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課程背景：

營改增后，大量的補充公告與新興業務，讓財務人員在業務操作中很是“苦惱”，很多規定還沒有領悟過來，卻又出了新的規定，尤其是建筑服務業，企業要適應市場的變化，同時也不能懈怠稅收規定的運用，如果不能及時的掌握財稅相關政策，可能企業失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風險，同樣的收稅政策，不同的處理方式. 不同的業務流程都會產生出不同的稅收負擔。

2019年3月15日，國務院總理李克強在人民大會堂會見中外記者時說，今年更大規模的減稅降費實際上是一項重大改革和重要抉擇。將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業. 建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產. 生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，能夠確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔. 稅制簡化方向邁進;

這減稅的背后，對企業又有哪些涉稅風險與影響呢？作為財稅工作者，我們又應該關注哪些問題呢？

★ 建筑業營改增的政策，你真的懂了嗎？

★ 建筑業各項計稅方法，你都掌握了嗎？

★ 建筑業不同業務，稅率有什么差異呢？

★ 建筑業會計處理，又有什么新變化呢？

★ 建筑業發票的管理，還和以前一樣嗎？

★ 建筑業稅收繳納，還存在籌劃空間嗎？

課程收益：

本課程將對營改增后，政策的解析. 行業的運用. 難點的剖析. 發票的開具. 稅收的籌劃. 財稅體制改革等方面，進行了全面. 詳細的講解，通過“實操案例”的形式輔導建筑企業的納稅實務與核算方式，讓學員既學既用，全面深入的研究，簡潔易懂的講解，讓納稅不再成為問題。通過本課程的學習，能夠讓學員，對建筑業營改增有一個全新的認識。

課程對象：

財務總監. 財務經理. 稅務經理. 會計人員. 經營人員等

課程大綱

第一講：財稅體制改革對建筑業的影響

1. 增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業應如何把控？

2. 小規模納稅人增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元，企業應如何享受？

3. 小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的稅收優惠，如何籌劃？

4. 企業新購進的設備. 器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用，如何運用？

5. 累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉登記為小規模納稅人，哪些企業可用?

