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課程背景：

2017年中國財政部修訂了多項會計準則，包括《收入》、《政府補助》、《持有待售》、《金融工具確認與計量》、《金融資產轉移》、《套期會計》、《金融工具列報》；2018年又修訂了《租賃》準則。這些準則從2018年或2019年陸續開始施行。新舊準則到底存在哪些差異？新準則執行中的難點有哪些？新舊準則轉換需要注意哪些問題？在國地稅合并、新準則、新稅法下，如何為匯算清繳做好前期準備？會計準則與稅法間差異如何調整？

本課程通過系統性財稅培訓體系，針對財務會計與稅務會計差異進行分析，從不同層面分析兩者之間的異同，為企業財務會計，稅務會計做好日常工作起到保駕護航的作用。

課程收益：

本課程將帶給您：

● 會計準則變化對企業影響有多深？

● 企業執行新準則需考慮哪些事項？

● 正確理解稅會的主要差異點

● 加強對稅務差異的處理能力

● 掌握相關的稅務政策解讀

● 提高稅收籌劃下的會計核算能力

● 有效防范企業納稅風險

● 為2018年匯算清繳做好鋪墊準備

課程對象：

財務部門經理、主管,財務分析專員、財務分析負責人員,審計經理、審計專員,外部投資分析人員、金融資信評估人員等

課程大綱

第一講：會計準則調整最新動態及會計與稅法差異的概述

一、會計準則變化新動向

1. 會計準則最新調整的背景及意義

2. 最新調整對企業的影響及應對策略一覽

3. 會計準則國際動態與變化趨勢

4. 《收入》、《政府補助》、《持有待售》、《金融工具確認與計量》、《金融資產轉移》、《套期會計》、《金融工具列報》對企業會計核算的影響

5. 報表格式修訂對一般企業及金融企業的影響

二、稅會差異目標的差異

1. 稅會差異的界定與理解

2. 稅會的基本區別和差異分析

3. 稅會差異對企業經營的影響

三、稅會差異的處理方法

1. 合理性原則理解與運用

2. 事前性原則理解與運用

3. 清晰性原則理解與運用

4. 風險可控原則理解與運用

5. 稅收與會計差異化處理原則

6. 稅收多角度理解原則

案例：某企業會計與稅務處理案例

第二講：收入類差異分析與實務操作

一、商品銷售收入（包括視同銷售收入）

1. 商品銷售收入

2. 視同銷售收入

3. 納稅義務發生時間稅會差異

4. 特殊銷售范圍

5. 計價基礎差異

二、一般勞務收入

三、讓渡資產使用權收入

案例：某企業年終發放非貨幣福利處理案例

四、建造合同收入

五、投資收益

六、政府補助收入

第三講：扣除類差異分析與實務操作

1. 工資薪金

2. 業務招待費支出

3. 廣告費與業務宣傳費支出

4. 捐贈支出

5. 財務費用

6. 傭金與手續費支出

7. 滯納金、加收利息

8. 不征稅收入形成支出所形成的費用

9. 跨期扣除項目

案例：某企業集體福利扣除案例

第四講：稅收優惠的稅會差異

1. 免稅收入

2. 減計收入

3. 減免稅額

第五講：總結企業稅會差異與應對措施

1. 總結企業稅會差異

2. 總結企業稅會差異應對措施

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

林老師

林一斌老師 財務管理實戰專家

工商管理學碩士

美國注冊管理會計師協會CMA認證講師

中級會計師、國家二級理財規劃師（ChFP）

廈門大學財務總監俱樂部成員

廈門市高級會計人才信息庫成員

共青團廈門青年創業協會理事單位、創業導師

福建省人文社科研究基地-財務與審計研究中心 研究員

曾任：大信會計事務所福建分所 項目經理

現任：福建省亞太鵬盛稅務師事務所 高級合伙人

交通銀行、漳州郵儲銀行、平安保險、泰康保險、太平洋保險、廈門廣電集團、海峽導報社、廈門日報、TOTO衛浴、廈航國旅、浪ssas莎襪業等多家大型及上市公司提供審計或財務管控整體服務工作。

