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課程大綱：

第一講 服務業政策

一、應稅服務范圍與納稅義務人

（一）本次稅改中對扣繳義務人的規定

（二）增值稅納稅義務人

（三）交通運輸業的應稅服務范圍

（四）現代服務業的應稅范圍

（五）境內外收入的判斷

（六）不屬于境內收入的情形

（七）非營業稅活動

（八）增值稅視同銷售行為

二、一般納稅人的認定

（一）一般納稅人認定標準

（二）一般納稅人認定程序

（三）一般納稅人認定的特殊規定

三、小規模納稅人的認定

四、稅率和征收率

（一）稅率

（二）征收率

五、應納稅額的計算

（一）關于計稅的基本規定

（二）一般計稅方法

（三）簡易計稅方法

六、納稅義務發生的時間和納稅地點

（一）納稅義務發生的時間

（二）納稅地點

（三）納稅計算期

七、稅收減免

（一）稅收減免的方式

（二）稅收減免的特別規定

（三）增值稅起征點

八、與原增值稅納稅人有關的規定

（一）進項稅額

（二）增值稅期末留抵稅額

第二講 增值稅專用發票真偽鑒別

一、增埴稅專用發票常識

二、如何防范建筑安裝業假發票

三、工程部門如何鑒別增值稅專用發票真偽

四、如何建立與實施鑒別增值稅專用發票真偽的機制

第三講 營業稅改征增值稅具體事項

一、銷售與稅額計算

1、營改增銷售額的確定

2．銷售額的扣除

3．增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求

4．中止服務或折扣額處理

5．交易價格不公允處理的稅法規定

6．兼營行為處理

7．混合銷售行為處理

8．對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定

9．對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定

10．進項稅抵扣發票認證的時限要求

11．過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理

12．不得抵扣進項稅額的情形

13．不得抵扣進項稅額的計算

14．兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

二、移動公司營改增相關問題的處理與認定

（一）話費服務價格折扣如何開具增值稅專用發票

（二）話費服務配送貨物如何開具增值稅專用發票

（三）話費服務價格折扣并配送物品，如何開具增值稅專用發票

二、納稅義務發生時間及納稅地點

1．增值稅納稅義務發生時間的規定

2．增值稅納稅地點的規定

3．增值稅納稅期限的規定

三、稅收減免

1．營業稅改征增值稅的直接減免業務

2．營業稅改征增值稅的即征即退事項

3．營業稅改征增值稅減免稅操作中的特別規定

4．營業稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權的企業

第四講增值稅專用發票的使用與管理

一、專用發票與增值稅防偽稅控系統

二、增值稅專用發票的限額

三、增值稅專用發票的初始發行與領購

四、專用發票的使用管理

五、增值稅專用發票上的稅率、稅額算法

六、不得抵扣的增值稅發票

七、發票規范開具的12項規定

八、發票開錯的3項處理規定

九、發票管理的15項規定

十、增值稅紅字專用發票的開具

第五講 增值稅申報實務流程

一、進項稅發票認證抵扣

二、銷項稅發票抄稅

三、網上納稅申報

四、提交申報資料

五、小規模納稅人的申報及財務處理

六、增值稅抄報稅實務

第六講 如何填列增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）

一、申報表表頭的填寫

二、銷售額——按適用稅率計稅銷售額的填列

三、銷售額——按簡易辦法計稅銷售額的填列

四、銷售額——免稅銷售額的填列

五、進項稅額——申報抵扣的進項稅額的填列

六、進項稅額——進項稅額轉出的填列

七、進項稅額——填表示列

八、從“賬”到“表”的填列

第七講 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

一、《增值稅納稅申報表》解讀

二、如何填列《增值稅納稅申報表》

三、申報表表頭填寫

四、應征增值稅不含稅銷售額的填列

五、銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額的填列

六、免稅銷售額的填列

七、稅款計算欄的填列

第八講增值稅風險與納稅籌劃

一、增值稅風險

（一）銷項稅額的稅務風險

1．增值稅納業務發生時間

2．視同提供應稅服務行為

3．差額征稅

4．銷售額

5．價外費用

6．適用稅率

7．兼營業務

8．銷售收入完整性

（二）進項稅額的稅務風險

1．增值稅扣稅憑證

2．不應該抵扣而抵扣進項稅額

3．應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

4．扣稅憑證的規范性和相關資料的完整性

5．抵扣率的準確性

二、增值稅納稅籌劃

（一）納稅人身份的選擇

（二）分散經營

（三）聯合經營

（四）掛靠

（五）采購

1．購貨規模與結構的籌劃

2．購貨單位的籌劃

3．購貨時間的籌劃

4．結算方式的籌劃

5．購貨合同的籌劃

杜老師

財稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務師，高級經濟師，1991年畢業于中南財經大學，2007年獲復旦大學公共管理碩士學位。任職于上海稅務干部學校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務總局揚州稅務學院兼職師資，上海海關學院稅務碩士行業導師。

主講課程：

《企業營改增實務與節稅方略》、《建筑房地產營改增準備與納稅規劃》、《物流業營改增難點與納稅規劃》、《服務業全面營改增準備與納稅規劃》、《金融業營改增要點難點》、《國際稅收基礎》、《企業對外支付的納稅管理》、《企業離岸資本運作稅務規劃》、《非居民企業稅務稽查》、《關聯交易的檢查與納稅調整》、《高新技術企業的稅收優惠規劃暨風險防范》、《制造業稅收政策分析與風險控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風險防范》、《成品油消費稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務總局干部培訓系列教材（版權歸屬國家稅務總局）《消費稅實務》，2009年8月由中國財政經濟出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實務》，于2012年3月由中國財政經濟出版社出版；主編《營業稅改增值稅政策操作指南與會計實務》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實務與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發表論文多篇。

培訓過的客戶：

為國家稅務總局揚州稅務干部學院、上海國家會計學院、北京國家會計學院、廈門國家會計學院講授相關課程。為中國移動股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團、河北日報社、深圳裝飾集團、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發展建設集團、上海電氣集團、中建八局、中交二航局、湖南龍驤集團、綿陽投資控股集團公司、綠地物業、二十一冶、海航酒店集團廣東華貿集團公司等公司講授稅務籌劃課程。

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