6. 稅率調整后“納稅人身份”如何選？對公司更有利？

7. 重點群體創業就業稅收優惠，企業如何享受？

8. 居民納稅人取得的綜合所得，個人所得稅如何繳納？如何籌劃？

9. 中國境內無住所的個人，取得所得，個人所得稅如何繳納？

第二講：施工項目投標環節的財稅籌劃

1. 施工項目簡易計稅與一般計稅方法的評價與選擇方法；

2. 簡易計稅的條件及甲供工程. 清包工方式提供建筑服務合同的簽訂；

3. 投標報價的原則與方法；

4. 項目部與分公司會計核算. 增值稅. 所得稅政策比較；

5. 異地施工分（子）公司設置的籌劃；

6. 掛靠. 資質共享模式的政策比較與籌劃等。

第三講：施工項目采購環節的財稅籌劃

1. 采購比價原理及采購決策方法；

2. “三流一致”的政策分析與實際應用；

3. 苗木花草采購在園林綠化施工中進項稅額的抵扣方法；

4. 分期付款設備采購會計核算與稅務處理；

5. 費用性支出的會計核算與所得稅稅前扣除；

6. 不征稅業務如何開具發票？

7. 青苗補償費、罰款支出等業務的會計和稅務問題；

第四講：建筑業企業稅負的監控與籌劃

1. 增值稅稅負的計算與標準；

2. 增值稅負的協調與籌劃；

3. 施工項目增值稅預繳及預繳稅款的處理；

4. 不同施工項目間預繳增值稅額. 進項稅額. 差額納稅的規定；

5. 簡易計稅與一般計稅項目之間稅負的協調；

6. 增值稅納稅義務時間點的確定；

7. 企業所得稅中應納稅收入的確認；

8. 會計收入與稅法收入差異的處理；

9. 總分包模式下收入的確認；

10. 所得稅處理中票據取得時間點的規定；

11. 境外施工項目的稅務處理；

第五講：施工過程融資業務會計與稅務

1. 統借統還政策規定及財稅處理；

2. 集團內部（包括股東與企業之間）借款的稅收政策；

3. 股東借款涉及到的主要風險；

4. 企業間占用. 拆借資金取得的收入增值稅處理；

5. 企業間. 個人與企業間無息借款的財稅處理；

6. 資金池業務及相關財稅處理；

7. 建筑企業如何利用設備融資租方式融資；

8. 融資租賃業務發票. 稅務與會計核算；

9. 利用包工頭資金涉及到的稅務風險分析；

第六講：施工企業混合銷售與兼營業務

1. 混合銷售與兼營業務的區別；

2. 混合銷售業務的稅務規定與會計處理；

3. 銷售自產貨物同時提供建筑服務的稅務與會計處理；

4. 兼營業務的會計核算與稅務處理；

5. EPC總承包的增值稅處理與會計核算；

6. 配備操作人員與不配備操作人員設備租賃的稅務與會計；

第七講：工程分包業務財稅風險與防范

1. 總分包模式下一般計稅與簡易計稅的財稅差異；

2. 總分包模式在企業所得稅業務中的處理；

3. “違法分包”業務的稅務處理；

4. 勞務分包涉稅風險分析；

5. 異地工程作業人員個人所得稅的征管；

6. 個人所得稅核定征收的相關問題；

7. 臨時工、季節工費用的財稅處理；

第八講：政府和社會資本合作項目財稅

1. 對項目公司設置的基本財務要求；

2. PPP項目的融資渠道及涉稅要求；

3. 國際財務報告準則及會計準則2號解釋對BOT業務會計核算的規定；

4. 政府付費的增值稅問題；

5. 建設、經營、移交等各階段的稅收政策及籌劃等。

馬老師

馬昌堯老師 企業財稅戰略實戰專家

中稅答疑研究院專家組專家

代表著作：《降低稅負：企業涉稅風險防范與節稅技巧實戰》

曾任：湖南富興集團有限公司｜財務總監

曾任：湖南蘭天集團有限公司｜財務經理

曾任：湖南華泰重工有限公司｜成本科長

擅長領域：財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

→從事財稅工作18年，累計開展培訓1000多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃150多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

馬老師有18年大型企業財務管理經驗，曾服務于富興集團、五強集團、華泰重工、蘭天集團，擔任財務總監/財務經理等崗位，在企業財務管理/流程管理/財務核算/稅收籌劃/審計監察/財務人員培訓等方面具有豐富的實操管理經驗。曾主導為富興集團開展風險規避分析，進行稅收籌劃，為企業帶來120多萬元的節稅效益，占當年度應交稅額的35%。

馬老師專注于企業財稅領域，對現今企業在財稅政策下如何發展具有獨特的視角和敏銳的洞察力，是中稅答疑研究院專家組專家，中國會計視野網、樂稅網、秀財網等知名網站專欄作者，定期發布的財稅相關文章多次被官方財稅網站轉載傳播。

馬老師結合多年的實戰工作經驗，先后為中國電建、水電八局、九城集團、晟通國際等國內外大/中型近100家企業提供企業投資和并購重組稅收籌劃、稅務風險防控、降低稅負體系搭建等方面的培訓咨詢服務，累計授課上千場，其中在為中國電建長九公司提供《財務人員財稅操作實戰與技巧提升》后，因課程實戰性，老師專業度，受到高度好評，并相繼引薦給水電八局、湖南臉譜集團，在圈內口碑好，返聘高。

實戰經驗：

★ 湖南富興集團有限公司丨財務總監

→負責組織領導公司的財務管理、制度監督、流程管理等方面工作，編制《汽車施救行業財務操作手冊》達到財務操作規范化，開辟了行業財務規范的先河；高技能運用EXCEL函數功能，形成一套《財務基礎核算與分析平臺》體系，實現財務辦公核算自動化，最大化提升了集團近100名財務人員工作的準確性與時效性。

→負責集團公司、子公司、分公司稅務籌劃，成立了《項目運營分析小組》，根據國家相關稅收政策的動態變化，對投融資、合同簽訂等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功為公司節約稅收120多萬元，占當年度應交稅額的35%。

★ 湖南蘭天集團有限公司丨財務經理

→定期組織召開雙月度經營分析會，開創了縱向、橫向、深度財務對比分析，有效的剖析了經營管理中的優劣，為公司提供及時、準確、預測性的財務分析，成為集團公司不可缺少的管理分析課。

→負責公司財務人員的業務培訓和工作指導，定期為35家4S店財務人員進行《4S店行業納稅實務與風險規避》《企業所得稅年度匯算清繳與前期籌劃》《財務報表編制與分析》《企業財務核算操作細則》《EXCEL在財務管理中的高級運用》等培訓，規范財務基礎工作，提升財務經營參與能力，加強財務核算的及時性與準確性；

