的稅收形勢下，您是選擇提高自己的稅收管理技能，還是被動的茫然應對呢？歡迎來到我們為您開設的“房地產業納稅管理六大實用技能”專題課堂，財稅專家陳萍生老師將為您做兩天的專業講解，破解稅收管理難題，一定讓您滿載而歸！

【培訓對象】

各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

【主講內容】

第一節：營改增后增值稅管理技能

1．計算增值稅銷項稅額的基數管理，為什么不能僅按開票金額計算銷項稅額？

2．完工交房前的預收款收入和完工后的收入如何計算增值稅

3．完工前的按揭分期收款收入與完工后的按揭分期收款納稅處理為何不同？

4．增值稅的納稅義務發生時間管理，與營業稅相比發生了哪些變化？為什么計算增值稅時不能僅僅按開票收入計算？

第二節：個人所得稅管理技能

1．個人所得稅扣繳對象管理。憑正式稅務發票付款為何仍要扣繳個稅？營改增后，如何避免少扣繳個稅風險？

2．個人工資薪金、置業顧問所得的管理。哪些個人所得不需要納稅，哪些個人所得需要納稅

3．營銷實物獎勵贈送個人所得稅管理。企業的營銷活動中，哪些行為處理不納稅？

4．企業報銷個人車輛使用費和通訊費用不征稅的扣除標準及賬務處理

第三節：企業所得稅管理技能

1．企業匯算清繳中收入確認時點分析，稅務檢查時主要依據哪三個重要文件？

2．開發產品完工前收入和完工后收入的會計與企業所得稅處理分析

3．一次性付款收入、按揭收入、分期付款收入和委托代銷收入，什么時候確認收入？

4．開發產品視同銷售分析，內部使用、產權登記、分支機構轉移是否需要視同銷售？

第四節：土地增值稅管理技能

1．土地增值稅清算管理。清算的兩種情形及符合清算的條件是什么？一次清算后還能再次清算嗎？清算當年因補繳納土地增值稅出現虧損，企業有何選擇處理？

2．土地增值稅清算項目劃分和清算收入的確認，合同收入與發票收入不一致怎么處理？補退房款、價外收費、租賃收入如何處理？

3．開發房屋用于拆遷補償、用于政府保障性用房是否要視同銷售？是否計入拆遷補償費支出？

4．政府補助收入是計入營業外收入，還是沖減土地征用拆遷補償費支出？

第五節：財產行為稅管理技能

1．土地使用稅管理。房地產企業購置土地何時開始繳納土地使用稅，哪些土地可以不需要納稅？開發產品銷售后，何時停止計算土地增值稅？

2．房產稅管理。房地產企業哪些房產要繳納房產稅，哪些不需要繳納房產稅？會計上為何要將土地和房屋分開核算，土地價值要計入房產價值繳納房產稅嗎？哪部分土地可以不繳納房產稅？

3．房產評估增值為貸款有繳納房產稅的風險嗎？房屋租金收入繳納房產稅時，營改增后租金收入是含稅價還是不含稅價？

4．免租、無租房產繳納房產稅問題處理，免租無租期間，誰是房產稅納稅人？

第六節：企業重組納稅管理

1．企業重組的六種主要方式

2．房地產企業重組的契稅優惠政策

3．房地產企業重組的增值稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅政策

4．房地產企業重組的企業所得稅優惠政策

陳老師

著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統業務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業報刊發表稅收業務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業所得稅疑難業務指南》和《企業并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業界的好評。在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。

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