豪客來餐飲、鷺工集團、磊鑫集團、昂樂教育等大型企業常年財務顧問

▲ 10年財務管理與咨詢服務經驗：曾就職于全國百強會計師事務所—大信會計師事務所，為16家大型國有企業、21家上市公司、11家擬上市公司提供股份制改制與上市服務工作，累計完成了76份企業年度審計報告、121份專項股權改制方案、116份上市企業所得稅匯算清繳報告，并帶領項目團隊成功完成了多個審計項目。具有堅實的理論基礎、豐富的實戰工作經歷和管理經驗，他結合國內大型企業及上市公司先進的財務管理實踐，為多家上市公司和民營企業建立先進的財務管控體系進行過策劃、指導并提供幫助和輔導，取得了非常好的效果。

▲ 8年高校及培訓經驗：多年來林老師為多家院校及企業培訓及財務輔導，擅長運用財務思維解讀企業運作，曾為廈門通訊企業、金融企業、互聯網企業、媒體單位、制造企業、事業單位、培訓機構等授課，授課主題包含《非財務經理的財務管理》、《財務報表分析與風險防范》、《成本分析與控制》、《全面預算管理》、《總經理的財務管理》、《資金預測及利潤計劃制定》、《企業財務分析與管理決策》、《管理會計及財會人員轉型》等課程培訓，累計受訓學員超過12000人，課程好評率均在85%以上，多家企業重復采購財務課程。

授課風格：

林老師扎實的財務理論知識與豐富實踐經驗的有效結合，形成了他嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業性和趣味性并重，理論和實踐緊密結合，將財務管理和戰略、經營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內容充實縝密，一貫受到學員的高度贊揚。

主講課程：

《全面預算管理》

《會計合規實務》

《成本分析與控制》

《非財務經理的財務管理》

《管理會計及財會人員轉型》

《企業財務分析與財務決策》

《財務報表分析與風險防范》

《社保稅務統征及個稅法修訂背景下企業全面個人所得稅風險及規避》

部分授課企業：

通訊企業：中國電信廈門分公司（市行）、中國電信廈門分公司(江頭)、中國電信廈門分公司（濱北）中國電信福州分公司……

金融企業：農業銀行、交通銀行、中國郵政、漳州郵儲銀行、平安保險、泰康保險、太平洋保險、廈門萬銀投資、樂高明金融、金圓集團……

互媒體單位：廈門廣電集團、福州廣電集團、龍巖廣電集團、數字廣通、海峽導報社、廈門日報、海西晨報……

制造型企業：ABB低壓、廈門威迪亞科技有限公司、三達膜科技、TOTO衛浴……

企業協會：黑馬會廈門分會、廈門女企業家協會、廈門市泉州商會、廈門教育培訓機構聯盟……

事業單位：廈門市專利局、海滄人民警察學校、國仁工友之家、同心慈善會、廈門市人事局、 廈門公安局同安分局、翔安共青團委、廈門總工會……

大專院校：華僑大學、集美大學、廈門外國語中學、廈門大學、福州大學、泉州信息學院、泉州經貿學院、廈門教師進修學院……

其他企業：鎏邦商貿有限公司、豪州市煙草、廈航國旅、廈門威亮光學有限公司、廈門盈拓商務有限公司、元初食品、惠盈動保、廈門交通軌道集團項目管理部、8090酒店管理集團、浪漫宣言服裝、心緣欣女裝、浩野裝飾、浪莎襪業廈門總代、安利（中國）莆田團隊、廈門建發集團、廈門鷺工集團、泉州磊鑫建筑集團、歐米商貿、海西置業、普瑞特科技、福慧達果蔬、橙號科技、中清睿環境科技、廈門國貿、銀豹收銀、廈門紅巖汽車服務、廈門嘉晟集團、華邁科技、廣州愛音樂……

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