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【課程背景】

2016年開始，財政部對多項會計準則進行了修訂，新會計準則與國際會計準則趨同化，會計處理發(fā)生了重大變化，同時新準則引進了許多舊準則沒有的新名詞、新概念，條款晦澀難懂，作為一名汽車行業(yè)的財務工作者面臨著新的挑戰(zhàn)，及時把握準則變革的前沿動向，以突破固有思維從容面對應變難題。

在工作中，您是否有過以下困惑：

如何理解收入確認的基本原則由“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”代替了“風險和報酬轉(zhuǎn)移”？

收入“五步法”模型如何運用？

如何應對積分、打折券、保養(yǎng)卡等賬務處理的徹底變化？

4S店銷售延保服務與廠家的三包有什么區(qū)別？

庫存商品車轉(zhuǎn)為試駕車無意中視同銷售確認了收入？

收到國家的新能源補貼要不要交增值稅？

廠家返利中隱藏的涉稅風險是什么？

……

本課程以汽車行業(yè)的日常業(yè)務為案例背景，首先結(jié)合財政部最新會計準則的規(guī)定，以及準則背后的原理與邏輯，以點帶面，講解了從科目的設置使用到主營的新車銷售、維修業(yè)務、再到其他各類附加業(yè)務的賬務處理方法；然后是汽車行業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)的涉稅風險的講解，深入淺出為學員講解了當前最新會計準則、新的稅收法規(guī)下，汽車行業(yè)財務人員必會的賬務處理及風險控制知識。

【課程收益】

掌握新會計準則下汽車4S店正確的賬務處理方法，充分認識會計準則的新變化與發(fā)展趨勢，提高財務報告的信息質(zhì)量，為決策者提供真實有用的信息

把握國家最新稅收政策，進行稅務風險常態(tài)化的管理與應對，降低企業(yè)經(jīng)營風險

有效防范在收付款、資產(chǎn)盤點、銷售與維修等環(huán)節(jié)中的汽車行業(yè)特有的人為舞弊漏洞，使學員能學以致用，輕松應對日常工作

（12小時的課程，共分2個知識板塊，70個業(yè)務場景下的財稅處理與內(nèi)控案例，結(jié)合現(xiàn)場討論、另贈送30個日常管理工具及表格、20個最新稅收法規(guī)文檔、1套最新會計準則文檔）

【課程對象】

現(xiàn)有汽車行業(yè)：店端會計、財務主管與經(jīng)理；集團財務總監(jiān)、審計總監(jiān)；其他財務崗位相關(guān)人員

準備進入汽車行業(yè)的儲備財務人員

【課程大綱】

一、汽車4S店及其財務部門的工作是什么樣的？

1、4S店簡介：主要經(jīng)營模式及內(nèi)部人員管理框架

呈現(xiàn)方式：發(fā)展歷程與由來簡介

2、財務人員分工及崗位設置、各崗位內(nèi)部工作的銜接

3、4S店財務報銷付款制度及工作流程

呈現(xiàn)方式：流程圖

4、財務部門各項具體工作的完成時間節(jié)點

5、認識各類原始單據(jù)

呈現(xiàn)方式：各類原始單據(jù)20種

二、如何合理設置4S店必用的會計科目并正確使用？

1、資產(chǎn)類

應收賬款與合同資產(chǎn)

呈現(xiàn)方式：案例、表格

庫存商品

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)、現(xiàn)場互動

固定資產(chǎn)

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)、討論（為什么折舊從次月開始計提？）

各類資產(chǎn)減值的賬務處理對比

呈現(xiàn)方式：圖表

2、負債類

短期借款與應付票據(jù)

應付賬款

預收賬款與合同負債

呈現(xiàn)方式：圖表、案例

應付職工薪酬

呈現(xiàn)方式：案例

應交稅費下的相關(guān)科目講解

呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)

增值稅相關(guān)科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)

呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

其他應付款

3、所有者權(quán)益類

實收資本、資本公積、本年利潤、未分配利潤

呈現(xiàn)方式：案例

4、損益類

主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入

呈現(xiàn)方式：案例，剖析收入確認的“五步法”模型

主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本

營業(yè)外收入與其他收益

營業(yè)外支出

三大期間費用

三、汽車行業(yè)特殊賬務處理有哪些？

1、新車銷售業(yè)務

新車銷售基本賬務處理

衍生業(yè)務賬務處理

結(jié)轉(zhuǎn)成本

新收入準則下的賬務處理：延保、退貨、積分贈送、出售打折卡、贈送保養(yǎng)券、出售儲值卡

新能源4S店收到政府補貼的稅會處理

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+政策法規(guī)

