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通過本課程，您將掌握：

一、營改增試點的十大范圍

二、哪些企業(yè)改征增值稅？

三、稅率和征收率

四、應納稅額的計算

五、試點納稅人可以享受哪些過渡性稅收優(yōu)惠政策

課程大綱:

一、營改增試點的十大范圍

1、陸路運輸服務：公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸，包括鐵路運輸？

2、水路運輸服務：遠洋運輸的程租、期租業(yè)務？提供船舶代理服務按什么征稅？

3、航空運輸服務：包括納稅企業(yè)？濕租業(yè)務是什么？

4、管道運輸服務：包括哪些？

5、物流輔助與交通運輸業(yè)：營業(yè)稅稅目與增值稅稅目如何交叉設計？

6、研發(fā)和技術服務：稅收待遇變化，合同能源管理何去何從？

7、信息技術服務：軟件的雙重身份是否迎刃而解？還是糾結依舊？創(chuàng)新互聯(lián)網行業(yè)如何界定？

8、文化創(chuàng)意服務：哪些可以降低稅負？哪些會增加稅負？

9、有形動產租賃服務：經營租賃和融資租賃，認真規(guī)劃租賃業(yè)

10、鑒證咨詢服務：范圍有待進一步明確。

二、哪些企業(yè)改征增值稅？

1、哪些納稅人適用營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法？

2、營業(yè)稅改征增值稅試點的單位以承包、承租、掛靠方式經營的，如何確定納稅人？

3、營業(yè)稅改征增值稅試點小規(guī)模納稅人是否可申請成為一般納稅人？

4、營業(yè)稅改增值稅納稅人是否有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分？

5、營改增試點的境外單位或個人在境內提供應稅服務，如何確定扣繳義務人？

6、哪些納稅人適用營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法？

7、營業(yè)稅改征增值稅試點的單位以承包、承租、掛靠方式經營的，如何確定納稅人？

8、營業(yè)稅改征增值稅試點小規(guī)模納稅人是否可申請成為一般納稅人？

9、營業(yè)稅改增值稅納稅人是否有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分？

10、營改增試點的境外單位或個人在境內提供應稅服務，如何確定扣繳義務人？

11、哪些應稅服務屬于營業(yè)稅改征增值稅試點的征稅范圍？

12、兩個或兩個以上的納稅人能否視為一個納稅人合并納稅？

13、向其他單位或個人無償提供營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務是否需要納稅？

14、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)服務是否屬于應稅服務？

15、納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務如何計稅？

三、稅率和征收率

1、營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務的稅率和征收率是多少？

2、新增設11%和6%兩檔低稅率依據和作用？

3、企業(yè)如何應對？

四、應納稅額的計算

1、一般納稅人提供應稅服務，如何確定應納稅額？如何計算銷項稅額？

2、納稅人取得的增值稅扣稅憑證如不符合規(guī)定，能否抵扣進項稅額？如何計算進項稅額？

3、納稅人取得的哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？

4、哪些情形納稅人應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額且不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票？

5、適用一般計稅方法的納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，如何計算不得抵扣進項稅額？

6、納稅人提供應稅服務采用簡易計稅辦法，如何計算應納稅額？

7、納稅人提供應稅服務的銷售額如何確定？在計算銷售額時可以扣除哪些價款？

8、試點地區(qū)的油氣田企業(yè)提供應稅服務如何納稅？

9、納稅人混業(yè)經營如何確定其稅率或征收率？

五、試點納稅人可以享受哪些過渡性稅收優(yōu)惠政策

1、哪些試點項目免征增值稅？

2、節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目能否免征增值稅？

3、技術轉讓、開發(fā)和與之相關的技術咨詢服務能否免征增值稅？

4、從事離岸服務外包業(yè)務能否免征增值稅？

5、軍隊轉業(yè)干部就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點免征增值稅？隨軍家屬就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點免征增值稅？城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)能否享受營業(yè)稅改征增值稅試點免征增值稅？

6、持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個體經營能否享受營改增試點免征增值稅？服務型企業(yè)招聘持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員能否享受營改增試點免征增值稅？

7、哪些項目實行營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅即征即退？

8、已享受營業(yè)稅優(yōu)惠的納稅人如何享受營業(yè)稅改征增值稅試點優(yōu)惠？

六、涉稅業(yè)務會計處理

1、一般納稅人增值稅會計科目的設置

2、一般納稅人增值稅會計分錄

3、小規(guī)模納稅人增值稅會計處理

4、小規(guī)模納稅人增值稅會計核算

七、征收管理

1、什么時候申報繳納增值稅？納稅義務發(fā)生時間？

2、申報納稅地點是勞務發(fā)生地嗎？

3、營改增后，稅務機關征收管理有哪些變化？

八、營改增試點后應該考慮的納稅籌劃

1、營改增形成的洼地效應

2、期初存量資產抵扣問題的解決之道

3、要改變哪些商業(yè)交易規(guī)則？

4、差額變抵扣后的稅收處理分析

九、相關政策解析

※關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知（財稅[2011]110號）

※關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營改增試點的通知（財稅[2011]111號）

※關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知（財稅[2011]131號）

※關于交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營改增試點若干稅收政策的通知（財稅[2011]133號）

※關于營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知（財稅[2012]53號）

※營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定（財會[2012]13號）

※財政部國家稅務總局負責人就營業(yè)稅改征增值稅試點答記者問

陳老師

著名納稅籌劃實戰(zhàn)派專家，注冊稅務師、注冊會計師，稅務稽查資深官員。曾為國家稅務總局稽查局專項檢查組成員，現為國家稅務總局12366咨詢服務組成員。國家稅務總局稽查局《房地產稽查實務》和《稅務稽查案例》主要編寫組成員。近年來在國家級刊物上發(fā)表稅收專業(yè)籌劃文章300多篇，出版稅收專著4部。

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