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【課程背景】

去年的營改增全面實施和金稅三期（“金三”）的全面升級上線，這標志著我國稅收信息化建設和征管規范化已經成熟。我國“大數據”的時代來了，國家“信息管稅”的時代來了！稅收“強制規范”的時代來了！您做好準備了嗎？

“金三”和增值稅下，房地產企業最迷茫的、財務最難的、老板最恐懼的是稅務風險！而稅務風險的形成您知道多少？“金三”的“稅網”正在形成，房地產企業的虛增、虛降和虛開還在進行嗎？針對房地產企業，無論現在和未來，您都必須從如何認識、如何分析、如何規劃“五最”，這將直接決定您的最終稅負，決定您的稅務風險程度，真正體現您的稅收管控能力和企業內控價值！

“營改增”“很徹底，那到底還有哪些政策疑難問題？

“營改增”“想降稅，那如何進行稅務籌劃？

“金三”很強大，那到底有哪些強制功能？

“金三”有紅線，那怎樣才能規避風險？

【學習成果】

“金三”到底是什么？“金三”是如何管票的？“金三”是如何管稅的？

“金三”下，房地產企業是什么原因讓您進了異常庫？為何查您是“一查一個準”？如何“知已知彼”了解稅務部門稅收征管？

“營改增”“后，房地產企業如何真正學好稅收政策？如何用好用活財稅政策？如何進行財稅系統規劃？

“營改增”“后，房地產企業如何全面認識“五最”？如何有效應對稅務風險？如何認識把握“十大稅務籌劃”？

【輔導對象】

企業股東、董事長、總經理以及財務總監、財務經理、稅務經理、稅務專員、企業會計等專業人員

【課程大綱】

一、“金三”系統的控稅邏輯

1、什么是“金三”？

2、什么是“增值稅發票管理新系統”？

3、“金三”是如何管稅的？

4、“金三”是如何管票的？

5、“金三”是國家提高稅收治理能力的抓手。

6、“金三”是企業加強稅收風險防范的入手。

二、“金三”和“增值稅”下，房地產企業必須關注的“三大稅務風險”

