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個人所得稅：改革大勢 勢如破竹

2018年8月31日，關于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。

社保費：迫在眉睫 一觸即發

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發，明確從2019年1月1日起，基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

社保與個稅的如何解決？

很多企業老板整天問財務如何解決，人事也把問題推到財務身上。同時全稅種的稽查將使企業違法成本急劇上升甚至不可承受。

本課程幫助企業財務人員排查新個人所得稅法與社保費的稅收風險，個稅節稅模式和社保費繳費改進薪酬模式方案，通過制定改進方案降低企業個稅及社保稅費負擔。

課程收益

-逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務處理

-全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節稅模式設計

-針對社保入稅，系統解析不同用工形式社保的風險與管控，并設計行之有效的節費安排

課程大綱：

第一天

8:30入場及簽到

9:00課程開始，主持人致辭

模塊一 大數據稅收新環境

1.金稅三期持續升級個稅、社保費的這些疑點輕易被發現

2.網絡爬蟲技術的換代應用，社保和個稅不匹配，小心被識破

3.稅收黑名單及34部委聯合懲治對納稅人及財務有哪些重大影響

4.國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經到來

5.最低基數繳納社保，在這新的稅收環境下還能站得住腳嗎

6.從美國稅改看我國個人所得稅改革的思路

7.如何應對（迎接）此次個人所得稅改革的浪潮

模塊二 新個人所得稅法新政要點詳解

1.什么是綜合與分類相結合的征收模式？

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅？

3.專項扣除有哪些？六項專項附加扣除項目如何扣減？

4.新個稅法下，企業如何預代扣代繳個稅？

5.綜合收入，個人如何進行匯算清繳？

6.新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節稅設計？

7.年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃？

12:00午餐

13:30 課程開始

模塊三 各項福利、補貼個人所得稅稽查要點及節稅設計

1.如何判定不征稅的“誤餐補助”

2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節稅設計

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收

4.企業為職工發放節假日福利，如何征收個稅

5.如何應對稅務稽查對“送禮”發票的詢問

6.企業為職工制作工作服裝，如何征收個稅

7.實務補貼如何繳納個稅需把握的三個原則

8.延伸問題：如何區分勞保費與職工福利費

9.企業低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅

10.提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節稅設計

11.企業為職工報銷采暖費，如何征收個稅

12.企業為職工發放高溫津貼，如何征收個稅

13.集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計

14.免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計

15.私車公用中個人所得稅節稅設計，企業所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解

16.企業為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅

17.延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業所得稅扣除有何規定

18.企業為職工報銷培訓費、學費、、體檢費、醫藥費，如何征收個稅

19.生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅

20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅

21.本節要點及財富節稅設計要點小結

模塊四“敏感”科目（費用類、往來類、營業外支出類）的個人所得稅檢查要點及節稅設計

1.銷售費用中個人所得稅的風險點，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費用中個人所得稅的風險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎

3.財務費用中個人所得稅的稽查風險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算

4.往來科目中個人所得稅的稽查風險點：有往無來？小心按20%征收個稅

5.營業外支出科目中個人所得稅的稽查風險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”

6.本節要點及財富節稅設計要點小結

模塊五 社保入稅后的繳費節稅設計

一、社保費新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日執行最新社保政策要點（人社部發[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發[2018]18號）

2.社會保險體系及構成

3.養老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

4.醫療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

6.失業保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

二、國地稅合并后社保費的繳費節稅設計

1.如何確定社保費的繳費基數，如何確定工資總額

2.使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業繳費基數

3.少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價

4.國地稅合并后由原社保局負責的企業以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數額如何確定

6.勞務派遣、勞務外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務處理

7.國地稅合并后傳統用工的匹配方式或結算方式，需要如何調整

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規風險應對

9.如何將高成本的全日制人員轉型成更有價值競爭力的靈活用工方式

10.社保與個稅不匹配的風險如何應對？如何與稅局有效溝通

11.什么是非全日制用工？如何轉變成非全日制用工？如何簽訂合同

12.什么是臨時工，實習生，見習生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農民工社保，存在哪些風險，如何化解

14.構建商業模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風險，減低企業成本

15.本節要點及財富節費設計要點小結

16:30課程結束

宋老師

宋老師有著多年稅務局稽查工作與高校講師經驗，多次在各級稅務系統、稅校及企業內訓授課，是國家總局名師名課候選人。擅長地方各稅政策解答，稅務稽查實務案例分析講解，個人所得稅實務籌劃，稅務稽查風險防范，中國稅制改革及發展方向，小企業會計準則，稅務師資格證等培訓項目。是該省稅收業務領軍人才、省稽查人才庫、省稽查能手，承擔國家級、省市級等課題若干篇。

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