2、售后維修業(yè)務

維修會計銜接人員及工作內(nèi)容

保險理賠、廠家索賠業(yè)務

維修業(yè)務賬務處理

呈現(xiàn)方式：案例

代金券、優(yōu)惠券、積分抵現(xiàn)的稅務問題

實行新收入準則下維修業(yè)務的稅會處理

呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+政策法規(guī)

3、客戶個人信貸分期賬務處理

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)

4、關(guān)于庫存融資的賬務處理

呈現(xiàn)方式：案例

5、汽車行業(yè)買贈行為的視同銷售問題

6、政府補助準則的影響：其他收益

呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)

7、廠家返利的賬務處理與涉稅風險

折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定

呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)

廠家返利發(fā)票的開具方法及形式

收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制下紅藍同票與紅字發(fā)票的不同賬務處理舉例

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)

返利與銷售業(yè)務結(jié)合的賬務處理舉例

呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)

返利中隱含的稅務風險規(guī)避

8、試乘試駕車從采購、轉(zhuǎn)固、處置的全套賬務處理及涉稅風險

呈現(xiàn)方式：大案例+政策法規(guī)

四、如何進行汽車4S店主要稅種的涉稅風險管理？

1、大數(shù)據(jù)及金三系統(tǒng)下的稅收環(huán)境

金三系統(tǒng)

呈現(xiàn)方式：案例

營改增

2、4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)的涉稅風險與應對

采購環(huán)節(jié)

商品車銷售環(huán)節(jié)

售后維修環(huán)節(jié)

營銷環(huán)節(jié)

費用報銷環(huán)節(jié)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)

3、綜合性業(yè)務涉稅風險

籌辦期間的流程規(guī)范

集團內(nèi)資金拆借

確實無法償付的應付款項

壞賬損失、存貨盤虧的稅前損失規(guī)定

公益性捐贈支出稅前扣除注意事項

虧損的彌補

企業(yè)所得稅不得稅前扣除事項

個人所得稅的稽查重點

消費稅、印花稅、房產(chǎn)稅的涉稅風險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)、現(xiàn)場互動+工具

郝老師

郝卯花 老師（北京）

——企業(yè)實戰(zhàn)型財稅輔導專家，資深財稅講師

中國注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師、美國注冊管理會計師

原山西大昌集團、北京運通集團（全國第12強集團） 財務經(jīng)理

原北京波士集團（梅賽德斯-奔馳 年營業(yè)額300億） 集團培訓經(jīng)理

北京亮電科技有限公司 財務總監(jiān)

北京華裕昊通信息科技有限公司 總經(jīng)理

北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所 合伙人&財稅顧問

中華會計網(wǎng)校、中稅網(wǎng)等國內(nèi)超大型權(quán)威會計培訓機構(gòu) 財稅講師

多家知名大學院校總裁班、EMBA班、各地稅務系統(tǒng) 財稅講師

北京注冊稅務師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員、美國IMA協(xié)會會員

【個人簡介】

郝老師擁有26年財稅工作經(jīng)驗，幫助多家企業(yè)完成財務及稅務、內(nèi)控管理系統(tǒng)的搭建與管控。

1、在運通集團、波士集團、亮電科技等企業(yè)擔任財務經(jīng)理、集團培訓經(jīng)理、財務總監(jiān)期間：

設置科學的全面預算管理指標，建立績效考評體系以保證考核全面實施，避免預算流于形式；每月在集團層面進行預算的匯總分析，對產(chǎn)生的差異提出整改意見，將預算運用到企業(yè)管理中，真正發(fā)揮全面預算降本增效的管理功效，保證目標利潤的實現(xiàn)。

建立了集團層面的培訓體系，如《企業(yè)高管的財務思維》、《最新企業(yè)會計準則》、《企業(yè)涉稅風險自查技巧》、《金稅系統(tǒng)與稅負預警指標管理》、《納稅籌劃》、《內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》、《管理會計與業(yè)財融合》、《全面預算與成本管理》、《現(xiàn)金流量與營運資金管理 》、《老板財稅》等全套培訓體系，并在集團內(nèi)進行培訓，提升全員的內(nèi)控與稅務風險意識，強化財務隊伍的專業(yè)素養(yǎng)，增強企業(yè)的核心競爭力。

全面負責集團財務管理制度的編寫，優(yōu)化業(yè)務流程，堵塞各業(yè)務環(huán)節(jié)可能存在的管理漏洞及舞弊風險，并負責內(nèi)控合規(guī)工作，解決集團的實際管理問題，消除隱患，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

2、在北京利誠融通稅務師事務所、中珊會計師事務所工作期間，帶領(lǐng)專業(yè)團隊走在政策最前沿，擔任上市公司、大型國企等多類型上百家企業(yè)的高級財稅顧問 ：

