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課程背景：

年終將至，您的賬面余額是否異常？當年入賬的票據是否合規？往來賬如何有效清理？如何審核會計賬戶中隱藏的稅收風險？本課程本著大醫治未病的原則，全程貫穿“依據稅收法規結合案例診斷”企業涉稅風險，強化企業在會計年終決算前做好企業所得稅匯繳的“前置準備”，進而提高企業年度匯繳的質量。

課程收益：

● 掌握的重要新政及運用技巧

● 管控年終結賬與賬務處理的風險

● 助你全面規劃好年底匯算清繳工作

● 識別新風險 、管控證據鏈、爭取企業最大利益

● 關好賬，調準賬，“會算”“輕繳”

課程對象：

企業經理、財務負責人、會計主管、財務人員

課程方式：

數據分析、案例研討、講師點評

課程大綱

第一講 流轉稅重要政策回顧

一、增值稅一般納稅人登記管理

1. 小規模轉為一般納稅人，首次增值稅申報是否必須稅局辦理

2. 一般納稅人轉登記為小規模納稅人辦理流程

二、增值稅納稅申報比對管理

1. 增值稅銷售額與企業所得稅收入比對

2. 增值稅的銷售額與會計口徑的收入比對

三、增值稅稅率調整

1. 最新增值稅稅率表

2. 增值稅免稅和零稅率的區別

四、若干增值稅征管問題的明確

1. 適用免征增值稅政策的業務，已開具增值稅專用發票的，是否可以享受免稅

2. 防疫期間免征增值稅開具的發票，如何選擇稅率

第二講 所得稅重要政策回顧

一、重要的專項政策

1. 集成電路生產企業的優惠政策

2. 技術先進型服務企業所得稅優惠推廣

二、減免稅類政策

1. 設備和器具一次性稅前扣除

2. 職工教育經費提高扣除標

三、稅前扣除類政策

1. 資產損失資料留存備查

2. 企業所得稅稅前扣除憑證管理

四、其他相關政策

1. 所得稅預繳納稅申報表修改

2. 捐贈支出的結轉扣除

第三講 稅前扣除憑證的財務審核與自查補救

一、企業所得稅稅前扣除憑證的基本規定

1. 真實性

2. 合理性

3. 相關性

二、企業所得稅稅前扣除憑證和發票的關系

1. 哪些票據可以企業所得稅前扣除

2. 什么是企業所得稅的“暴力扣除”

3. 支付個人費用如何取得合規票據

三、未及時取得企業所得稅稅前扣除憑證的事后補救措施

1. 企業取得跨年度發票審核與補救

2. 入賬票據的自查審核重點與補救

3. 企業取得虛假、虛開或者不規范發票的審核與補救

4. 企業與其他企業、個人共用水電等扣除憑證審核與補救

第四講 “年終重點會計科目中的稅收風險自查與賬務調整

1. 往來科目中負債類隱藏的稅收風險

2. 往來科目中應收款項的稅收風險

3. 貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）

4. 存貨類項目隱藏的稅收風險

5. 預提及待攤類科目隱藏的風險

6. 職工薪酬類隱藏的稅收風險

7. 所有者權益類科目隱藏的稅收風險

8. 收入費用類賬戶隱藏的稅收風險

第五講 所得稅成本、費用政策與調整

1. 限額扣除類項目（招待費、廣宣費、福利費、教育經費、工會經費、黨團工作經費、捐贈支出、手續費傭金支出）

2. 利息費用（出資不到位利息支出稅前扣除、關聯債資比、集團統借統還、企業集團無息借款、其他企業間無息借款）

3. 營業外支出（違約金支出）

4. 職工薪酬（多稅種聯動：個稅+社保+企業所得稅）

5. 差旅費風險監測的應對

6. 折扣、返利及傭金風險監測的應對

7. 企業負擔的應由個人或者對方負擔費用風險監測的應對（包稅條款，替個人負擔個稅）

8. 資產折舊（未取得發票資產的折舊計提、資產評估增值折舊，申報案例）

9. 資產損失（申報案例）

第六講 匯算清繳風險提示

年度匯算清繳申報表的構成

1. 匯算清繳基礎信息表中108采用一般企業財務報表格式（2019年版）如何選擇

2. 小型微利企業在匯算清繳中需要填寫哪些報表和項目

二、會計確認收入以及會計準則適用

1. 小企業會計準則和企業會計準則的區別

2. 執行企業會計準則以前年度少計收入或成本如何處理

三、增值稅收入、所得稅收入的差異協調

1. 增值稅收入包括的內容

2. 所得稅收入包括的范圍

四、季度申報與匯算清繳協調

1. 季度申報季初、季末職工人數和匯算清繳職工人數是否一樣

2. 企稅月（季）報已彌補虧損，匯算清繳再彌補是否會重復

3. 企業季度預繳所得稅時符合條件享受了小型微利企業所得稅優惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何處理

