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課程介紹

2018年年終在即，企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕即將拉開(kāi)！對(duì)于財(cái)務(wù)人來(lái)說(shuō)，年底結(jié)賬，規(guī)范調(diào)整，梳理稅會(huì)差異，應(yīng)對(duì)一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又將成為財(cái)務(wù)工作的重頭戲。而國(guó)地稅合并后，各稅統(tǒng)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)涉稅行為的監(jiān)控功能會(huì)相應(yīng)提升，應(yīng)對(duì)企業(yè)稅收違法行為的技術(shù)手段將進(jìn)一步提高，納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查的力度會(huì)持續(xù)強(qiáng)化，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收違法行為將難以隱藏，稅收違法成本也將顯著增加。

本次課程將聚焦國(guó)地稅合并背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅收政策解析與運(yùn)用、匯算清繳要點(diǎn)、稽查新形勢(shì)分析等企業(yè)密切關(guān)注的事項(xiàng)，以豐富詳盡的案例，接地氣的講授方式，結(jié)合增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種，全流程多角度審視企業(yè)涉稅問(wèn)題，幫助企業(yè)深層次開(kāi)展年度稅務(wù)“健康體檢”，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次系統(tǒng)的梳理、甄別、計(jì)算和確認(rèn)，并按照稅法規(guī)定，全面、真實(shí)、正確地履行申報(bào)納稅義務(wù)，有效防控國(guó)地稅合并與稅制改革帶來(lái)的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，順利完成國(guó)地稅合并后的第一個(gè)匯算清繳。

課程收益

1、未雨綢繆——了解匯算清繳與季度預(yù)繳及年終財(cái)務(wù)決算的關(guān)系，正確認(rèn)識(shí)匯算清繳，為下一步的匯算清繳做好準(zhǔn)備。

2、更新知識(shí)——了解2018年度重要稅收政策，領(lǐng)悟政策精髓并準(zhǔn)確運(yùn)用。

2、掌握方法——了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，掌握風(fēng)險(xiǎn)排查方法，梳理企業(yè)年終稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并針對(duì)性地予以糾正調(diào)整，有效規(guī)范企業(yè)重大事項(xiàng)的涉稅處理，

4、夯實(shí)基礎(chǔ)——全流程多角度梳理企業(yè)涉及的稅種，夯實(shí)企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)，從而有效防范國(guó)地稅合并背景下的匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大化。

課程對(duì)象

企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)等涉稅管理部門(mén)相關(guān)人員；會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人士。

課程大綱

第一部分 匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與基本規(guī)定

一、財(cái)務(wù)人員年終應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題

二、如何做好匯算清繳工作

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理新變化

1、如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

2、什么是留存?zhèn)洳橘Y料？ 應(yīng)在何時(shí)歸集齊全并整理完成？

3、企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)如何歸集留存?zhèn)洳橘Y料？

4、總分機(jī)構(gòu)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有沒(méi)有特殊規(guī)定？

5、企業(yè)享受優(yōu)惠有哪些權(quán)利和義務(wù)？

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)的后續(xù)管理有什么要求？

第二部分 成本費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)診斷及糾正調(diào)整技巧

一、籌建期稅務(wù)處理

1、什么是籌建期？籌建期費(fèi)用的特殊處理？

2、開(kāi)辦費(fèi)如何攤銷(xiāo)？籌建期是否計(jì)算虧損年度？

3、籌建之前的費(fèi)用是否可以作為開(kāi)辦費(fèi)列支？

4、投資未到位發(fā)生的利息支出如何稅前扣除？

二、資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理

1、什么是正常損失與非正常損失？進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

2、逾期應(yīng)收款項(xiàng)如何申報(bào)損失？

3、“資產(chǎn)損失數(shù)額較大”如何理解？

4、什么是內(nèi)部證據(jù)與外部證據(jù)？

5、什么是實(shí)際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失？

6、資產(chǎn)損失“以表代報(bào)”后的風(fēng)險(xiǎn)防范

三、資產(chǎn)的折舊與攤銷(xiāo)