協(xié)助客戶進行IPO上市前的籌備工作，規(guī)范了擬上市主體的會計基礎(chǔ)核算工作，按最新會計準則對上市前三年的賬務處理及納稅情況進行調(diào)整，統(tǒng)一財務報表口徑以反映會計信息質(zhì)量，對各項涉稅事宜、涉訴事宜進行調(diào)查及整改，規(guī)范了公司內(nèi)部控制中不規(guī)范的環(huán)節(jié)，為公司順利上市打好基礎(chǔ)。

為上市籌備中的集團進行稅收風險把控與籌劃，將客戶在增值稅視同銷售計算中的錯誤進行了更正，為企業(yè)節(jié)稅500萬元；為該集團對超期預收賬款在合法的前提下進行收入的確認，增加整個上市主體的收入及利潤1000萬元；對全集團的所得稅進行籌劃，充分利用五年虧損彌補期以合法方式為母公司吸收虧損2.2億元，節(jié)稅5500萬元；

幫助多家汽車經(jīng)銷商集團對銷售環(huán)節(jié)同時收取的其他費用進行籌劃，成立服務公司（小規(guī)模納稅人）專做全集團衍生業(yè)務，使增值稅率從價外費用的13%降到了3%，在合法前提下為公司降低了稅負，一個集團全年節(jié)稅近700萬元；

3、在全國知名會計網(wǎng)校（中華會計網(wǎng)校、中稅網(wǎng)、高頓等）、多家線下培訓機構(gòu)擔任財稅講師

研究會計準則與稅收法規(guī)十余年，有近10年線上線下財稅知識培訓經(jīng)驗，學員累計60000余人，為企業(yè)培養(yǎng)了大量中高級財稅管理人才

應邀為多家知名大學總裁班、MBA班、EMBA班進行非財務管理人員的財稅知識培訓

應邀為多家大型知名企業(yè)進行相關(guān)會計準則及稅收法規(guī)、管理會計知識體系的培訓，如國家電網(wǎng)有限公司(國企)、中國兵器集團(央企上市公司)、中國能源集團(央企上市公司)、蒙牛乳業(yè)、中國航信集團等

任各地稅務機關(guān)培訓項目財稅講師、任教育部在校大學生能力考試主講財稅講師

4、擅長領(lǐng)域與培訓方向

郝老師總結(jié)了多年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗及培訓經(jīng)驗，對于企業(yè)如何打造自己的財務及稅務管理系統(tǒng)、內(nèi)部流程優(yōu)化方面進行了深入研究，尤其擅長金稅四期下企業(yè)的涉稅風險控制、納稅籌劃、新企業(yè)會計準則、管理會計學（企業(yè)內(nèi)控合規(guī)與風險、預算與成本管理、資金管理、報表分析等）

郝老師在多年服務企業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)在金稅三期及四期大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)尤其是企業(yè)主的稅務風險意識薄弱，導致企業(yè)在各個業(yè)務環(huán)節(jié)中存在顯著的風險與盲區(qū)，加上近年來財政部陸續(xù)出臺的新會計準則在與國際準則趨同，新準則名詞晦澀難懂，稅會差異造成的風險越來越大。所以郝老師期望通過財稅類培訓課程，從專業(yè)角度為企業(yè)提供合理且可操作的建議，在合法的前提下，規(guī)避企業(yè)稅務風險、加強稅企溝通，有效降低稅負，提升企業(yè)利潤。

另外企業(yè)發(fā)展中，財務做為處于企業(yè)管理的核心地位，財務管理水平高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，但企業(yè)管理決策人員通常重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產(chǎn)嚴重浪費，資金管理出現(xiàn)危機等潛在風險；郝老師希望通過財務管理類課程的培訓，改變管理人員與財務人員的固有思維，掌握必備的財務知識與決策方法，提升企業(yè)管理價值。

【主講課程】

財稅類：

《大數(shù)據(jù)時代下，金稅四期工程介紹與大數(shù)據(jù)預警指標管理》

《金稅四期下——發(fā)票的合規(guī)性與稅務風險控制》

《深度解析——金稅四期下增值稅最新政策解讀與風險防范》

《深度解析——金稅四期下企業(yè)所得稅最新政策與年終關(guān)賬注意事項》

《金稅四期與首違不罰下——最新企業(yè)所得稅匯算清繳政策精講與填報輔導》

《金稅四期下——不容忽視的小稅種（個人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等）疑難點處理》

《新政策+新攻略——金稅四期下企業(yè)進行涉稅風險自查必備技巧》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下企業(yè)經(jīng)營業(yè)務流程的稅務合規(guī)性管控》