4. 匯算清繳補交的稅款如何做賬

秦老師

23年財稅管理實戰經驗

高級會計師

注冊稅務師

高級經濟師、審計師

中國會計榜樣十大人物

現任：山東濱州公路工程總公司丨財務經理

曾任：勝利石油管理局工程建設總公司丨會計主管會計

擅長領域：大型國企財務決算、投資并購、稅收籌劃、上市公司財報解讀

秦老師憑借豐富的財務管理經驗和扎實的理論基礎，曾在《財務與會計》、《中國稅務報》、《中國會計報》、《中國稅務》、《注冊稅務師》、等多個省部級以上發表學術文章400多篇，參與編制《企業所得稅年度納稅申報方法與業務處理技巧（2018）》、《財稅事務問答900例（2007會計版）》、《最新稅收政策解讀與輔導》、《稅收優惠最優方案設計與點評》等書籍在中國稅務出版社、中國經濟出版社出版。被“中國稅網”、“中稅答疑”、“ 中財訊”、“鉑略財稅”、“每日稅訊”“秀財網” 等國內30多家著名報刊、特聘為雜志和平臺的特約研究員、專欄作者、實務咨詢專家、講師等。

秦老師更是為住建部門下屬的建筑行業、供排水、供熱、供暖等行業進行系列財務管理培訓，以及擔任某省會計人員繼續教育授課教師。授課學員超過20000人次，課程滿意度達到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學員財務管理能力、支撐公司各項業務開展”兩大中心，有效幫助學員將課程內容轉化為效能提升。

實戰經驗：

秦文嬌老師專注財稅領域工作23年，科班出身善于將專業知識理論與企業實踐經驗相結合。深諳利潤管理、投資管理、稅收籌劃、風險規避、財稅處理、大型國企財務決算編制、企業會計準則，長于企業投資與合并會計實務運用。曾在任職期間主持ERP研發、編制了集

團通用版行業內控規范、預算管理、營改增手冊等、為上千億公路施工項目提供財稅支持，承擔區域內7條高速公路資金的集中、調度、配置、籌資、調劑、核算、監管等，與時俱進擔任集團公司培訓主管，以適應國內外財稅、金融、會計準則的變化。

部分授課案例：

★ 曾受邀為北京企協財稅專委會講授《新形勢下供排水稅收籌劃與財務流程管控》課程，獲得企業和學員的高度評價，后續返聘課程5期。

★ 曾受邀為齊魯交通發展集團有限公司講授《新準則下企業所得稅稅務風險自查與案例解析》課程，得到企業領導認可，后續返聘課程5期。

★ 曾到某建筑企業講授《新準則下建筑企業稅會差異全流程把控》課程，幫助學員解決在企業財務管理實戰中遇到的實際問題，課程獲得學員的一致好評，后續返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授公開課《企業所得稅匯算清繳》課程，獲得學員的一致好評，后續返聘課程8期。

★ 曾為某供暖企業講授《新形勢下供暖供水供熱企業稅收籌劃與財務流程管控》課程，有效幫助學員提升財務管理技巧，學員收獲滿滿，后續返聘課程8期。

主講課程：

《增值稅納稅實務與會計處理 》 《年終關賬風險回避與賬務調整》 《企業所得稅會計實務與風險識別》 《新準則下企業稅會差異全流程把控》 《企業匯繳新政實操與匯繳風險把控》 《新準則下企業所得稅風險自查與案例解析》 《新準則下財務核算與列報的亮點及財稅差異梳理》 《企業所得稅匯算清繳年度申報表相關項目解析與實務》

授課風格：理論+實戰經驗，結合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實際操作，一切以落地實用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

部分服務過的客戶：

電力行業：

瀾滄江華能集團、杭州電力、如東供電局、啟東供電局、黃化供電局、荔波供電局、鎮江供電局、曲靖供電局、國網湖北電力公司，咸寧供電公司全系統，咸安供電公司，加魚供電公司，赤壁供電公司，通山供電公司，崇陽供電公司，通城供電公司，黃崗供電公司……

煙草行業：

榆林市煙草公司、商洛市煙草公司、渭南市煙草公司、楊凌區煙草公司、東營煙草、平頂山煙草、井岡山中煙、貴州中煙、施秉煙縣草專賣局、廈門煙草，云南煙草……

通信行業：

中國移動河南省各分公司、中國移動內蒙分公司、昆明怒江分公司、中國電信河北省各分公司、內蒙電信、秦皇島移動、廈門電信、貴州移動、綿陽移動、黔西南移動、青島移動、內蒙移動（8期）移動設計院，山東郵電工程公司。內蒙古聯通，廣州電信，廣東省通信服務公司……

其他行業：

蘇寧電器、河南淇花食用油、河南煤化、棗莊中聯水泥有限公司、中郵人壽、拜耳東北區KA連鎖、成都中石油、宜信投資（2期）、溫州華儀電器。中國石油成都分公司，宜信投資、溫州華以電器、金華金凱德集團、東風鴻泰控股集團有限公司，凱迪電力有限公司，雙虎家私有限公司，捷富凱有限公司，海南康芝藥業有限公司，四川雙立汽車有限公司，中國地稅鄭州地稅局，山西電力，東風本田有限公司，廈門德資開關，梅州國稅局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南設計院，光電銀通，中國核電大亞灣核電站、361度，長沙化工，武漢建工等……

部分客戶評價：

秦老師專業水平很高，課程都是滿滿的干貨，這一天的學習收獲很大，同時，也明白了如何讓財務管理為企業創造更多價值，實現財務管理工作的核心價值。

——齊魯交通發展集團有限公司 財務經理

通過秦老師的課，才知道建設專業財務信息處理系統有多么必要。秦老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經驗分享，收獲很大！

——山東濱州交通發展集團有限公司 財務主管

秦老師的課的內容，既有實際經驗，具有前瞻性，能結合我們財務管理業務中的疑難問題，給出有效的解決辦法，讓學員能到企業的業務中運用。

——濱州大飯店有限公司張經理

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