★ 湖南華泰重工有限公司丨成本科長

→負責估算公司成本核算、成本結轉、完工進度測算，提出了“單件產品項目核算”的成本歸集原則，并對前期成本進行了有效的歸集，致使財務在經營管理中提升了一大步。

合理進行稅務籌劃，針對公司采購環節與銷售環節進行了增值的納稅籌劃，主要籌劃點為運輸費是否包含在產品價格中進行有效的計算與籌劃，為公司降低稅負60多萬元。

部分授課案例：

● 中國電建長九公司 《財務人員財稅操作實戰與技巧提升》 持續返聘6期

通過該次企業內部專題培訓，使企業30多名財務人員，對建筑業營改增、工程招投標、納稅籌劃等有了一個全新的認識與領悟、也因此與中國電建長久公司簽訂了長期財稅咨詢合作協議。

● 九城集團公司 《財務經理必須掌握的納稅實務與核算技巧》 持續返聘5期

通過該次企業內部專題培訓，使企業70多名財務人員，對汽車銷售行業各稅種的繳納、政策、流程控稅有了深入的了解，也為該集團后續的流程再造、合同簽訂、公司注冊等方面提供了關鍵性的業務指導。

● 湖南臉譜公司 《非財務人員的財務管理專題培訓》 持續返聘5期

通過該次企業內部專題培訓，使企業40多經營人員（總經理、銷售經理、售后經理、財務人員），對財務管理在企業經營管理中的重要作用有了顛覆性的認識，也改變了該集團前期財務制度執行不到位、部門溝通不順暢、資金使用隨意性大、風險管理意識不強的現象。

● 湖南業勝集團公司 《EXCEL在財務管理中的高級應用》 持續返聘4期

通過該次企業內部專題培訓，使企業30多經營人員（財務人員、行政人員、經管人員），對辦公軟件的運用與操作有了更大的提升，尤其是在EXCEL函數的運用、數據透視表的運用、模塊化的建設等方面有了新的突破。也為后續工作的開展極大的提高了效率。

● 北京某財稅網《企業所得稅納稅實務與核算技巧》 持續返聘16期

部分咨詢籌劃項目客戶：

▲為福建某機械租賃公司提供“規范化及節稅籌劃”，實現企業所得稅節稅200多萬元；

▲為湖南某電池設備生產企業提供“公司分立、股權轉讓節稅籌劃”，實現節稅600多萬元；

▲為沈陽某電商平臺提供“規范化及節稅籌劃”，實現節稅150多萬元；

▲為廣東河源某公司購買土地提供“土地受讓節稅籌劃”，實現節稅900多萬元；

▲為安徽某沙石料生產企業提供“增值稅節稅籌劃”，實現節稅2億元。

……

主講課程

《高凈值人群財富運營及個人所得稅預期籌劃》

《企業所得稅納稅實務與核算技巧》

《財稅改革背景下，企業財稅管理新思維與運營節稅籌劃》

《財務經理必須掌握的納稅風險與應對措施》

《財稅改革背景下“建筑業”運營環節涉稅籌劃與風險防范》

《企業戰略財務管理與運營涉稅風險防范》

《全行業、多維度，透析“增值稅”繳納與涉稅風險》

《企業“各稅種”繳納、評估、關聯與稽查應對措施》

《深度解析“個人所得稅+社保”繳納改革+涉稅風險+預期籌劃》

《新會計準則解讀與稅會差異分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務過的客戶：

建筑行業：中國電建、水電八局、嘉達工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、協盈建筑、 長鑫工程、優元工程、豐匯建筑、隆順建筑、浩發建筑、康凱建筑、明達工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凱建筑、雙馬建筑……

汽車行業：蘭天集團、九城集團、臉譜集團、東風本田、湖南中天、蘭天汽貿、湖南天馳、懷化恒裕、常德恒瑞、湖南長安、湖南寶瑞、岳陽邦田、新余現代、湖南大漢……

工業行業：晟通國際、業勝集團、云南銅業、全辰科技、定海管樁、五強型材……

家具建材：欣鼎裝飾、國宏裝飾、、晶安裝飾、安廣裝飾、興元設計……

環保/檢測：宏祥環保、潔青環保、友源監理、勝安檢測、長豐檢測、本盛檢測……

酒店/餐飲：西野酒店、偉凱酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康豐酒店、凱大酒店、陋園酒店、匯久餐飲、仁捷餐飲……

銀行業：中國銀行、中國農業發展銀行、建設銀行、交通銀行……

其他：富皇家政、裕祥保潔、裕寶服務、自然物業、嘉城物業……

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