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課程背景

在當前經濟與社會發展的轉型進程中，事業單位改制成為重要趨勢。其中，經營性文化事業單位轉制為企業更是文化體制改革的關鍵環節。

財政部、稅務總局、中央宣傳部公告 2023 年第 71 號明確了一系列延續實施的稅收優惠政策。在改制過程中，增值稅方面，黨報、黨刊發行收入等可享受免稅；企業所得稅對于自轉制注冊之日起五年內免征，之后還可有優惠稅率過渡。這些優惠為改制單位提供了良好的政策支持與稅負減免空間。

然而，事業單位改制涉及多方面復雜的涉稅問題。從資產劃轉、人員安置到業務轉型，每一步都可能涉及不同稅種的處理與合規要求。一方面，改制單位需準確理解并運用優惠政策，避免因操作不當錯失減稅機會；另一方面，要防范因改制引發的潛在稅務風險，如稅務申報錯誤、優惠政策適用錯誤等。本課程將深入解讀相關稅收政策，剖析改制過程中的涉稅要點，并提供實用的規劃策略，助力事業單位順利改制并實現稅務效益最大化。

學員收益

1.精準把握政策要點

2.熟練應對涉稅實務

3.構建科學稅務規劃框架

4.提升風險識別與防范能力

5.強化綜合財稅管理素養

適用范圍

改制單位負責人，管理層

改制單位財務條線人員等

授課特色

價值：課程全程干貨，解決事業改制單位最關心的稅務政策理解及運用的方案，規避風險的方法

實戰：討論案例、學習的知識討論案例、學習的知識全部來源于老師在稅務機關和企業雙重工作經歷的實踐積累

實用：防范稅務風險

通俗：案例豐富，以故事講道理，雅俗共賞

課程大綱

第一部分：新形勢下事業單位改制的必然性

1.事業單位改革是深入貫徹落實科學發展觀的必然要求。

2.改革有助于政府職能轉變和建設服務型政府。

3.改革可以解決事業單位功能定位不清、政事不分等問題，增強活力。

4.改革有助于形成具有責任心的領導者，提高管理效率。

5.改革是市場經濟體制改革的必然結果，有助于推動政治體制改革。

6.改革有利于優化資源配置，提高服務質量和效率

第二部分：71號文的內容解析

1.經營性文化事業單位轉制特有的稅務優惠內容

2.兩個概念的清晰界定

3.享受優惠的條件分析

4.公告的執行日期等

5.總結

第三部分改制的印花稅，契稅

1.14號公告：關于營業賬簿的印花稅

2.14號公告：應稅合同的印花稅

3.14號公告：產權轉移書據的印花稅

4.14號公告：政策適用的范圍

5.49號公告：免契稅適合改制企業嗎

第四部分：改制企業的增值稅

1.準確理解征稅范圍

2.納稅人身份

3.特殊政策:簡易計稅

4.特殊政策:差額計稅

5.適用稅目稅率的判斷

6.適用稅目稅率舉例

7.視同銷售與進項轉出

8.價外費用

9.混合銷售與兼營

10.納稅義務時點

11.進項不能抵扣

12.進項不能抵扣舉例

13.進項抵扣三要素

14.無論用途都不能抵扣的進項

15.用于特定用途不能抵扣的進項

16.常見容易遺漏的可抵扣進項