1、房屋、建筑物改擴(kuò)建支出如何計(jì)提折舊？

2、房屋裝修費(fèi)計(jì)入資產(chǎn)還是單獨(dú)攤銷(xiāo)？

3、未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)折舊如何處理？

4、融資租賃固定資產(chǎn)折舊的處理？

5、固定資產(chǎn)折舊年限會(huì)計(jì)與稅法差異的處理？

6、固定資產(chǎn)加速折舊最新規(guī)定

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)注意的問(wèn)題

1、費(fèi)用化支出與資本化支出的處理？

2、什么是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除“負(fù)面清單”？

3、虧損企業(yè)可否享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠？

4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除最新規(guī)定

五、不同借款對(duì)象利息費(fèi)用稅務(wù)處理

1、借款費(fèi)用稅前扣除基本規(guī)定？

2、向小額貸款公司借款如何稅前扣除？

3、向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款如何扣除？

4、股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人向企業(yè)借款涉稅處理？

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款費(fèi)用的稅務(wù)處理？

六、工資薪金支出稅務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)提示

1、工資及稅前扣除的基本規(guī)定

2、工資薪金包括的內(nèi)容 ？如何理解“合理的工資薪金”？

3、稅款差異如何處理？

4、拖欠的工資如何處理？能否稅前扣除？

5、工資薪金的稅前扣除是否以簽訂勞動(dòng)合同為前提條件？

6、對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，未代扣代繳個(gè)稅能否稅前扣除？

七、各類(lèi)保險(xiǎn)、公積金的稅務(wù)處理

1、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的各種保險(xiǎn)費(fèi)的分類(lèi)

2、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)稅前扣除政策規(guī)定

3、企業(yè)為投資者和員工購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)稅前扣除政策規(guī)定

4、企業(yè)允許稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)

5、企業(yè)為部分高管支付的保險(xiǎn)費(fèi)可否稅前扣除？

6、僅為部分員工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可否扣除？

7、大病醫(yī)療保險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

8、為員工支付的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)能否稅前扣除？

9、雇主責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除嗎？

10、補(bǔ)繳以前年度社保如何稅前扣除？

11、社保滯納金、罰款可否稅前扣除？

八、招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的稅務(wù)處理

九、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)的稅務(wù)處理

十、跨年度費(fèi)用的稅務(wù)處理

十一、公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)處理

……

第三部分 收入類(lèi)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)診斷及糾正調(diào)整技巧

1、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的稅務(wù)處理及檢查應(yīng)對(duì)

2、視同銷(xiāo)售的稅務(wù)處理及檢查應(yīng)對(duì)

3、銷(xiāo)售折扣、折扣銷(xiāo)售及返利收入的稅務(wù)處理

4、不征稅收入和免稅收入的稅務(wù)處理

5、租金收入稅務(wù)處理

6、代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入稅務(wù)處理

……

第四部分 涉稅票據(jù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、稅前扣除憑證管理應(yīng)注意的問(wèn)題

1、稅前扣除憑證的基本原則及管理要求？

2、稅前扣除憑證的種類(lèi)？

3、屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，如何規(guī)范稅前扣除憑證？

4、不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，如何規(guī)范稅前扣除憑證？

5、哪些外部憑證不得作為稅前扣除憑證？

6、匯繳結(jié)束前扣除憑證的處理？

7、匯繳結(jié)束后扣除憑證的處理？

8、境內(nèi)共同接受勞務(wù)支出，如何稅前扣除？

二、發(fā)票熱點(diǎn)問(wèn)題處理

1、違約金、賠償款的稅務(wù)處理與發(fā)票開(kāi)具？

2、差額征稅項(xiàng)目的發(fā)票開(kāi)具與納稅申報(bào)？

3、不可忽視的發(fā)票備注欄？

4、未發(fā)貨先開(kāi)票可以嗎？

5、哪些項(xiàng)目不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？取得不得抵扣的專(zhuān)票怎么辦？

6、如何準(zhǔn)確劃分不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

7、取得失控或虛開(kāi)的發(fā)票如何處理？

8、“三流不一”情形下究竟能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

9、通行費(fèi)發(fā)票抵扣應(yīng)注意的問(wèn)題？

10、什么是異常增值稅扣稅憑證，取得異常抵扣憑證如何處理？

……

吳老師

畢業(yè)于財(cái)經(jīng)類(lèi)院校財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)，有著20余年稅收工作經(jīng)歷，先后工作于征管局、稽查局、稅政科、進(jìn)出口稅收管理科等業(yè)務(wù)部門(mén)。多次參與大型、特大型企業(yè)稅收稽查，參與查處重大出口騙稅案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱(chēng)號(hào)，具有扎實(shí)的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。善于從實(shí)戰(zhàn)的角度理解和應(yīng)用稅收政策，能將稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理和納稅人賬務(wù)處理相結(jié)合，闡述企業(yè)具體問(wèn)題的處理技巧。有多年的對(duì)內(nèi)（稅務(wù)人員）對(duì)外（納稅人、政府有關(guān)部門(mén)等）培訓(xùn)的授課經(jīng)驗(yàn)，授課的實(shí)戰(zhàn)性、嚴(yán)謹(jǐn)性、權(quán)威性深受學(xué)員好評(píng)。

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