《業(yè)務角度看稅法——金稅四期下如何防范合同管理的重大稅務風險》

《財務人員必修——如何應對隱藏在會計科目中的涉稅風險》

《稅改思變——金稅四期下企業(yè)納稅籌劃技巧》

《企業(yè)“裸奔”時代——金稅四期下稅企爭議與稅務稽查應對》

《金稅四期+新收入準則——稅會差異分析與實務應用》

《與時俱進——深度解讀最新<企業(yè)會計準則>》（收入、金融工具、租賃、政府補助準則）

《新會計準則下——企業(yè)全盤賬務處理》

《新企業(yè)會計準則下——汽車4S店全盤財稅處理》

《大數(shù)據(jù)及人工智能背景下——汽車4S店稅務風險躲“坑”全攻略》

財務管理類：

《洞悉管理會計與業(yè)財融合真諦——傳統(tǒng)會計人員必修》

《優(yōu)秀財務人員修煉“五部曲”——財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)在實務中的運用》

《管理會計視野下的財務報表分析》

《汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)部控制風險及應對策略》

非財類：

《決策靠數(shù)據(jù)，效益靠管理——非財務管理人員的財務必修課》

《非財務管理人員基于管理用的財務報表分析》

《企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)涉稅風險管控》

《企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》

《現(xiàn)金流量與營運資金管理》

《提升企業(yè)利潤空間——全面預算與降本增效管理》

【學員評價】

郝老師的內(nèi)控課程非常系統(tǒng)，內(nèi)容豐富，通俗易懂，從一線業(yè)務部門到二線部門可能存在的內(nèi)控漏洞和隱患進行了詳細的講解，通過大量落地案例的分享與現(xiàn)場互動，解決了我集團管理中的實際問題。

——山西諾維蘭集團總裁 朱建軍

郝老師會計和稅法的專業(yè)知識很深厚，課講得很有條理，很接地氣，有重點，有案例，一聽就知道事先做足了準備工作；郝老師對培訓工作的熱情與執(zhí)著讓人欽佩，課后耐心回答學員的提問，是非常嚴謹并且有責任心和親和力的一位好老師！

——江西國力集團財務總監(jiān) 周會

感謝郝老師本次精彩培訓，會計準則透徹、稅會差異非常實用、職業(yè)道德及內(nèi)控講解與實務結(jié)合清晰易懂，大家第一次聽到會計準則和稅法相結(jié)合的課程，案例豐富，風趣幽默，學員們反饋很好，也得到了集團領(lǐng)導的認可與好評（集團財務一把手臨時開會離開前安排了錄音），下次有機會還請您給我們授課。

——中國能源內(nèi)蒙準能集團財務科長 孫剛

謝謝郝老師給我們講授精彩的課程，本來安排80位學員，后來下屬各集團領(lǐng)導看了您的資歷背景介紹和課程內(nèi)容后，慕名而來100人，總計180多人！學員們對您的課程都非常感興趣，案例豐富，很實用。期待下次繼續(xù)合作。

——中國兵器集團培訓協(xié)會 石鵬

我們本次課程時間雖然是一天，但是課程內(nèi)容非常飽滿。專業(yè)知識和真實案例結(jié)合，深入淺出，很實用，同學們理解的也不錯。希望下次學校安排可是更長的課程，您多給我們講授專業(yè)的稅法知識。

——鄭州大學總裁班 時冰雪

郝老師的金稅四期預警管理課程真的很棒，縣域民營企業(yè)普遍在稅法和財務管理方面很差，可能在您看來常識性的東西大家就是不知道。昨天培訓可謂是干貨滿滿，可惜就是時間有限，看您也是意猶未盡，期待有機會再聆聽培訓！

——張家口張北工商銀行行長 王鵬

2022年2月19日金稅四期新政解讀與風險防范課程反饋很好，有幾位同學不是做財務的，都說郝老師講的內(nèi)容能聽懂，同學們都說收獲很大，老師很敬業(yè)，配合度很高，這樣的老師很難得！

——香港亞洲商學院總裁班、MBA班 胡慧敏老師

【服務客戶】

企業(yè)客戶：中國兵器集團、中國能源集團、國家電網(wǎng)有限公司、蒙牛乳業(yè)集團、中國航信集團、陜西燕山眾課、工商銀行張家口支行、上海工銀安盛保險公司、佳通輪胎、北京京城機電控股集團、哈爾濱電氣集團、山西運城諾維蘭集團、江西南昌國力集團、四川宜賓安鴻集團、河南鄭州合眾集團、北京雨鳥貿(mào)易等

大學院校：鄭州大學總裁班、北京大學總裁班、香港亞洲商學院總裁班、MBA班等

線上機構(gòu)：中華會計網(wǎng)校、中稅網(wǎng)、北京財會成長學苑、湖南一二課堂、北京天元鴻鼎、前沿講座等

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