（一）“金三”下必須關注的發票問題

1、什么是票據、發票和專用發票？

2、從增值稅原理看專用發票的核心作用。

3、增值稅發票的“十大”疑難問題。

１）發票在不同管理和領域中的地位問題。

２）發票在不同稅種中的作用問題。

３）發票開具與收入實現的確認時間問題。

４）發票進項與銷項的配比問題。

５）發票在合同中的約定問題。

６）發票在“三流一致”中的合法性問題。

７）發票在稅負轉嫁中的支撐問題。

８）發票在稅務稽查中的風險問題。

９）買發票與沒發票的熟輕熟重問題。

１０）虛開發票的認定和定罪問題。

（二）“金三”下必須關注的納稅評估問題

1）什么是納稅評估？

2）稅務機關是如何進行風險評估的？

3）企業為什么要進行納稅評估？

4）企業如何進行納稅評估？

（三）“金三”下必須關注的稅務稽查問題

１）納稅評估與稅務稽查的關系。

２）理性看待“金三”下的稅務稽查模式。

３）稽查為什么查你？

４）稽查查你什么？

５）稽查怎么查你？

６）稽查后如何處理？

三、“金三”和“營改增”后，房地產企業稅務風險的應對策略

1、最基礎的是政策問題。

１）把握營改增稅收政策的“五大關系”。

２）增值稅下房地產企業“十大疑難”政策解析。

３）如何把政策理解深透（案例）？

４）如何讓政策為我所用（案例）？

５）財務看政策，關注的是如何納稅與財務責任。

６）老板看政策，關注的是確保安全與公司利益。

2、最核心的是稅負問題。

１）從“三位一體”看稅負是如何形成的？

２）從稅務管理流程看稅負如何在征納之間把控？

３）影響企業稅負的主要因素是什么？

４）“金三”下的稅收與稅負誰說了算？

５）如何加強影響稅負的“三大協調”？

６）增值稅下如何實現稅負的“雙向轉嫁”？

3、最關鍵的是抵扣問題。

１）什么是抵扣？

２）如何“看穿”增值稅下的發票抵扣原理？

３）如何實現增值稅的最大抵扣？

４）如何認清與把握抵扣、稅前扣除和加計扣除？

4、最重要的是合同問題。

１）商業合同簽訂管理的基本環節。

２）合同條款中有關發票開具的風險防范。

３）合同簽訂中應把握的10個原則。

４）“合同控稅”中應掌握的“二十”個要點。

５）抓住“兩大源頭”，利用合同進行有效控稅。

5、最有效的是管理問題。

１）誰對最終稅負負責？

２）建立財務系統和目標稅負管理是企業的必然要求。

３）加強房地產稅收的預繳和清算（結算）管理。

４）房地產企業如何在“強征管”和“高稅負”下自已給自己把脈？

５）重新認識“金三”和增值稅下房地產企業的稅務籌劃（案例）。

尹老師

個人介紹：

江西財經大學會計學畢業

中國注冊稅務師和會計師職稱。

江西中瑞稅務師事務所合伙人

長財（杭州）稅務師事務所合伙人

從稅30多年，歷任稅務分局長、縣級稅務局長、市局征管科長、市局稽查局長等職，專門研究稅收政策、稅收征管、稅務稽查、稅收風險評估、納稅服務管理等核心業務。

多次參加國家稅務總局稅制改革研討會、納稅評估等稅收核心業務辦法的完善修改工作；多次負責或參與全省稅收征管改革和數據倉庫等系統研發工作；多次為全國稅務系統、部分省（市）國、地稅稅收培訓班及揚州稅務學院、復旦大學、浙江大學、省級稅校等單位組織的稅務管理、風險評估、稅務稽查進行授課與指導；長期為各類企業的財稅規劃、財稅咨詢、稅務籌劃、稅務協調和商業模式設計、企業內控管理進行專業培訓和整體規劃，并為事務所創新發展與業務拓展進行專業系統指導。

有《談談征稅工作中力度與科學性的雙重不足》、《加強稅源監控 防止稅收流失》、《關于稅務稽查的實踐與思考》、《稅收征管應立足收入與政策 講求規劃與設計》、《關于加強稅收執法監督工作的調查與思考》等20多篇論文在《中國財政研究》、《稅務與經濟》、《地方政府管理》等國家級和省級刊物上發表。

被“世界稅收聯合會”、“中國財稅高級人才研究會”、“中國稅務專家咨詢網”聘為中國財稅研究員、稅務專家、特聘教授；北京長財管理咨詢高級咨詢師；劍橋大學CIE-CFO中國同學會特聘專家；曾為20多家房地產和建筑行業的央企、國企和上市公司提供財稅內訓、稅務顧問與稅務籌劃服務；曾任香港某上市公司（中國）財務部主任，湖北某房地產企業財務總監，北京某財稅互聯網平臺副總經理，北京和杭州某稅務師事務所總經理。

“營改增”和“金三”后，全面針對我國稅收“強制規范”和企業“難以偷逃”以及“強征管”、“嚴稽查”的稅收環境，中國企業尤其是建筑業和房地產企業，原來“虛增”、“虛降”和“虛開”難以為繼而帶來的“高稅負”稅收現狀，從企業如何適應現代稅收管理要求，如何把握增值稅和“金三”下的稅收風險，給全國各地的企業進行政策性、操作性、系統性和內控管理性的內訓和公開課和內培訓，內訓集團公司主要有國企中國金茂、重慶渝高集團、上市公司深物業、民企河南昌建等幾十家企業。同時，也在國家稅務總局所屬揚州稅務學院、各省稅務學校給全國國、地稅系統稅務干部培訓稅收風險分析、納稅評估和稅務稽查業務。

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