17.改變用途、共用進項轉出

18.費用分攤、非正常損失

19.異常憑證、虛開發票進項轉出

20.享受優惠、出口征退差

第五部分：改制企業的企業所得稅

一、企業所得稅核心要點一

1.納稅義務人

2.權責發生制

3.收入確認

4.視同銷售

5.不予征稅收入

6.工資總額

7.總結

二、企業所得稅核心要點二

1.職工福利費

2.商業保險

3.宣傳推廣費用

4.職工教育經費

5.業務招待費

6.其他支出

7.總結

三、會計核算稅務籌劃

1.預提成本費用的稅務籌劃

2.企業第一筆收入的籌劃

3.企業獲利年度的籌劃

4.大洗澡方法的作用

5.如何實施大洗澡

6.總結

四、優惠政策稅務籌劃

1.目前有效的優惠政策

2.技術轉讓優惠政策

3.海南自貿港優惠政策

4.西部大開發優惠政策

5.農產品加工優惠政策

6.購買特定設備優惠政策

7.優惠政策在日常處理的運用

8.優惠政策的疊加享受與影響

五、匯算清繳稅務籌劃

1.年終關賬前應做的準備

2.納稅調整時別犯錯

3.匯算清繳票據問題做好處理

4.總結

六、技術投資稅務籌劃

1.技術轉讓相關的稅收政策

2.個人技術入股的稅務籌劃

3.個人技術轉讓的稅務籌劃

4.公司技術入股的稅務籌劃

5.利用關聯公司虧損的稅務籌劃

6.利用虧損公司并購的稅務籌劃

七、季度預交稅務籌劃

1.理解季度預繳的特點

2.季度預繳時虧損的彌補

3.季度預繳時優惠政策的享受

4.季度預繳時稅會差異的處理

5.預繳所得稅中預提費用的運用

6.總結

第六部分：改制企業的個稅

一：非企業單位員工怎么交個稅？

1、哪些屬于工資收入?

2、工資薪金怎么交個稅?

3、我的社保怎么扣?

4、免稅扣除額怎么扣?

5、專項附加扣除怎么扣?

6、還哪些項目可以扣?

7、哪些項目可以免個稅?

8、每月工資怎么扣個稅?

9、我要匯算清繳嗎?

10、歸納與總結

二：專項附加與工資個稅怎么扣

1、專項附加扣除：什么時候扣？

2、專項附加扣除：如何扣除

3、專項附加扣除：兩處任職怎么辦？

4、專項附加扣除：有工資，有勞務報酬，怎么辦？

5、專項附加扣除：前面月度少扣了，怎么辦？

6、專項附加扣除：離職后沒工作，怎么辦？

三：員工薪酬福利制度籌劃

1.基層員工正常發工資，高薪員工要拆分年終獎金

2.年終獎與工資合理搭配，避免陷入地雷區

3.基層員工增加直接福利，高收入員工增加間接福利

4.住房公積金是重要的避稅工具

5.增加員工的集體生活福利

6.利用新政策做好培訓福利、保險福利

7.集體旅游也要合理籌劃

四：分項征收個稅政策與解讀

1.分項征收個稅的所得適用20%的比例稅

2.分項征收個稅:不區分居民、非居民，代扣代繳，不涉及預扣預繳，不涉及匯算清繳;

3.股息紅利所得在確定分配時產生納稅義務

4.財產轉讓可以減去原值、合理的費用確定應稅所得，但需要提供合理的票據

5.出租房屋的修繕費用也可以在限額內扣除;

6.個人出租住宅、非住宅房屋、動產的稅務政策有差異

7.偶然所得除了福利中獎沒有起征點

8.非居民個人可以適用稅收協定優惠

五：個稅社保全搞定

1.增加福利，減少補貼可以降低個稅、社保

2.勞務報酬關鍵是有合理的業務、合理的保持計算方式

3.兩處任職，這樣降低社保風險

4.自由職業:調整用工報酬方式，取得員工支持

5.服務外包:需要與外包方討論確定合適的保障方案

6.方法沒有問題，實際操作要規避法律風險

六：高薪一族的稅務籌劃

1.高新一族合理的薪酬結構是:工資+年終獎

2.高薪一族應盡量避免直接到個人的福利

3.高薪一族可以利用住房福利節稅

4.高薪一族可以利用車輛福利節稅

5.高薪一族可以利用稅收外地子公司兼任職務模式節稅

6.高薪一族可以改變用工模式，以個人工作室模式節稅

7.高薪一族的籌劃要避免虛開發票的風險

七：個人勞務報酬的稅務處理

1.臨時人員報酬的涉稅政策

2.臨時人員個稅痛點分析

3.小額、零星支出的處理

4.辦理稅務登記模式的處理

5.實施承包經營的處理

6.實施外包服務的處理

7.個人工作室模式的處理

8.總結

案例分析、主題演講、互動討論、情景模擬

2天（穿插討論、集中研討）

戴老師

戴卓 教授（北京）

——企業涉稅規劃與涉稅危機管理專家，稅務合規講師第一人

中國社科院稅務碩士中心首批稅務律師（CTL）

美國注冊財務規劃師（RFP）全球特聘講師（中國區）

北大，清華，復旦大學，西安交大，深圳大學等MBA 特約講師

中財企協商學院 客座教授

中稅網特約稅務專家，中華會計網校特聘專業講師

稅務系統從事稅務工作27年

抖音稅官說稅創作者

【個人簡介】

戴老師1993年從高校稅務專業畢業后，在稅務戰線工作近三十年，從管理員，稽查科長，到大企業局任業務骨干；擁有多年管理大型房企，工業企業的稅務經驗，一直從事一線的稽查，應對，評估等執法工作；兼任多家企業集團的編外稅收輔導員，培訓各類企業高管及會計人員幾千人。曾管理數十家國內外知名年納稅額超過1億元的500強國企、地產公司、民企的稅務事項，具有豐富完整的企業稅務管理工作履歷。

戴老師多年從事稅務系統的培訓工作，共計培訓稅務干部幾千人次。戴老師能從稅務的專業角度精確審查企業的涉稅行為，提供切實可行的節稅方案；同時，戴老師能準確甄別偷稅和合理避稅的界限，提供更加符合稅法精神的一攬子解決方案，從多角度立體解決企業所有涉稅問題，讓企業擁有更明確的涉稅界限感。

戴老師還是中國社科院稅務碩士中心首批稅務律師（CTL），這樣能為企業解決涉稅問題的同時解決相關的其他法律問題，把行業的稅收籌劃融入到組織結構、交易流程管控中去講解，把稅務風險與應對籌劃的關系講得更加深入。

【主講課程】

《2022金稅四期“以數治稅”新形式下企業合規籌劃與稽查應對專題班》

《2022稅四期下–制造業涉稅疑難問題解析與合規籌劃實務專題》

《2022“以數治稅”下企業全稅種稅務風險點及風險化解專題》

《2022數智時代下企業供應鏈涉稅風險識別與合規籌劃專題》

《2022業財融合下企業跨部門合作及全稅種管控與合規籌劃專題》

《2022年房地產企業涉稅邊緣問題解析籌劃》

《2022電商稅籌技巧及應用》

《2022高凈值人士避稅技巧》

《2022股權轉讓籌劃技巧》

《2022直接稅的籌劃及落地》

《2022金四系統的監管及應對籌劃》

《中小企業涉稅現實及籌劃》

《2022年企業涉稅危機管理技巧與應對》

《2022大數據下的稅務稽查，涉稅安全與籌劃》

《2022藥企費用處理專項財稅籌劃》

《2022年稅務約談技巧分析》

《2022藥企費用處理專項財稅籌劃》

《2022建筑業無票，傭金，公轉私等財稅難題落地方案及籌劃》

《2022制造業顛覆性財稅籌劃及風險應對》

《2022電商及網紅涉稅籌劃及風險規避》

《2022貿易業的稅務風險及化解籌劃》

《2022年高凈值人士涉稅形勢及危機應對》

《2022無票支出的稅務解決之道》

《2022高管個稅籌劃及稽查應對》

《法制化環境下的個人財富安全與危機應對》

《從隱私到透明——如何安全安放你的財富？》

《企業不同階段稅務重點籌劃及危機管理》

《2022年企業涉稅危機管理技巧與應對》

《2022中小企業全程涉稅處理與籌劃》

《2022年分行業涉稅籌劃及行業涉稅危機管理技巧》

《2022增值稅發票風險及危機應對》

《2022物流行業涉稅風險及應對籌劃》

《2022大數據稅務稽查——DT時代的涉稅安全與籌劃》

【重點特訓營】

《2022稅商提升訓練及總裁稅籌必修課程特訓營》（三天兩夜）

《2022中小企業涉稅風險化解及籌劃特訓營》（3-5天）

《2022民營老總必備：虛開發票的無風險應對特訓》（2天）

【學員評價】

戴老師講課很接地氣，深入淺出，案例非常多，容易理解。

——中稅網絡股份有限公司總裁 周思文

戴老師從最專業的稅務角度分析問題，并且給出邊界很清晰的答案，在實際工作中幾乎百分百適用 ——招商銀行武漢支行行長 高文元

戴老師的課程，很有趣，一邊笑，一邊學習知識，太好玩了

——中央財經大學蔡昌教授

戴老師課程，解決了我們最需要解決的問題，我想，也只有在稅務機關出來的人，才能做到吧！——河南藍天集團總裁 朱金用

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